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好順佳集團
2022-09-24 12:20:16
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原標題:企業(yè)支付臨時工作日工資,無發(fā)票怎么辦?
企業(yè)支付臨時工作日工資,無發(fā)票怎么辦?
問題描述
一家新成立的小型農(nóng)業(yè)企業(yè)在立春時雇傭農(nóng)民工手工種植植物,并支付每日工資。
請問這部分費用公司是如何支付的?公司是否需要提前提取公積金再繳納?由于每個農(nóng)民工的支出都沒有發(fā)票,財務賬戶應該怎么做?人工成本200元/天/人左右,每天雇傭30人左右,15天左右。后期如何計入成本?
彭Huaiwen答案
一、臨時工的工資支付需要發(fā)票
臨時工的工資也是工資。
根據(jù)財稅(2016)36號文《營業(yè)稅改增值稅試點實施辦法》(附件1)第10(2)項規(guī)定,單位或個體工商戶為本單位或用人單位獲取工資提供服務的從業(yè)人員,不計入增值稅納稅范圍。
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前抵扣憑證管理辦法》(《公告》2018年28號)第九條、第十條的規(guī)定,不屬于增值稅的項目不需要發(fā)票。
對于臨時工的工資,應按“工資所得”或“勞動報酬所得”代扣代繳個人所得稅,很多人往往不知道,這樣就影響了是否需要發(fā)票的判斷。
個人所得稅法實施條例第六條規(guī)定:個人勞務報酬所得,是指個人從事勞務取得的所得。包括從事設(shè)計、裝修、安裝、起草、實驗室、檢測、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、教學、翻譯、審查、書畫、雕塑、視頻、音頻、視頻、表演、演出、廣告、展覽、技術(shù)服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代理服務等個人服務。
勞務報酬與工資、薪金所得等非獨立個人勞動報酬不同,按印制發(fā)行《個人所得》征收《關(guān)于規(guī)定取得稅若干問題的通知》(國發(fā)[1994]89號)第十九條規(guī)定:
工資、薪金所得是指非獨立的個人服務活動,即在機關(guān)、組織、學校、部隊、企事業(yè)單位和其他組織任職、受聘所取得的報酬;勞動報酬所得是個人獨立從事各種技能和提供各種服務所取得的報酬。兩者的主要區(qū)別在于前者有雇傭和被雇傭的關(guān)系,而后者沒有。
因此,勞動報酬的關(guān)鍵詞是“獨立”和“不就業(yè)”,而工資和薪金收入的關(guān)鍵詞是“獨立”和“就業(yè)”?!耙话銇碚f,報酬是從事自由職業(yè)的獨立個體所獲得的收入。
以近期調(diào)整的學生實習報酬預付費方式為例進行分析。
這種工作是利用技能獨立完成的工作,是“勞動報酬”。
始終屬于工資,不需要開票,因為工資不屬于增值稅應稅項目。對于不屬于增值稅應稅項目的工資,企業(yè)制作工資表,讓領(lǐng)工資的人簽字即可。但是,根據(jù)規(guī)定需要進行個稅全額申報,即使是不交稅也要申報。
2、會計處理
由于貴公司是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè),應按照農(nóng)業(yè)企業(yè)特有的會計準則進行核算,即《農(nóng)業(yè)企業(yè)會計處理辦法-生物資產(chǎn)及農(nóng)產(chǎn)品》或《企業(yè)會計準則第5號-生物資產(chǎn)》。
播種時間支付:
借:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本
銀行存款等
3支付方式這個問題
由于現(xiàn)在銀行對現(xiàn)金的監(jiān)管比較嚴格,而且很多時候稅務局對現(xiàn)金支付比對轉(zhuǎn)賬支付更懷疑,所以我盡量選擇銀行轉(zhuǎn)賬支付。
但是,由于你的日工資,說明你還沒有與勞動者建立信用關(guān)系。由于現(xiàn)金支付不便,您可以考慮使用第三方支付寶或支付。
視覺擴張:
其實企業(yè)和個人之間的情況很多,也經(jīng)常有很多人前來咨詢:
我們支付給個人的XXXX費用需要發(fā)票嗎?
我們支付給個人的XXXX費用是否需要申報個人所得稅?
為此,本人前幾天專門寫了一篇文章《企業(yè)向個人繳納,有什么情況需要開票和申報個稅?》(此編號鏈接,歡迎點擊),其中還專門繪制了流程圖,幫助理解和判斷(附)。
企業(yè)對個人支付的情況非常復雜,本文可能不會很全面。遇到實際問題,歡迎與老彭交流、交流、探討。老彭不僅出版了個人所得稅書籍,還出版了《企業(yè)所得稅實務》、《稅收風險管理》以及有關(guān)稅收差異的書籍。對企業(yè)所得稅、企業(yè)會計準則等進行了深入的研究。從事財稅工作近30年。
來自行業(yè)一線財稅大佬和實務人員的閱讀后
鄭重推薦
我認識彭懷文先生是因為稅務。彭先生是行業(yè)內(nèi)的金融和稅務專家,也是我的導師和益友。
第一次有幸閱讀彭老師的新書《企業(yè)所得稅實務與稅務風險管理》。本書理論地位高,實踐案例詳細。核心內(nèi)容以稅務申報為主線,對稅務會議的差異進行了簡單的研究和分析,尤其是稅務風險管理部分,是本書的一大亮點。這本書對財稅工作人員來說,是一本難得的好書,值得一讀!
——董紅巖,浩瑞恒泰集團創(chuàng)始人,吉林省CPA行業(yè)領(lǐng)軍人才,稅務會計師、資產(chǎn)評估師彭先生的新書《企業(yè)所得稅實務與稅收風險管理》將理論與實踐相結(jié)合。通過案例分析,通俗易懂,對財稅工作者的實際操作具有較大的指導和參考意義。同時考慮稅務風險,提出管理方案。
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本書以年度企業(yè)所得稅納稅調(diào)整進度表納稅申報單為章,結(jié)合納稅實踐中經(jīng)常會遇到的不同案例進行分析,并提出合理化的納稅風險應對,從而有效地提高企業(yè)的納稅風險管理能力,提高企業(yè)的納稅管理水平,值得財稅界的所有人借鑒研究。
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書的完美結(jié)合財稅法領(lǐng)域,參與所有方面的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務企業(yè)所得稅,可操作性是本書的特色,同時從企業(yè)稅收風險管理在面臨艱難的經(jīng)濟業(yè)務優(yōu)化解決方案計劃,和這本書的財稅領(lǐng)域引用或計劃使用是一種罕見的必要的文書工作,值得咀嚼慢慢咀嚼。
——余輝泰州市明正會計師事務所泰州市明正稅務代理事務所咨詢總監(jiān)
企業(yè)所得稅涉及的內(nèi)容廣泛,與會計密切相關(guān)。近年來,稅法變動頻繁,聲明多次修改。
——財稅自媒體《二哥稅收思想》作者:二哥
彭懷文老師出版這本書,認為是全新的,他引用的是最新的政策,注重實踐,將稅收緊密結(jié)合,實踐案例豐富,而他寫這本書是秉承“核算稅收,聯(lián)系理論與實踐”的原則,對稅收政策,會計與稅收的差異,有操作性和示范性強。
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——宋雪峰,特聘講師,稅友集團注冊稅務師、注冊會計師
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