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2022-09-24 12:04:37
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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許多公司會為員工開設(shè)食堂，尤其是制造企業(yè)。位置比較偏僻，員工人數(shù)較多。如果沒有食堂，會很不方便。
這相當(dāng)于對員工的福利政策。
我應(yīng)該在經(jīng)濟(jì)上做什么？而且，現(xiàn)實(shí)中一個普遍的問題是食堂從農(nóng)戶或者市場購買了一些食材，沒有發(fā)票。如何解決這個問題？讓我為你討論這兩個問題。
一、自營食堂的會計處理
在會計處理方面，實(shí)際上并沒有明確規(guī)定必須采用哪種方法，所以我們可以選擇適合自己的方法，只要符合會計準(zhǔn)則的要求，符合企業(yè)管理要求的需要。
這里我介紹一種比較清晰的會計方法。
一般來說，自營食堂的收支都是用輔助賬核算的，可以單獨(dú)建立一個輔助賬集，這樣會更清晰。
食堂與公司之間的資金往來通過其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款核算。
下面我以公司賬套上的記賬方式和食堂輔助賬上的記賬方式為例，如下：
1、公司賬戶的核算方法
對公司進(jìn)行核算，主要是核算將分配給食堂的資金，按照食堂當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用計入費(fèi)用，有的是為公司購置固定資產(chǎn)和其他設(shè)備的業(yè)務(wù)。食堂。
1）公司為食堂劃撥資金時：
借款：其他應(yīng)收款-自營食堂
貸款：銀行存款
2）為食堂購置固定資產(chǎn)，這里需要說明的是，由于食堂的固定資產(chǎn)是用于職工福利的，根據(jù)增值稅政策，這個不能抵扣，必須全部計入成本固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)
\n 貸款：銀行存款
3) 向食堂員工計發(fā)工資時：
借：管理費(fèi)-員工福利費(fèi)
貸款：應(yīng)付職工工資
4) 支付員工工資 當(dāng)：
借：應(yīng)該支付員工工資
貸方：銀行存款
5）每月月底，食堂會向公司財務(wù)部門出具當(dāng)月所有費(fèi)用的內(nèi)部結(jié)算單：
小公司食堂，十幾個人，每個月買菜、油、米的費(fèi)用在2000左右。蔬菜從附近的市場或地攤購買，每天100元以上，而不是從地攤購買。沒有發(fā)票或收據(jù)。他們?nèi)绾潍@得信用？
設(shè)立員工食堂是很多企業(yè)給員工的一項(xiàng)基本福利。為了方便用餐，更多的精力投入到工作中。那么，如果食堂在沒有發(fā)票的情況下從市場小販那里購買食材怎么辦？
從開賬的角度來看，通常公司會直接撥出一筆錢給食堂，用于食堂的運(yùn)營和食材的采購。因此，應(yīng)設(shè)立單獨(dú)的輔助賬戶，計算食堂的收支，并對食堂進(jìn)行詳細(xì)記錄。為企業(yè)財稅檢查準(zhǔn)備了撥款、收取的員工費(fèi)用、采購食材的支出等具體內(nèi)容。
但需要注意的是，員工食堂在經(jīng)營過程中，往往會對外提供餐飲服務(wù)，在核算過程中需要區(qū)分這兩種情況。
1、企業(yè)相關(guān)會計處理
① 企業(yè)初步撥給食堂的資金
借：其他應(yīng)收款-食堂
貸款：銀行存款等
月底，企業(yè)使用食堂輔助賬 如果會計內(nèi)容屬于企業(yè)支出類，請向財務(wù)部門提供內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，并進(jìn)行以下分錄：
借：管理費(fèi)用——員工福利費(fèi)
貸：其他應(yīng)收款——食堂
②企業(yè)為食堂購置固定資產(chǎn)并計提折舊
借：固定資產(chǎn)
信貸：銀行存款等。
借：管理費(fèi)用-員工福利費(fèi)用
貸：累計折舊
③ 食堂內(nèi)部員工工資的提供
借：管理費(fèi)-員工福利費(fèi)
貸：應(yīng)付員工工資
【涉稅要點(diǎn)】
① 企業(yè)采購食堂使用的固定資產(chǎn)屬于公司福利設(shè)備，不能從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除；
②企業(yè)所得稅結(jié)清繳納時，福利費(fèi)應(yīng)按稅法規(guī)定扣除。調(diào)整。
2、食堂相關(guān)賬務(wù)處理
① 食堂收到企業(yè)補(bǔ)助
借記：銀行存款等。
貸方：其他應(yīng)付款-公司
②食堂采購物資
借：原材料
貸款：銀行存款等
③ 月底結(jié)清食堂費(fèi)用
借：主營業(yè)務(wù)成本-原材料等。
貸款：原材料等
④ 向員工收取的餐費(fèi)
借：銀行存款
貸款：應(yīng)付職工工資-職工福利費(fèi)
⑤月末，計算每月食堂支出費(fèi)用，開具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，上報公司財務(wù)：
\ n 借：其他應(yīng)付款——公司
貸款：主營業(yè)務(wù)成本——原材料等。
【特別注意】
員工在內(nèi)部食堂就餐收取的費(fèi)用不在食堂營業(yè)收入之內(nèi)，應(yīng)直接降低食堂成本。只有對外提供餐飲服務(wù)的收入屬于食堂的主營業(yè)務(wù)收入。
