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2023-06-13 09:25:33
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節(jié)約資源、互利共贏是每個公司普遍追求的目標(biāo)。有不少公司在發(fā)展之初并不見得有自己的“金庫”，因此出現(xiàn)了“存款借出”的現(xiàn)象，即公司將閑置的資金借出去獲得收益，是企業(yè)之間合作共贏的常見形式。但是，如何處理存款借出的賬務(wù)，是每個企業(yè)必須認(rèn)真考慮和處理的問題。
存款借出是企業(yè)合作初期為互相結(jié)識和積累信任而采用的一種金融活動，還可以輕松獲得較高的金融收益。公司借出的金額應(yīng)該與公司的個人負(fù)債和固定資產(chǎn)等基本條件相符。為了明確企業(yè)的現(xiàn)金出入流量，可以對存款借出時的具體金額、期限、利率、賬務(wù)收支等細(xì)節(jié)進(jìn)行明確規(guī)定。
以期限為基礎(chǔ)，將存款借出的金額、期限、利率、預(yù)計收益、賬面價值、收到的利息用Excel電子表格進(jìn)行登記，或使用專業(yè)的業(yè)務(wù)軟件進(jìn)行管理?？梢詫⒁患夜九c其它公司之間的存款借出歸類或設(shè)置不同的憑證字、科目、賬戶等標(biāo)識，起到簡化賬務(wù)復(fù)雜度和便于統(tǒng)計的作用。
企業(yè)進(jìn)行存款借出時需要考慮到借總費用，這既包括了管理費用，也包括了利息收入等。公司可以將這部分的費用分別記到不同的流量平衡表或利潤表中，進(jìn)行單獨核算。如果是收到的利息等借出收入，需要及時進(jìn)行登記、核算、統(tǒng)計，同時對法律法規(guī)、稅收等進(jìn)行規(guī)范管理。
存款借出在短期工業(yè)中是一筆常見的流動性資產(chǎn)，在賬戶管理方面常常容易出現(xiàn)一些小問題，如果不注意管理會對日常工作造成很大影響。在在將存款作為現(xiàn)金流和計劃資金時，建議使用現(xiàn)金流量表和計劃表對其進(jìn)行管理。
存款借出涉及到的信息非常復(fù)雜，《公司法》明確規(guī)定：“公司不得公開發(fā)行股票，不得向公眾出售其所有權(quán)份額或者其他有價證券，不得用股權(quán)和股份作為股權(quán)投資價值。若其違反規(guī)定，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)法律責(zé)任?！?/p>
望公司在借出存款時，要咨詢有關(guān)的咨詢公司和金融機構(gòu)，進(jìn)行全面風(fēng)險控制和風(fēng)險管理，建立獨特的信息系統(tǒng)，以便于公司發(fā)揮其自身優(yōu)勢和利益，更適合自己的發(fā)展特點，更為適當(dāng)?shù)匾?guī)劃公司的未來，使公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)更加穩(wěn)健、健康，更有利于公司發(fā)展。
在存款借出賬務(wù)的處理中，不僅考慮存款借出的基礎(chǔ)信息，還需要充分考慮財務(wù)平衡性、風(fēng)險控制和風(fēng)險管理等方面,只有這樣做好賬務(wù)處理，公司才可以保障公司盈利，實現(xiàn)更好的發(fā)展目標(biāo)。
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