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好順佳集團
2022-09-24 12:03:53
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費代賬
接收外幣時:
借記:銀行存款-匯豐香港(外幣戶口)
信貸:應(yīng)收賬款
到人民幣賬戶還沒有結(jié)匯時，不需要做任何錄入。
外匯結(jié)算到建行人民幣賬戶時，分錄為:
借款:銀行存款-中國建設(shè)銀行(人民幣賬戶)
財務(wù)費用-匯兌損益
資料來源:銀行存款-匯豐香港(外幣戶口)
［］
我們?nèi)绾无k理外幣賬戶
首先，當(dāng)你的公司開立外幣頭寸時，你首先要把外幣存入銀行。
二是購匯業(yè)務(wù)，以10萬美元人民幣購匯為例，入口:(假設(shè)匯率為)
借款:銀行存款——62美元(10×)
財務(wù)費用2
貸款:銀行存款64元
三、付款到外企，進入:
借款:應(yīng)付賬款—62美元(10×)【賬面余額】
貸方:銀行存款——62美元(10×)
或者，只做一個條目:
借款:應(yīng)付賬款—62美元(10×)【賬面余額】
財務(wù)費用2
貸款:銀行存款64元
1. 為了計算和反映企業(yè)在銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定設(shè)立“銀行存款”。該主體的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照會計核算和管理制度的規(guī)定，將資金存入銀行或其他金融機構(gòu)，借記“銀行存款”賬戶，貸記“現(xiàn)金”等相關(guān)賬戶;支取和支取存款時，借記“現(xiàn)金”等相關(guān)賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。2、《銀行存款日記賬》應(yīng)根據(jù)開戶銀行及其他金融機構(gòu)、存款類型等設(shè)置，由出納根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)開展順序，當(dāng)日結(jié)清余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，每月至少核對一次。
月末，如果企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額有差異，必須查明原因進行處理，并每月編制《銀行存款余額對賬單》，調(diào)整一致。
庫存
由于買賣業(yè)務(wù)頻繁，銀行存款金額變動也頻繁。企業(yè)應(yīng)及時與銀行對賬，具體方法是提供銀行對賬單和企業(yè)銀行存款日記賬進行對賬。銀行對賬單上的余額往往與企業(yè)銀行存款日記賬上的余額不一致，原因如下:
1. 記賬。企業(yè)或銀行會計核算，如企業(yè)在多家銀行同時開戶，會計核算可能發(fā)生在銀行之間，同一家銀行也可能將各種存款賬戶相互混淆。
2. 無法聯(lián)系到該賬戶。未入賬項目是指由于企業(yè)與銀行記賬時間不同，一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的項目。企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號——外幣折算申請導(dǎo)則
即期匯率和近似匯率
根據(jù)本準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)辦理外幣業(yè)務(wù)，折算外幣財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)按照交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。也可以按照系統(tǒng)合理確定的接近交易當(dāng)日即期匯率的匯率進行兌換。
即期匯率，通常指中國人民銀行當(dāng)日公布的人民幣匯率。企業(yè)從事外匯業(yè)務(wù)或者涉及外匯的交易，應(yīng)當(dāng)按照交易實際采用的匯率(即銀行的買入價或賣出價)折算。
即期匯率的近似匯率是指按照系統(tǒng)合理的方法確定的與交易當(dāng)日的即期匯率相似的匯率，通常采用當(dāng)前平均匯率或加權(quán)平均匯率。
公司通常應(yīng)使用即期匯率進行翻譯。如果匯率變化不大，也可以采用即期匯率的近似匯率進行折算。
2. 匯差處理
根據(jù)本準(zhǔn)則第十一條的規(guī)定，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目分別進行會計處理。
(一)外幣貨幣項目
貨幣項目是指企業(yè)持有的貨幣資金和待收回的固定或確定金額的資產(chǎn)或者待支付的負(fù)債。貨幣項目分為貨幣資產(chǎn)和貨幣負(fù)債。貨幣資產(chǎn)包括手頭現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等。貨幣負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。
外幣貨幣性項目，按照資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率結(jié)算或折算產(chǎn)生的匯差，計入當(dāng)期損益，并增加或減少外幣貨幣性項目的功能貨幣金額。
(二)外幣非貨幣性項目
非貨幣性項目是指貨幣性項目以外的項目，包括存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。
1. 以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，已按照交易當(dāng)日的即期匯率折算，在資產(chǎn)負(fù)債表日不得改變原功能貨幣的金額，不發(fā)生匯差。
2. 以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，如可交易金融資產(chǎn)(股票、基金等)，按照公允價值的即期匯率折算確定功能貨幣的金額與原標(biāo)準(zhǔn)貨幣折算入賬后的次日，其差額作為公允價值變動(包括匯率變動)處理，計入當(dāng)期損益。
(三)以外幣投資的資本
企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)按照交易當(dāng)日的即期匯率折算外幣投入，不得按照合同約定的匯率或者即期匯率的近似匯率折算外幣投入外幣資本折算金額在對應(yīng)貨幣項目的功能貨幣之間不存在差異。
(四)對外經(jīng)營投資凈額中占較大比例的外幣貨幣項目
企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時涉及境外經(jīng)營的，有實質(zhì)上構(gòu)成境外經(jīng)營凈投資的外幣貨幣性項目的，匯率變動產(chǎn)生的匯兌差額計入所有者權(quán)益的“外幣報表折算差額”項目;在處置境外經(jīng)營時，計入當(dāng)期處置損益。
三、分賬法
對于外幣交易頻繁、外幣數(shù)量較多的金融企業(yè)，也可采用分賬法進行日常核算。在資產(chǎn)負(fù)債表日，外幣賬戶余額分別按本準(zhǔn)則第十一條貨幣項目和非貨幣項目調(diào)整。
實行獨立核算制度的，其匯兌差額的結(jié)算結(jié)果應(yīng)與統(tǒng)一核算制度的匯兌差額的結(jié)算結(jié)果一致。
第四，判斷海外業(yè)務(wù)處于惡性通貨膨脹經(jīng)濟中
本準(zhǔn)則第十三條規(guī)定了惡性通貨膨脹經(jīng)濟條件下對外經(jīng)營財務(wù)報表的翻譯。惡性通貨膨脹經(jīng)濟通常由以下特征來判斷:
(一)最近三年通貨膨脹率累計接近或者超過100;
(二)利率、工資、物價同物價指數(shù)掛鉤;
(3)公眾不使用本國貨幣，而是使用相對穩(wěn)定的外幣作為衡量貨幣數(shù)量的依據(jù);
(4)公眾傾向于以非貨幣資產(chǎn)或相對穩(wěn)定的外國貨幣來保存他們的財富，所持有的當(dāng)?shù)刎泿疟涣⒓赐顿Y以保持購買力;
(5)即使賒銷期限很短，賒銷或購貨的價格也應(yīng)補償賒銷期內(nèi)購買力的預(yù)期損失。
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