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2022-09-16 14:26:21
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公司機票如何核算
增值稅專用發(fā)票有三聯(lián)和六聯(lián)，我們在日常生活中通常使用三聯(lián)。
基本頁是三頁：第一頁是記賬頁，是賣家的記賬憑證；第二頁是扣稅頁，是買家的扣稅證明；第三頁是發(fā)票頁，是買方的會計憑證。
屬于六部分的，其他用途由納稅人確定。納稅人轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)需要使用發(fā)票的，可以使用增值稅專用發(fā)票第六頁。
這一點大家都熟悉，每天開具增值稅專用發(fā)票。
對買方而言，索取發(fā)票復(fù)印件和賣方出具的扣款復(fù)印件，發(fā)票復(fù)印件作為原件裝訂，扣款復(fù)印件即為扣稅憑證。如何處理？
事實上，這在稅收上一直是有規(guī)定的。
國稅發(fā)[1999]221號關(guān)于印發(fā)《增值稅防偽稅控制度管理辦法》的通知就有這樣的規(guī)定。
我剛開始工作時就被分配了一個職位。工作是開具發(fā)票和證明發(fā)票。很多人都覺得不可思議。誠然，大公司業(yè)務(wù)量大，獨立核算單位多，但稅收關(guān)系是以公司登記主體為唯一納稅主體。所有會計單位（分廠、營業(yè)部）都會在這個崗位上進行匯總和處理。 .
該職位將收到各種會計開口的輸入扣除憑證。只要在核算過程中記錄進項稅額，就必須將扣除憑證提交到發(fā)票崗統(tǒng)一扣除。該職位還負(fù)責(zé)在月底檢查每個開口。賬目與憑證數(shù)據(jù)上交的一致性，保證賬目一致性。
每個月，成千上萬的扣款憑證像一座小山一樣堆在辦公桌上。月底，我將它們裝訂成冊，統(tǒng)一編號，像會計憑證一樣歸檔。
其實，從事稅務(wù)師多年的你應(yīng)該更清楚，當(dāng)時除了專用抵扣憑證外，四注憑證更為流行。事物。
這四張收據(jù)在當(dāng)時也是可抵扣的憑證。這四張收據(jù)分別是進口貨物的海關(guān)完稅證明、運輸發(fā)票、外購農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票、外購廢料普通發(fā)票。 （當(dāng)然營業(yè)稅改增值稅后，運輸發(fā)票沒了，都是專用發(fā)票，廢品發(fā)票也沒了。）
專用發(fā)票以外的日常抵扣憑證，當(dāng)然，如果有單獨的副本，就必須收齊，像特價票一樣綁定，沒有單獨的鏈接，但也可以抵扣。比如，當(dāng)時的鐵路運輸大票也可以抵扣，但算作抵扣，所以要求各申報單位報賬。處理完畢后，填寫自制扣減匯總計算表及相應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件并上報。這些資料全部裝訂統(tǒng)一歸檔。
雖然做會計的人比較麻煩，需要單獨復(fù)印一份提交給稅務(wù)局，但是這個真的很清楚，尤其是公司大，職位多，發(fā)票多的時候.這樣做的過程是明確的，職責(zé)是明確的。 .
你真的必須這樣做嗎？
為什么？單獨保存和裝訂這些文件是報稅要求。
關(guān)于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知
國稅發(fā)[2003]53號對此作出了明確規(guī)定。
所以，你看，雖然申報材料不需要全部提交，但還是要留著備查。
隨著時間的推移和營業(yè)稅向增值稅的過渡，除了增值稅專用發(fā)票，我們還增加了一些扣除憑證，這些憑證沒有單獨的扣除憑證。
比如通行費電子普通發(fā)票、外購客運發(fā)票（行程單、客票、增值稅電子普通發(fā)票），包括現(xiàn)在慢慢使用的電子增值稅專用發(fā)票。
也有很多朋友留言詢問是否需要將這些發(fā)票單獨復(fù)印一份留存。
其實，看完上面的來龍去脈，我們大概應(yīng)該已經(jīng)掌握了。雖然說現(xiàn)在的報關(guān)更方便快捷，不用向稅務(wù)局報任何信息，但很多人都覺得不錯比如不需要報任何信息，在網(wǎng)上點擊按鈕就可以傳遞信息，但事實上，申請材料的保存要求并沒有改變。
這個要求不僅是處理稅務(wù)抽查，更重要的是對你的內(nèi)部管理的要求。作為會計檔案的一部分，一定要規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)，便于查詢和追溯。
其實對于大公司來說，分工比較細，需要從其他崗位辦理的業(yè)務(wù)中扣除的數(shù)據(jù)匯總到報稅崗位。自然而然，這些資料一定要在書本上準(zhǔn)備好，這個問題自然不成問題。對于一個業(yè)務(wù)不多的小公司來說，把這些材料復(fù)印一份就太麻煩了。
當(dāng)然，在實踐中肯定很多人忽略了這一點，稅務(wù)局可能沒有查到這一點，但既然有人問我，我的建議是有條件的，最好單獨綁定。
原因不外乎：
1. 稅收確實有規(guī)定，雖然不一定要查（我沒遇到過這個查），但是監(jiān)管自然是好的。說白了，如果情節(jié)嚴(yán)重，還是可以按照相關(guān)規(guī)定進行處罰的。
2、方便后期查詢。雖然對于這種計算抵扣的憑證，翻閱會計憑證也可以確認(rèn)申報的正確性，但總的來說，單獨的賬簿其實更集中，也更容易日后查閱和查找?？蹨p證明。
但在實踐中，也有朋友采用了變通辦法來處理這個內(nèi)容。我認(rèn)為是可行的。比如行程單、電子票等大量普通發(fā)票，在記賬憑證后面已經(jīng)有了復(fù)印件。他們根據(jù)記賬憑證的編號制作了一個清單索引，然后將數(shù)據(jù)與報關(guān)單進行比對，打印成索引表，并將專票扣除頁裝訂成冊。
這實際上是一種解決方法。目的是審計和方便查詢和驗證。我覺得可以作為參考。
寫作，二哥征稅。
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