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2022-07-22 09:15:35
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簿記#
內(nèi)部規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)
為加強公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》等法律法規(guī)制定了管理辦法。
第一條員工職業(yè)道德:
(一)獨立執(zhí)業(yè)的代理記賬從業(yè)人員從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，在代理范圍內(nèi)，獨立行使代理權(quán)力，不受其他部門、單位和個人的非法干預(yù)。
(二)代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具有廉潔誠信的素質(zhì)，公平開展代理業(yè)務(wù)，不得偏袒、遷就委托單位。
(三)代理記賬從業(yè)人員對委托單位進行不當(dāng)會計處理或提供虛假會計信息的，以及其他不符合法律法規(guī)要求的委托單位應(yīng)當(dāng)予以拒絕，并依法制止或要向財政主管部門報告。
(4)專業(yè)水平代理記賬從業(yè)人員應(yīng)熟悉國家法律法規(guī)，具有一定的財務(wù)會計專業(yè)水平和實際操作能力。
第二條企業(yè)經(jīng)營及會計核算程序:
(一)業(yè)務(wù)承包代理記賬業(yè)務(wù)必須由代理記賬機構(gòu)統(tǒng)一接受，按本市價格部門收取代理費，并與委托單位簽訂《代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議》。
(二)會計質(zhì)量代理記賬從業(yè)人員應(yīng)遵守與委托單位簽訂的《代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議》，在提供必要條件的前提下，在規(guī)定的時間內(nèi)按照約定的質(zhì)量和數(shù)量完成代理記賬業(yè)務(wù)。
(三)根據(jù)委托方提供的原始憑證和其他資料，并根據(jù)審核后的原始憑證按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行核算，包括審核原始憑證、填寫會計憑證、登記會計賬簿、編制財務(wù)會計報告等。
(四)代理記賬企業(yè)的從業(yè)人員對委托記賬的規(guī)范和會計信息的真實、完整負責(zé)。
第一個三個業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范。
(一)代理記賬機構(gòu)代理記賬從業(yè)人員知道委托單位在辦理業(yè)務(wù)過程中的信息，以及獲取、或形式的會計信息等，除法律和法律規(guī)定外，未經(jīng)委托單位書面授權(quán)，在任何情況下都不得提供和披露，不得用于與代理記賬業(yè)務(wù)無關(guān)的目的，不得為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。
(二)代理記賬從業(yè)人員要合理運用財務(wù)會計知識、技能和經(jīng)驗，保持職業(yè)謹慎，不得擅自辦理超出代理職責(zé)范圍的事項。代理記賬從業(yè)人員應(yīng)認真回答委托單位提出的相關(guān)會計原則和具體業(yè)務(wù)處理問題。對于超出其專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗的問題，應(yīng)咨詢有經(jīng)驗的人員或具有相關(guān)專業(yè)知識的人員。
(3)代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守財務(wù)部門關(guān)于會計人員繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定，不斷更新知識，提高業(yè)務(wù)技能，熟悉和掌握現(xiàn)行財務(wù)會計及相關(guān)法律法規(guī)。
第四條企業(yè)檔案管理辦法。
代理記賬人對委托單位提供的原始憑證和其他會計資料負有保管責(zé)任，并按規(guī)定及時歸還委托單位，辦理交接手續(xù)。代理業(yè)務(wù)形成的會計等級、會計賬簿、財務(wù)會計報告等會計信息，應(yīng)當(dāng)按照約定的時間報送委托單位，并辦理交接驗收手續(xù)。
