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2022-09-29 14:59:24
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現(xiàn)金和銀行存款以外的資金被稱為其他貨幣基金。企業(yè)使用其他貨幣資金結(jié)算時(shí)，可以計(jì)入管理費(fèi)、銷售費(fèi)等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，相關(guān)的賬目處理怎么辦?
其他貨幣基金的會(huì)計(jì)分錄是怎么寫的?
1. 我去銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，分錄如下:
借入:其他貨幣的資金
借:銀行存款
2. 企業(yè)與其他貨幣資金進(jìn)行支付結(jié)算時(shí)，分錄如下:
借款:原材料/采購(gòu)材料/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸款:其他貨幣的資金
3.支付結(jié)算后，返還其他貨幣資金余額。分錄如下:
借:銀行存款
貸款:其他貨幣的資金
還有其他貨幣基金嗎?
其他貨幣資金包括境外存款、銀行匯票存款、本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款和投資存款等。指除現(xiàn)金和銀行存款外的各種貨幣資金。
(1)外地存款
境外存款是指將款項(xiàng)匯入購(gòu)貨地銀行開立的專用賬戶，用于臨時(shí)或零星購(gòu)貨。企業(yè)匯款時(shí)，必須填寫匯款授權(quán)書;銀行按匯出單位開立進(jìn)口購(gòu)匯資金專用賬戶。購(gòu)買賬戶押金只付不收。付款后會(huì)關(guān)閉賬戶
(2)銀行本票存款
銀行存款:企業(yè)為取得銀行本票而存入銀行的錢企業(yè)向銀行提交“本票申請(qǐng)”，向銀行支付款項(xiàng)。領(lǐng)取本票時(shí)，根據(jù)加蓋銀行印章的回執(zhí)存根進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
(3)信用證存款
信用證保證金是指企業(yè)采用信用證結(jié)算方式開立信用證時(shí)，在信用證專用賬戶中存入的金額。企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證支付境外供貨單購(gòu)買的金額。“信用證”加蓋開證行章后交回。
(4)信用卡存款
企業(yè)為獲得信用卡而存入銀行信用卡賬戶的資金。企業(yè)申請(qǐng)信用卡，按規(guī)定填寫申請(qǐng)表，并按銀行要求存入零用金。銀行開設(shè)信用卡賬戶。發(fā)行一張信用卡。企業(yè)根據(jù)銀行蓋章回執(zhí)回執(zhí)備用金
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隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的快速發(fā)展，越來(lái)越多的公司需要建立支付寶賬戶來(lái)進(jìn)行開發(fā)和運(yùn)營(yíng)。支付寶賬戶的使用涉及到哪些會(huì)計(jì)處理?
公司支付寶怎么做賬?
1. 公司轉(zhuǎn)讓時(shí)，分錄為:
借款:其他貨幣資金——支付寶(公司賬戶)
借:銀行存款
2. 使用支付寶購(gòu)買物品時(shí):
借:管理成本等(按成本歸屬部門歸入相應(yīng)科目)
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
借款:其他貨幣資金——支付寶(公司賬戶)
3.接受客戶支付寶轉(zhuǎn)賬，開具銷售產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票時(shí):
借款:其他貨幣資金——支付寶(公司賬戶)
戴:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)納稅額-應(yīng)納稅額增值稅(銷項(xiàng)稅)
4. 提現(xiàn)時(shí)，手續(xù)費(fèi)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目核算，具體分錄如下:
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用
戴:其他貨幣基金——支付寶(公開的公司賬戶)
公司在使用支付寶時(shí)，應(yīng)將公司存入的資金計(jì)入“其他貨幣基金——支付寶”科目核算。
還有哪些其他貨幣基金?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括銀行匯票存款、本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、投資性存款和境外存款等。
1. 銀行匯票存款
是指開證行開具的匯票，按照實(shí)際結(jié)算金額，即期無(wú)條件支付給收款人或持票人。
開票銀行是銀行匯票的付款人。
銀行匯票可用于計(jì)算單位和個(gè)人的各種金額。
銀行匯票可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬，印有“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用來(lái)取現(xiàn)金。
2. 銀行本票存款
銀行發(fā)行的一種票據(jù)，承諾在見票時(shí)無(wú)條件地向收款人或持票人支付一定金額。
銀行本票可以用于一個(gè)實(shí)體和一個(gè)個(gè)人需要在同一個(gè)結(jié)算區(qū)域內(nèi)進(jìn)行的各種支付。
銀行本票可以用來(lái)轉(zhuǎn)賬，帶“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用來(lái)支取現(xiàn)金。
3.信用卡存款
它是指企業(yè)為取得信用卡而存入銀行信用卡專用賬戶的資金。
信用卡是銀行卡的一種。
4. 信用證保證金
指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為開立信用證而存入信用證專用賬戶的金額。
企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證時(shí)，應(yīng)當(dāng)向銀行提交開立信用證申請(qǐng)書、申請(qǐng)人的承諾書和購(gòu)銷合同。
5. 節(jié)省投資資金
指證券公司按照規(guī)定在指定銀行開立投資基金專戶，用于購(gòu)買股票、債券和基金的資金。
6. 外地的存款
它是指企業(yè)為了去外地臨時(shí)打工或零星購(gòu)貨，并匯到購(gòu)貨地銀行開立專戶購(gòu)貨。
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