原標(biāo)題:太好了!員工食堂居然沒(méi)有發(fā)票所以能入賬…

很多企業(yè)都有自己的食堂，這對(duì)員工來(lái)說(shuō)也是一種福利，他們?cè)僖膊挥媒型赓u或者每天做什么食物了。但對(duì)金融人士來(lái)說(shuō)，這也是一個(gè)甜蜜的負(fù)擔(dān)。畢竟開(kāi)食堂會(huì)涉及資金，涉及資金就涉及金融。

今天我們要解決的是關(guān)于發(fā)票會(huì)計(jì)處理的頭疼問(wèn)題，由于情況的多樣性，這里我們可以用關(guān)于員工食堂餐廳的發(fā)票會(huì)計(jì)問(wèn)題來(lái)詳細(xì)的談一談。

職工食堂到底要不要交稅?

很多企事業(yè)單位，為了方便員工就餐，當(dāng)然也側(cè)面體現(xiàn)了公司的文化和福利，專門開(kāi)設(shè)了員工食堂。

然后問(wèn)題來(lái)了。如果是企業(yè)自建食堂，只向員工提供伙食，按照成本價(jià)收費(fèi)，食堂向員工收取的伙食收入是否需要繳納增值稅?

政策依據(jù):

財(cái)稅[2016]36號(hào)文第10條規(guī)定，單位或個(gè)體工商戶提供的服務(wù)屬于非營(yíng)業(yè)活動(dòng)，取得的所得不屬于增值稅納稅范圍，不征收增值稅。

因此，如果您的企業(yè)食堂不是一項(xiàng)以利潤(rùn)為導(dǎo)向的非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)，那么即使所得也不征收增值稅。如果企業(yè)食堂是盈利性質(zhì)的，那還是乖乖按照規(guī)定上稅吧!

買菜沒(méi)有賬單怎么入賬?

在弄清楚是否要繳納增值稅后，下一步肯定是要弄清楚是否可以稅前扣除。要在稅前能扣除鑰匙或者就是要取得正常的發(fā)票符合要求的證明!因?yàn)椴缓弦?guī)的單據(jù)不能稅前扣除，在后期被發(fā)現(xiàn)需要做增稅，會(huì)面臨處罰。

因此，食堂采購(gòu)雖然看起來(lái)微不足道，但千萬(wàn)不要為了省下幾百塊錢的伙食費(fèi)，舍得小打小鬧，拿到一堆白色小票入賬，賬務(wù)處理不規(guī)范，如果針對(duì)性被征稅，一堆麻煩接踵而至。

說(shuō)到這個(gè)，有些人會(huì)問(wèn)，我去菜市場(chǎng)買瓜買菜，誰(shuí)會(huì)給我發(fā)票!那么我們?nèi)绾谓鉀Q食堂發(fā)票問(wèn)題呢?以下四個(gè)建議可以根據(jù)自己企業(yè)的實(shí)際情況作為參考。

1. 將餐廳外包

就像小谷的公司把食堂外包給好菜米網(wǎng)一樣，好菜米網(wǎng)負(fù)責(zé)為員工準(zhǔn)備餐食，并負(fù)責(zé)采購(gòu)所有食堂的物資。小固按時(shí)向食堂承包商付款，承包商向小固公司全額開(kāi)具發(fā)票作為憑證。

2. 選擇農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買食堂用品

如果企業(yè)規(guī)模較大，員工人數(shù)較多，食堂需要購(gòu)買一定數(shù)量的食物，可以考慮與一些農(nóng)村專業(yè)合作社、農(nóng)場(chǎng)等建立長(zhǎng)期合作關(guān)系，獲取發(fā)票直接入賬。

而且因?yàn)檫@些合作社或農(nóng)場(chǎng)都是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅，所以也比較愿意開(kāi)票，畢竟開(kāi)票對(duì)他們來(lái)說(shuō)是沒(méi)有損失的。

3.農(nóng)業(yè)個(gè)體戶

我們還知道，種植蔬菜、水果等農(nóng)產(chǎn)品以及水產(chǎn)養(yǎng)殖產(chǎn)品的農(nóng)民也免征增值稅和個(gè)稅。這樣更容易拿到發(fā)票，企業(yè)可以根據(jù)農(nóng)戶需要的金額和他們談好合作。

4. 改吃補(bǔ)貼餐

如果企業(yè)不想把食堂外包出去，也會(huì)覺(jué)得找合適的供應(yīng)商或農(nóng)戶比較麻煩。另一種方法是采用伙食補(bǔ)貼的方式，每月給員工伙食補(bǔ)貼，再將工資分配給食堂用于采購(gòu)食材等日常開(kāi)支。你得到這個(gè)提示了嗎

記賬不是幾分鐘的事!

稅和發(fā)票的問(wèn)題搞清楚，那就只剩下做張賬了!我給你整理了相關(guān)條目，做賬還是分分鐘的事!?