第五條財務(wù)會計管理制度。
為加強財務(wù)管理，完善各項工作制度，促進公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況制定公司財務(wù)管理制度。
(我)一般規(guī)定:
1. 財務(wù)管理要貫徹勤儉節(jié)約、精打細算的原則，杜絕鋪張浪費和企業(yè)經(jīng)營中一切不必要的開支，減少消耗，增加積累。
2. 公司設(shè)有財務(wù)部，財務(wù)會計和出納協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會議計劃的工作。
3.出納不得同時負責(zé)會計檔案的保管和債務(wù)賬戶的登記。
4. 會計人員要認真落實崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合。記賬、核算、報銷必須程序完整、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清晰、記賬及時。
財務(wù)人員處理會計事務(wù)必須堅持原則，遵循規(guī)則。對違反財務(wù)紀律和財務(wù)制度的，必須拒絕支付、報銷或執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
6. 財務(wù)人員因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)。未辦理交接手續(xù)的，不予辦理工資結(jié)算。移交移交包括移交清單、軟件用戶名和密碼、電子文件和會計憑證、報表、賬戶、資金、公章、實物和未完成業(yè)務(wù)管理下的移交。
7. 公司的銀行賬號、納稅申報信息和商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，非因公司業(yè)務(wù)需要不得泄露。
8. 銀行賬戶章的使用采用分管使用制度，即財務(wù)章、法定代表人專用章、公司公章、銀行U盾、發(fā)票專用章、公司合同章等不得一人統(tǒng)一保管使用。因臨時出差，由印章保管人委托他人代為辦理。
9. 嚴格資金使用審批程序。對審批程序不完備的資金使用，會計人員有拒付的權(quán)利和義務(wù)。
(二)現(xiàn)金報銷規(guī)定:
1. 日常辦公費用必須有正式發(fā)票，完整蓋章，經(jīng)辦人及部門負責(zé)人簽字，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷。(發(fā)票背面必須由代理商或經(jīng)銷商簽字)
2. 規(guī)范貸款管理，出差貸款等臨時性貸款(如:業(yè)務(wù)費用、流動資金、代理費用等)，借款人應(yīng)及時報銷入賬，落實實還，貸款未歸還，原則上不得再借款，逾期的借款人要從個人工資中扣除個人貸款。
(3)應(yīng)收賬款的規(guī)定:
1. 公司所有的商業(yè)合同必須簽署和發(fā)送將合同提交財務(wù)部門備案。經(jīng)財務(wù)部門審核后，合同原件返還，復(fù)印件留存。(財務(wù)部也可統(tǒng)一保留合同)
2. 每月編制業(yè)務(wù)合同報表，與客戶對賬，核實授信期限，根據(jù)客戶要求及時開具發(fā)票。
3.及時收取到期貨款，并要求貨款支付到公眾銀行賬戶。如收到現(xiàn)金，應(yīng)嚴格按時將現(xiàn)金匯入支票銀行賬戶。
(四)應(yīng)付款項的規(guī)定:
1. 所有外包合同必須簽署。
2. 每月準備外包合同，與供應(yīng)商對賬，及時收到供應(yīng)商發(fā)票。
3.付款時需提供外包業(yè)務(wù)合同原件，收貨人名稱應(yīng)與外包貨運合同及發(fā)票一致。
(5)銀行存款和現(xiàn)金管理規(guī)定:
1. 編制每月現(xiàn)金流量表，落實專項資金專項使用。公司現(xiàn)金與個人現(xiàn)金嚴格分開。
2. 每月編制銀行日記賬，編制未償項目，并定期核對余額。
(六)公司物業(yè)管理規(guī)定:
1. 公司財產(chǎn)是指列在固定資產(chǎn)賬戶上的所有資產(chǎn)和其他非固定資產(chǎn)。包括電腦、打印機、桌椅、凈化設(shè)備、車輛、冷柜、電梯等。
2. 財務(wù)部、行政部會同使用部門每年定期對公司資產(chǎn)進行盤點，確認存貨損益后進行增值或減值處理。
3.租賃廠房，應(yīng)當(dāng)簽訂租賃合同。
4. 固定資產(chǎn)折舊采用平均法，按照賬面價值計算，折舊年限按照所得稅的規(guī)定執(zhí)行。
公司名稱
的日期
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