工作服如何核算？增值稅扣除？可以抵稅嗎？我需要預扣稅嗎？ 10個常用的退稅、附加扣除、附加扣除和即時退稅的會計分錄。計算？

回復：

這里需要區(qū)分情況：

一、為一線職工和特殊工種提供的工作服，符合勞動保護費用范圍的，應計入勞動保護費用：

借款：管理費-勞保費1萬元

貸款：1萬元銀行存款

2、公司為非一線人員提供工作服。這種工作服不是特殊工作環(huán)境的要求，而是為了提升公司形象，或者達到一定的宣傳效果，為員工購買工作服，將員工日常或特定場合的著裝要求納入管理體系.

這種工作服不能計入勞保費，也不符合福利金的要求。應計入日常辦公費用：

借：管理費用-辦公費用1萬元

貸款：銀行存款1萬元

問題2

老師，公司給員工買的工作服可以抵扣增值稅嗎？

回復：

獲得專票的，工作服可以抵扣增值稅。

問題 3

老師，公司為員工購買的工作服可以在稅前扣除嗎？

回復：

1 一線工人和特殊工種提供的工作服符合勞動保護費用，允許稅前全額扣除。

2、非一線人員工作服，此類工作服不能計入勞保費，也不符合福利金要求。應計入日常辦公費用，并允許全額扣稅。

問題 4

老師，公司為員工購買的工作服需要代扣個人稅嗎？

回復：

無需預扣個人所得稅。

提醒 1

勞保費必須滿足四項要求：

（一）提供或者配備物資的對象是企業(yè)工作或者雇傭的員工；

(2) 物資有勞動保護性質(zhì)因工作需要而發(fā)生；注意：員工必須配備工作服以適應特殊的工作環(huán)境，以減少對員工的傷害或操作事故。

（三）數(shù)量能滿足工作需要；

(4) 它以物理形式出現(xiàn)。

提醒 2

勞保費的工作服僅限于一線工人和特殊工種配備的工作服，不是所有的衣服，統(tǒng)一定制或統(tǒng)一采購。企業(yè)購買高檔品牌服裝不得計入勞動保護費。

涉及的相關(guān)稅收政策

一、《關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（公告2011年第34號）第二條規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)工作性質(zhì)和特點，根據(jù)《實施條例》第二十七條的規(guī)定，企業(yè)生產(chǎn)的工作服以及要求員工在工作中統(tǒng)一著裝的費用，可以作為企業(yè)的合理支出在稅前扣除。

2、《企業(yè)所得稅實施條例》第四十八條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的合理勞動保護支出，準予扣除。

3、《關(guān)于規(guī)范社會保險繳費基數(shù)的通知》等文件規(guī)定勞動保護支出范圍包括：工作服、手套、洗衣粉等勞保用品、解毒劑等安全防護用品、清涼飲料等防暑降溫產(chǎn)品，并按原勞動部衛(wèi)生食品處理，由勞動保護費支付，用于接觸有毒物質(zhì)、矽塵工作、輻射工作、潛水、沉箱等五種工種工作，高溫工作，在其他部門規(guī)定的范圍內(nèi)。

4、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）規(guī)定，工資、薪金所得，是指工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼、就業(yè)或與個人有關(guān)的就業(yè)。其他與就業(yè)有關(guān)的收入。

