代賬會(huì)計(jì)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票嗎

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2022-08-29 09:05:13
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內(nèi)容摘要：發(fā)票是會(huì)計(jì)工作中非常重要的憑證。今天，就讓我們一起來看看吧。您需要發(fā)票來支付人工費(fèi)嗎？首先，讓我問你一個(gè)問題。公司聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行信息系統(tǒng)的維護(hù)。繳納勞務(wù)費(fèi)時(shí)，可以直接在清單中開具，還是需要到稅務(wù)...

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發(fā)票是會(huì)計(jì)工作中非常重要的憑證。今天，就讓我們一起來看看吧。您需要發(fā)票來支付人工費(fèi)嗎？

首先，讓我問你一個(gè)問題。公司聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行信息系統(tǒng)的維護(hù)。繳納勞務(wù)費(fèi)時(shí)，可以直接在清單中開具，還是需要到稅務(wù)局開具發(fā)票給賬戶？

因此，僅本單位內(nèi)部員工為企業(yè)提供的勞務(wù)不屬于應(yīng)稅行為。公司聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行維修工作，是對(duì)獨(dú)立勞務(wù)的接受。專業(yè)人員應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)代公司開具發(fā)票，作為公司的稅前扣除憑證。 .

如果你不想去稅務(wù)局代你開公司，你可以去。如果覺得稅太重，公司可以與對(duì)方簽訂含稅價(jià)格，并將稅款開入發(fā)票。

比如和個(gè)人協(xié)商后，稅后人工費(fèi)是31000

設(shè)：薪酬的稅前金額為 X

則：個(gè)人應(yīng)繳納的增值稅 A=X/ ( 1 +3 ) x3 \n

個(gè)人應(yīng)繳納的城建稅及附加 B=X/ ( 1 +3 ) x3x12

個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 C= [X/ ( 1+3)] x (1 - 20) x30 - 2000

由于稅后報(bào)酬=稅前報(bào)酬-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交城建稅-應(yīng)交個(gè)人所得稅，

所以

31000=X-[X/(1+3)x3]x(1+12)-{[X/(1+3)]x(1-20)x30-2000}

會(huì)計(jì)處理

借：銷售費(fèi)用 1 - 服務(wù)費(fèi)用 X（稅前價(jià)格）

貸款：銀行存款31000

其他應(yīng)付款-代扣增值稅 A

其他應(yīng)付款-代扣代繳城建稅及附加B

其他應(yīng)付款 - 代扣個(gè)人所得稅 C

預(yù)扣稅時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-代扣增值稅A

其他應(yīng)付款-代扣代繳城建稅B

其他應(yīng)付款 - 代扣個(gè)人所得稅 C

貸款：銀行存款X-31000

個(gè)人從事小額零星業(yè)務(wù)，其支出可以憑收據(jù)和內(nèi)部憑證在稅前扣除，所從事的應(yīng)稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策的起征點(diǎn)，即不超過每次300-500，每月不超過30000元。

什么樣的發(fā)票不能報(bào)銷？

1. 無版本變更的發(fā)票

2. 假發(fā)票或假發(fā)票（無業(yè)務(wù)時(shí)開具發(fā)票；有業(yè)務(wù)時(shí)開具與實(shí)際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票；第三方非法開具發(fā)票）

3. 印章不規(guī)則的發(fā)票（發(fā)票是否有印章、位置錯(cuò)誤、印章模糊或無發(fā)票專用章）

4、開具不合理的費(fèi)用發(fā)票（公司不正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的支出開具的發(fā)票）

5.如果您自己打印專用發(fā)票的銷售清單（銷售清單必須由稅控系統(tǒng)中的發(fā)票方開具）

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1. 我需要發(fā)票來支付人工費(fèi)嗎？

根據(jù)稅《征收管理法》第十九條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)立賬簿，依法、有效地記賬、核算。代金券。

《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)為取得所得而發(fā)生的實(shí)際、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失等費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。應(yīng)納稅所得額……”

結(jié)合起來，在扣除所得稅時(shí)，需要真實(shí)且合法的成本和費(fèi)用證明。因此，企業(yè)在支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬時(shí)，如未開具發(fā)票，即為未開具符合規(guī)定的發(fā)票，不能在稅前扣除。因此，為了保護(hù)企業(yè)利益，支付勞務(wù)費(fèi)時(shí)需要開具發(fā)票，但自然人不能開具發(fā)票，需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)代為開具發(fā)票。

2. 繳納勞務(wù)費(fèi)是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅？

根據(jù)個(gè)人所得稅法（主席令第48號(hào)）第八條：個(gè)人所得稅，以所得稅納稅人為納稅人，以繳納所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人。同時(shí)，《稅收征管法》（主席令第49號(hào)）第四條：扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定扣繳稅款。

因此，公司支付勞動(dòng)報(bào)酬需要進(jìn)行個(gè)人所得稅的代扣代繳申報(bào)。

3、企業(yè)在收到個(gè)人勞務(wù)發(fā)票后是否仍使用代扣代繳個(gè)人所得稅？

部分企業(yè)在支付勞動(dòng)報(bào)酬時(shí)，依靠稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票入賬報(bào)銷，不再代扣代繳個(gè)人所得稅。這樣做合理嗎？

稅務(wù)機(jī)關(guān)代為臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的個(gè)人納稅人（個(gè)人）開具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照納稅人發(fā)票的一定比例（是、1等）征收核定的個(gè)人所得稅。數(shù)量。本案中，自然人為企業(yè)提供勞務(wù)，按照稅務(wù)局有關(guān)文件規(guī)定的個(gè)人所得稅征收率繳納個(gè)人所得稅后，開具發(fā)票。我個(gè)人認(rèn)為企業(yè)可以使用發(fā)票入賬，無需代理。預(yù)扣稅。

但是，這些地方性文件并不具有普遍性，“臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)”的范圍在各個(gè)地區(qū)也沒有明確界定。確定個(gè)人提供的勞務(wù)不屬于“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將征收的個(gè)人所得稅僅作為個(gè)人所得稅的預(yù)繳稅款，不予免除企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅。

個(gè)人開具發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)已全額征收個(gè)稅的，企業(yè)不得代扣代繳個(gè)稅。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在個(gè)人代開發(fā)票時(shí)不征收個(gè)稅，則企業(yè)不僅需要取得發(fā)票，還需要代扣代繳個(gè)稅。

本文為好順佳好順佳學(xué)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處來自好順佳好順佳學(xué)校。

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