公司代墊差旅費怎么做賬

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2022-09-15 16:26:15
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內(nèi)容摘要：境外母公司人員預支來華差旅費如何核算《發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務和從事其他經(jīng)營活動的單位和個人對外經(jīng)營活動收取款項，收款人應當向付款人開具發(fā)票；特殊情況下...

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境外母公司人員預支來華差旅費如何核算

《發(fā)票管理辦法》第十九條規(guī)定，銷售商品、提供服務和從事其他經(jīng)營活動的單位和個人對外經(jīng)營活動收取款項，收款人應當向付款人開具發(fā)票；特殊情況下，付款人應當向收款人開具發(fā)票。

《關于印發(fā)《營業(yè)稅稅目說明（試行）》的通知（國稅發(fā)[1993]149號）規(guī)定，服務業(yè)是指使用設備、工具、場所、為社會提供信息或技能提供服務的企業(yè)。

《營業(yè)稅暫行條例實施細則》第三條規(guī)定，條例第一條規(guī)定的提供勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)，是指有償提供勞務。規(guī)定，有償轉讓無形資產(chǎn)或者有償轉讓不動產(chǎn)所有權的行為（以下簡稱應稅行為）。但是，單位或者個體工商戶雇用的職工為單位或者用人單位提供本條例規(guī)定的勞務服務的，不包括在內(nèi)。

前款所稱付出，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。

因此，母公司人員到中國的差旅費應向貴公司開具發(fā)票。將被確認為貴公司發(fā)生的費用。貴公司從母公司收到的匯款，屬于貴公司在中國境內(nèi)為母公司人員提供服務取得的收入，應繳納營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。在會計處理上，從母公司取得的收入確認為其他業(yè)務收入/主營業(yè)務收入，支付的相應費用計入其他業(yè)務成本/主營業(yè)務成本。

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我們員工的出國差旅費（住宿費、交通費等），有兩種報銷方式：

1）員工繳費后向公司報銷；

2) 因公出差，境外關聯(lián)公司一般先預付款，再向我司收取。

第二種模式，境內(nèi)企業(yè)無需向主管稅務機關申請《備案表》代扣代繳稅款，但應注意以下問題：

1. 代為支付境外差旅費時，需準備境內(nèi)企業(yè)與境外關聯(lián)企業(yè)簽訂的合同（協(xié)議或說明）、境外費用單/單原件、境內(nèi)員工境外差旅證明材料海外。當這些單據(jù)實際代企業(yè)支付時，支付銀行一般會要求企業(yè)提供。請注意，替代期限不得超過 12 個月。

2、境外企業(yè)向境內(nèi)企業(yè)出具的繳費通知書上應注明“預付境外旅費”。如列為“服務費”，或收取的金額大于境外費用原單所列金額，必須由主管稅務機關申報代扣代繳稅款。

海外母公司人員到中國為校支付的差旅費如何處理，這與公司通常需要在中國支付的差旅費明顯不同。如果不注意，很容易出錯。

如何代公司核算公司差旅費

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1、員工提前支付公司費用時：

借：管理費用/銷售費用/制造費用等。

貸：其他應付款

2、公司報銷時：