需要區(qū)分食堂是否為獨(dú)立核算單位。如果企業(yè)財務(wù)會計統(tǒng)一，內(nèi)部非獨(dú)立核算單位提供的勞務(wù)不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，向職工收取的費(fèi)用不征稅。
食堂取得的進(jìn)項(xiàng)單必須符合國家稅法規(guī)定，否則在稅務(wù)稽查過程中，不符合規(guī)定的單據(jù)在企業(yè)所得稅前不予抵扣，增加應(yīng)納稅所得額.關(guān)于法案的要求，國家出臺了具體的政策文件，明確要求：
方案一：食堂外包，承包方開單
食堂整體外包給承包商，承包商為公司準(zhǔn)備員工午餐。并負(fù)責(zé)采購所有食堂食材，公司按期支付食堂承包費(fèi)，并要求承包人全額增值過帳稅務(wù)發(fā)票。
方案二：選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)公司、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司或農(nóng)業(yè)個體戶購買食堂食材
如果選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)公司進(jìn)貨，可以拿到農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，直接記錄。這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)還可以享受自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的銷售。免征增值稅；
農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司可以享受免征增值稅，所以如果您選擇它們??，您還可以獲得合規(guī)發(fā)票；
農(nóng)民個體戶從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)，可以免征增值稅，也可以免征增值稅?？梢悦饨粋€人所得稅，也可以通過選擇獲得合規(guī)發(fā)票。
方案三：發(fā)放伙食補(bǔ)貼，免票入戶
財務(wù)人員根據(jù)每月預(yù)算伙食支出將職工伙食補(bǔ)貼計入“工資薪金”，并將累計工資扣除作為購買食材的費(fèi)用，分配給食堂。食堂將用收到的錢購買食材。
這些費(fèi)用已經(jīng)包含在員工的工資中，因此無需額外索取發(fā)票，同時如果工資低于起征點(diǎn)，則無需繳納個人所得稅。
問：公司食堂從集貿(mào)市場購買農(nóng)民榨出來的蔬菜、大米、雞蛋、肉和花生油。沒有發(fā)票怎么辦？我可以使用白皮書進(jìn)入帳戶嗎？
回答： ！您提交的問題已收到，對您提供的信息的回復(fù)如下：
1.餐飲業(yè)增值稅一般納稅人購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的農(nóng)產(chǎn)品購買發(fā)票；
2、企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目為增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，交易對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，以發(fā)票支付（包括按照有規(guī)定）。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；交易對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或從事小零散經(jīng)營的個人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票或收據(jù)憑證、內(nèi)部憑證為依據(jù)。稅前扣除憑證、支付憑證應(yīng)當(dāng)載明收款單位名稱、個人姓名和身份證件號碼、支出項(xiàng)目、支付金額等相關(guān)信息。
小額零星業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個人從事應(yīng)稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)的銷售額不超過相關(guān)增值稅政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
中國的國家稅收環(huán)境極其復(fù)雜。不管是老板還是個人，雖然不是財務(wù)，但一定要對財務(wù)和稅務(wù)有所了解。
說到稅收，除了個人，可以說這也是所有企業(yè)都需要考慮的大問題，包括馬云和劉強(qiáng)東。否則，馬云怎么可能沒有工資，而劉強(qiáng)東的年薪只有一美元，會不會發(fā)生這種事情？
其實(shí)上面用到的節(jié)稅避稅方法，是《避稅》一書中眾多避稅方法中的一種。本書用數(shù)百個真實(shí)案例，結(jié)合各種避稅方法，告訴你如何正確合理避稅？
是不是很多人以為避稅問題只有財力雄厚的人才知道，但其實(shí)老板也需要了解一定的節(jié)稅知識，才能合理幫助公司節(jié)省開支，讓自己的收入最大化。
《避稅》一書于2021年修訂更新，適用于新的特許權(quán)使用費(fèi)法和最新的優(yōu)惠政策。如果您是企業(yè)主、金融人士或高收入群體，這本書非常適合您閱讀。 .
（注：以上信息僅供參考，勿走彎路，依法納稅，人人有責(zé)）
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