1. 企業(yè)會(huì)計(jì)

當(dāng)企業(yè)支付食堂經(jīng)費(fèi)時(shí)

借:其他應(yīng)收款——食堂

銀行存款等

月底，食堂按輔對(duì)賬務(wù)中計(jì)算的企業(yè)費(fèi)用，向財(cái)務(wù)部出具食堂結(jié)算單據(jù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)結(jié)算單據(jù)進(jìn)行核算:

借款:管理費(fèi)——職工福利金

C:其他應(yīng)收款——食堂

企業(yè)以食堂購(gòu)買固定資產(chǎn)

借:固定資產(chǎn)

銀行存款等

在計(jì)算折舊:

借款:管理費(fèi)——職工福利金

D:累計(jì)折舊

企業(yè)支付給食堂炊事員、采購(gòu)員等員工的工資按以下規(guī)定提取:

借款:管理費(fèi)——職工福利金

C:雇員補(bǔ)償

注:企業(yè)購(gòu)買用于食堂的固定資產(chǎn)屬于本公司福利設(shè)備，不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。

以上是食堂配撥、固定資產(chǎn)采購(gòu)及折舊、食堂員工工資發(fā)放的長(zhǎng)賬處理。以下是食堂輔助賬的賬務(wù)處理。

2. 食堂輔助賬的賬務(wù)處理

食堂設(shè)立輔助會(huì)計(jì)，用來(lái)反映食堂的日常收支情況。

詳細(xì)記錄食堂輔助費(fèi)賬戶、食堂收到的撥款、采購(gòu)食材的支出、收取的員工費(fèi)用，為企業(yè)財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查做好準(zhǔn)備。

企業(yè)列賬的福利基金在企業(yè)所得稅計(jì)算清薪時(shí)，按照工資總額的14限額扣除，多出來(lái)的部分需要納稅增加。

收到企業(yè)贈(zèng)款后:

借:貨幣基金

C:其他應(yīng)付款-公司

食堂采購(gòu)材料時(shí):

借:原材料

C:貨幣資本

月末盤點(diǎn)，計(jì)算消費(fèi)，結(jié)算食堂費(fèi)用:

借:食堂費(fèi)用費(fèi)用

接待員:原材料

員工支付的餐費(fèi):

借:貨幣基金

D:食堂的費(fèi)用

注:企業(yè)內(nèi)部食堂收取的餐費(fèi)不按收入計(jì)算，直接降低了食堂的成本。由于企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算單位提供的服務(wù)不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，因此員工收取的餐費(fèi)也不需要納稅。

食堂端按核計(jì)算當(dāng)月食堂費(fèi)用，開(kāi)具內(nèi)部結(jié)算單據(jù)，報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部門核算:

借款:其他應(yīng)付款—公司

D:食堂的費(fèi)用

如果你不快點(diǎn)把它收起來(lái)!

當(dāng)然!

這5個(gè)案子可以打欠條!

一般情況下，企業(yè)的所有交易都需要附上發(fā)票，以驗(yàn)證交易的真實(shí)性。但是有這么多的交易類型，總是有特殊的情況。

而稅收所要求的是所產(chǎn)生的事項(xiàng)真實(shí)合法，無(wú)強(qiáng)制要求必須附票。這說(shuō)明有一些特殊情況，我們確實(shí)可以借條入境!

1. 支付個(gè)人零用費(fèi)用不超過(guò)500元

可以輸入借條。有兩個(gè)關(guān)鍵點(diǎn):

(1)賣方為未辦理稅務(wù)登記的個(gè)人

(2)金額不超過(guò)500元

注:500元以下的個(gè)人支出，只能憑收據(jù)入賬稅前扣除，但可以收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)碼、支出項(xiàng)目、支付金額等相關(guān)信息作為原始稅前扣除依據(jù)。

2. 員工工資發(fā)放、福利、撫恤金、救濟(jì)等

企業(yè)正常向員工支付的工資和企業(yè)在節(jié)假日向員工支付的福利金，或員工因生活困難等原因支付的補(bǔ)貼，也不需要開(kāi)具發(fā)票。

這類費(fèi)用我們可以用個(gè)人納稅申報(bào)工資表、工資發(fā)放明細(xì)表、考勤記錄、轉(zhuǎn)賬憑證等證明工資支出憑證的合理性，儲(chǔ)蓄發(fā)放明細(xì)表、支付憑證等福利支出憑證等按照稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的原始基礎(chǔ)進(jìn)行稅前扣除。

3.向員工發(fā)放出差津貼

員工出差的差旅費(fèi)補(bǔ)助可用于差旅費(fèi)報(bào)銷，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理差旅費(fèi)，有真實(shí)、合法證據(jù)可稅前扣除。

需要注意的是，差旅費(fèi)用真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括:出差人員的姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)和付款證明卡等。

4. 向員工支付缺勤餐費(fèi)

如果在城郊工作的員工不能回去上班吃飯，確需外出就餐，則按實(shí)際少吃幾頓飯計(jì)算的餐費(fèi)不需要發(fā)票。而且員工不用繳納個(gè)人所得稅就能得到這項(xiàng)補(bǔ)貼。

餐費(fèi)延期補(bǔ)貼的真實(shí)性證明材料包括:支付進(jìn)度、支付憑證、相應(yīng)的簽字和收據(jù)等，作為稅前扣除的合法有效憑證。

5. 不履行合同的違約金

企業(yè)偶爾會(huì)遇到因各種原因無(wú)法履行合同，需要向?qū)Ψ街Ц哆`約金的情況，這種支出不屬于增值稅應(yīng)稅行為，不需要取得發(fā)票。

證明材料應(yīng)包括:雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款人出具的收據(jù)或法院判決書、調(diào)解文件、仲裁機(jī)構(gòu)的裁決書等，均可稅前扣除。

結(jié)論

一般來(lái)說(shuō)，為了規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還是建議企業(yè)食堂的采購(gòu)活動(dòng)取得正規(guī)發(fā)票!可以選擇長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商。當(dāng)?shù)剞r(nóng)民無(wú)法提供發(fā)票的，也可以與對(duì)方協(xié)商，每月到稅務(wù)局開(kāi)具發(fā)票。

財(cái)務(wù)工作，最重要的是要提前發(fā)揮監(jiān)督作用，被稅務(wù)局審計(jì)后采取補(bǔ)救措施是上策!回到搜狐查看更多信息

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