10個常用會計分錄！涉及：退稅、加計扣除、加計扣除、即時退稅等。

參賽作品

積分記錄一

增值稅留存退稅的會計處理：

借：10萬元銀行存款

貸方：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 100,000

n

條目 2

繳納增值稅時，可享受增值稅加減1萬元：

借：應交稅費-未繳增值稅10萬元

貸款：銀行存款9萬元

其他收入1萬元

條目 3

今年年底前免征增值稅的小規(guī)模納稅人賬戶：

借記：銀行存款10萬元

貸款：主營業(yè)務收入10萬元

條目 4

增值稅即征即退的會計處理：

借：其他應收款 100,000 元

貸款：其他收入10萬元

收到增值稅退稅

借：10萬元銀行存款

貸款：其他應收款10萬元

條目 5

增值稅轉(zhuǎn)出會計處理：

借：成本、費用、存貨等1??0萬元

貸方：應交稅費-應交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)帳10萬元

條目 6

農(nóng)產(chǎn)品1扣除的會計處理：

借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本（直接材料）9萬元

應交稅費-應交增值稅（進項稅）10000元

貸款：原材料10萬元

條目 7

一般納稅人在轉(zhuǎn)入低齡時予以抵扣 抵扣進項稅額余額的會計處理：

借：資產(chǎn)成本、存貨等1??0萬元。

貸方：應交稅款-應抵扣進項稅額10萬元

條目 8

尚未發(fā)生納稅義務的會計處理（如出租房屋后支付租金）：

借：應收賬款1萬元

貸款：其他業(yè)務收入10萬元

繳納稅款——銷項稅需轉(zhuǎn)1萬元

收到租金時，產(chǎn)生增值稅負債：

借款：應交稅款-待轉(zhuǎn)銷項稅1萬元

貸款：應繳稅款費用——應繳增值稅（銷項稅）10000元

條目 9

未核對的增值稅專用發(fā)票的會計處理：

借款：原材料10萬元

應交稅費-待認證進項稅額10000元

貸方：銀行存款1萬元

檢查核證扣除的會計處理：

借：應交稅-應交增值稅-進項稅1萬元

貸：應交稅款-進項稅1萬元待認證

條目 10

企業(yè)預繳增值稅時的會計處理：

借：應付稅款 - 預付增值稅 100,000

貸款：100,000 銀行存款

月底，企業(yè)應將“預繳增值稅”明細賬戶余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”明細：

借：應付稅款 - 未付增值稅 100,000

貸方：應付稅款 - 預付增值稅 100,000

要學習的問題

今天就分享一下這個面試題，大家一起學習~

現(xiàn)在把問題發(fā)給大家看看，歡迎大家討論如何回答。

問題 1

我公司現(xiàn)已實現(xiàn)盈利，自然人股東年底分紅。部分股東分紅達數(shù)千萬元。如何合法獲得股息 合法減稅？

請簡述3個常見的想法！

問題2

我公司馬上要核銷，賬面上還有800萬元的庫存。其實這是過去的遺留問題，長期沒有庫存。如何處理這些庫存以節(jié)省稅收？

請簡述4個常見的想法！

問題 3

眾所周知，目前對公賬戶向私人賬戶轉(zhuǎn)賬，特別是大額資金轉(zhuǎn)賬的監(jiān)控越來越嚴格，但我們老板只是想從賬戶提款到個人卡，他總是感覺公司賬戶里的錢不安全，怎么辦？

請簡述2個常見的想法！

問題 4

我公司是一家財務咨詢和管理公司，一般6人，年收入600萬元，費用過小，過年、節(jié)假日送禮、送卡等費用無法入賬，導致企業(yè)所得稅繳納過多。我應該怎么辦？

請簡述4個常見的想法！

問題 5

我公司目前有100名員工，其中40人不愿意繳納社保。正好公司不想給這些人發(fā)工資，不知道怎么處理更合法？

問題 6

我公司有很多無法收回的應收賬款，還有很多無法支付的應付賬款，都是多年遺留下來的。如何清除它？

請簡述4個常見的想法！

問題 7

我公司當前購銷價差過大，導致增值稅稅率高達。為此，稅務局還問我們?yōu)槭裁唇涣诉@么多增值稅，讓我們寫說明，我們不想交這么多增值稅，卻不知道如何合法減稅？

請簡述2個常見的想法！

問題 8

聽說收據(jù)也可以在企業(yè)所得稅前記錄和扣除，對吧？

請簡述6種可以稅前抵扣的收據(jù)！

問題 9

我們即將向銷售人員發(fā)布半年業(yè)績。有的演出高達10萬元。如何減少繳納個人稅？

請簡述2個常見的想法！

問題 10

我們公司的自然人股權(quán)下個月就要轉(zhuǎn)讓了，肯定會涉及更高的20的股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅。我們要提前計劃，看看如何應對？

請簡述3個常見的想法！

6~10題的答案已經(jīng)為大家整理好了

參與面試已更新

添加財務助理：hsrj332 備注：參與面試

（無需點贊，轉(zhuǎn)發(fā)，無套路免費接收）

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資源

: 郝先生說會計，作者：郝守勇

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