公司充值會員費怎么做賬

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2022-09-15 16:40:36
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內(nèi)容摘要：會員卡充值贈品、消費的會計處理：1、本次計入現(xiàn)金折扣，計入財務(wù)費用。借款：庫存現(xiàn)金及財務(wù)費用借款：墊款2、是的，按實際消費金額計入收益。3、消費及時借款：墊款借款：主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金...

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會員卡充值贈品、消費的會計處理： 1、本次計入現(xiàn)金折扣，計入財務(wù)費用。借款：庫存現(xiàn)金及財務(wù)費用借款：墊款 2、是的，按實際消費金額計入收益。 3、消費及時借款：墊款借款：主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金等列于資產(chǎn)負(fù)債表。商場充值卡的會計處理：充值時借；存貨現(xiàn)金貸款：預(yù)收賬款借款用于消費：預(yù)收賬款存貨現(xiàn)金貸款：應(yīng)交營業(yè)所得稅預(yù)算單位為零單位余額賬戶銀行開立“單位卡”賬戶。 “單位卡”賬戶中的資金作為儲備金管理，資金從單位“單位零余額賬戶”通過轉(zhuǎn)賬支票或授權(quán)支付方式按照儲備金額的多少劃入“單位卡”。 “帳戶?！眴挝豢ā庇蓡挝皇浙y員持有、保管和使用?！皞€人卡”由單位員工申請、持有、保管和使用。贈品部分可作為折扣或促銷。

1、會員卡充值時：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

銷售費和服務(wù)費

貸：預(yù)付款（充值部分+贈品部分）

2.會員刷卡退費時：

借：預(yù)付款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

擴展信息：

1、預(yù)付款的會計內(nèi)容

1、借方金額（代表預(yù)收賬款減少）

與收入同步確認(rèn)的應(yīng)收和不可收賬款，客戶核銷的壞賬確認(rèn)恢復(fù)支付能力，從“應(yīng)收賬款”科目轉(zhuǎn)入，從“應(yīng)收賬款”“其他應(yīng)收款”科目轉(zhuǎn)入，因未付應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)入，轉(zhuǎn)入商業(yè)采購單位支付的短期借款、包裝費、運輸雜費、保險費等到期未付票據(jù)；

2、貸記金額（表示應(yīng)收賬款增加）

預(yù)收客戶款項、已收業(yè)務(wù)款、預(yù)收商業(yè)匯票、以存貨清償?shù)膽?yīng)收賬款、以權(quán)益清償?shù)膽?yīng)收賬款、以債權(quán)償付的應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的清算、已確認(rèn)的壞賬損失、因債務(wù)重組造成的貨幣損失、“應(yīng)收賬款”或“其他應(yīng)付款”轉(zhuǎn)入

3. 期末余額

預(yù)收賬款的期末貸方余額反映了企業(yè)預(yù)收購買方的金額。期末借方余額屬于應(yīng)收賬款性質(zhì)，反映企業(yè)應(yīng)向采購方或用工單位收取的金額。

二、主營業(yè)務(wù)收入賬戶設(shè)置

“主營業(yè)務(wù)收入”科目用于計算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動中產(chǎn)生的收入。在“主營業(yè)務(wù)收入”科目下，應(yīng)根據(jù)主營業(yè)務(wù)類型設(shè)立明細(xì)科目，進行明細(xì)核算。期末該賬戶不應(yīng)有余額。

參考資料百度百科-預(yù)付款

參考資料百度百科-主營業(yè)務(wù)收入

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