公司整套做賬流程案例

好順佳集團(tuán)
2022-09-30 11:13:04
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內(nèi)容摘要：建筑裝修成本規(guī)劃成哪一種會(huì)計(jì)科目是很多稅務(wù)人員急匆匆搞不清楚的，一部分認(rèn)為應(yīng)該規(guī)劃成固定資產(chǎn)，一部分認(rèn)為應(yīng)該規(guī)劃成長(zhǎng)期待攤成本，那么究竟哪種觀點(diǎn)合適呢?看看這五個(gè)案例。情況下公司有一套老房子...

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建筑裝修成本規(guī)劃成哪一種會(huì)計(jì)科目是很多稅務(wù)人員急匆匆搞不清楚的，一部分認(rèn)為應(yīng)該規(guī)劃成固定資產(chǎn)，一部分認(rèn)為應(yīng)該規(guī)劃成長(zhǎng)期待攤成本，那么究竟哪種觀點(diǎn)合適呢?看看這五個(gè)案例。

情況下

公司有一套老房子本月裝修墻面，費(fèi)用3000元，因?yàn)榻痤~較小，可以一次性規(guī)劃成當(dāng)期損益處理。

借:管理費(fèi)-裝修費(fèi)3000元

職員:銀行存款3000元

案例2

公司這個(gè)月新買一棟房子裝修墻面，花費(fèi)13000元，就是因?yàn)橘I了裝修時(shí)發(fā)生的，明確這棟房子還沒有達(dá)到可使用的狀態(tài)，裝修后才可以使用，因?yàn)檫@個(gè)計(jì)劃是固定資產(chǎn)處理。

借款:固定資產(chǎn)-住房13000元

呂:銀行存款13000元

案例3

這家公司這個(gè)月裝修了一套舊房子，耗資700萬元。取得固定資產(chǎn)時(shí)修理費(fèi)達(dá)到稅基的50以上，計(jì)入長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用。

借款:長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用-裝修費(fèi)用700萬元

醫(yī)生:銀行存款700萬元

參考:

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十三條(中華人民共和國(guó)工商行政管理總局令第0號(hào))的規(guī)定。2007年第62號(hào))和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十九條，僅以

(一)取得固定資產(chǎn)時(shí)修理費(fèi)達(dá)到稅基50以上的;

(二)固定資產(chǎn)維修后使用年限延長(zhǎng)2年以上的后續(xù)支出，視同長(zhǎng)期遞延費(fèi)用，在固定資產(chǎn)使用年限內(nèi)按照規(guī)定攤銷并稅前扣除。

例4

公司裝修，購(gòu)買安裝中央空調(diào)，費(fèi)用22萬元，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)處理。

借款:固定資產(chǎn)-中央空調(diào)22萬元

職員:銀行存款22萬元

注:物業(yè)稅按物業(yè)原價(jià)計(jì)算。

參考:

辦理入境手續(xù)一步明確了房屋附設(shè)設(shè)備和配套設(shè)施征收房產(chǎn)稅的有關(guān)問題通知(郭水發(fā)()173)規(guī)定:“為維護(hù)和增加房屋使用功能或滿足設(shè)計(jì)要求，房屋以房屋為載體，不得移動(dòng)附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣和智能建筑設(shè)備等，無論是在記賬記賬還是單獨(dú)記賬，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)的價(jià)值，計(jì)劃征收房產(chǎn)稅。

例5

公司這個(gè)月租的房子裝修墻，成本12萬元，因?yàn)榻痤~較大，可以計(jì)入長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用。

借款:長(zhǎng)期攤銷費(fèi)用-裝修費(fèi)用12萬元

職員:銀行存款12萬元

參考:

在新稅法中，開業(yè)(開業(yè))辦公費(fèi)沒有明確列為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，可以在企業(yè)開始經(jīng)營(yíng)的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的處理進(jìn)行處理，但一旦選定，不得更改。

企業(yè)在新稅法實(shí)施前一年內(nèi)尚未完成的啟動(dòng)費(fèi)用攤銷，也可以按照上述規(guī)定辦理。

第七十條企業(yè)所得稅法第十三條第(四)項(xiàng)所稱屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的其他支出，應(yīng)當(dāng)自支出發(fā)生月份的次月起攤銷，攤銷期限不得少于3年。

特別是我們可以看到，根據(jù)不同的情況，會(huì)計(jì)主體所包含的內(nèi)容不同，財(cái)稅人員應(yīng)具有合理的靈活性。

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