代賬會計(jì)出錯(cuò)致使多繳稅款

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2022-08-29 09:08:44
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內(nèi)容摘要：我在納稅上犯了一個(gè)錯(cuò)誤。如果我多付了錢怎么辦?如果我申請退稅，我需要什么資料?處理日期是多久?不用擔(dān)心，有好聽的就一一回避:多了一個(gè)，退稅不正確被稅務(wù)機(jī)關(guān)誤收，或者納稅人的邔回退了納稅人的稅款...

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我在納稅上犯了一個(gè)錯(cuò)誤。如果我多付了錢怎么辦?如果我申請退稅，我需要什么資料?處理日期是多久?不用擔(dān)心，有好聽的就一一回避:多了一個(gè)，退稅不正確被稅務(wù)機(jī)關(guān)誤收，或者納稅人的邔回退了納稅人的稅款誤繳。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳應(yīng)納稅額的，應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人多繳稅款，自納稅清算之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳多繳稅款和同期銀行存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定辦理退稅手續(xù)。納稅人應(yīng)提供的資料(1)退稅(抵扣)申請表;(2)納稅(支付)證明復(fù)印件;(3)多繳稅費(fèi)證明文件(包括納稅人的退稅申請和管理單位的核查證明);(4)特殊原因不能退回納稅人和扣繳義務(wù)人原支付賬戶的書面說明。以及其他指定的退稅賬戶和退稅單位(人員)名稱。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在十日內(nèi)辦理退稅手續(xù)。納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款申請退稅的，應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)核實(shí)并解決。自然人因開具用于退稅的發(fā)票而誤繳稅款，需要辦理退稅的，視為誤收多繳稅款。但由于退稅原因簡單，為了方便納稅人辦理退稅，要求提供的信息和退稅手續(xù)方便，比一般錯(cuò)誤的征收比繳納退稅要簡化多了。納稅人應(yīng)提供的資料:(1)退稅(授信)申請表;(2)納稅(繳費(fèi))證明復(fù)印件;(3)自然人身份證及其對應(yīng)的銀行卡(存折)復(fù)印件;(4)所有無效發(fā)票均應(yīng)附上復(fù)印件，并由發(fā)證機(jī)關(guān)注明“復(fù)印件真實(shí)，原件存放在我處”。稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)核實(shí)結(jié)算。多繳退稅是指對納稅人多繳的稅款按照分期預(yù)付、定期結(jié)算的征收管理辦法進(jìn)行結(jié)算的退稅。納稅人應(yīng)提交的資料(一)退稅(抵扣)申請表;(二)納稅(支付)證明復(fù)印件;(三)多繳稅費(fèi)證明文件(包括納稅人申請退稅和管理單位的核查證明);(四)特殊原因不能退回納稅人或者扣繳義務(wù)人原支付賬戶的書面說明。(五)退稅前、退稅后資料的更正。(所得稅返還年度決算，附年度、季度報(bào)表)稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)在30日內(nèi)解決。四、車輛購置稅退稅是指將已繳納車輛購置稅的車輛退還給生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商，符合免稅條件的固定裝置運(yùn)輸車輛但有稅款的，以及其他法規(guī)規(guī)定依法應(yīng)當(dāng)退還的，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的車輛購置稅。1、納稅人提供資料(1)車輛購置稅退稅申請表;(2)車輛購置稅完稅證明復(fù)印件;(3)完稅(繳納)證明復(fù)印件;(4)退稅申請書;(5)發(fā)票復(fù)印件;(6)申請退稅的自然人還應(yīng)提交申請退稅的自然人的身份證復(fù)印件及相應(yīng)自然人的銀行卡(或存折)復(fù)印件。(好順佳提醒:前臺下發(fā)的購車退稅信息與網(wǎng)上下發(fā)的購車退稅信息是一樣的哦~)2、20天內(nèi)完成納稅事項(xiàng)。入庫減稅退稅數(shù)據(jù)是指納稅人經(jīng)批準(zhǔn)符合政策規(guī)范后可減免的稅款。由于此前已在倉儲中繳納稅款，納稅人可以申請已繳納稅款的退稅(主要涉及增值稅即時(shí)退稅)。1、納稅人應(yīng)提供符合享受增值稅征立即退稅優(yōu)惠資格的納稅人資料，應(yīng)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愅硕?，并提交以下材?(1)納稅人申請退稅聲明書;(2)退稅(抵免)申請批準(zhǔn)表;(3)申報(bào)后退稅對應(yīng)的繳費(fèi)證明原件復(fù)印件;(4)需提供的其他材料:納稅人促進(jìn)殘疾人就業(yè)的，除特殊教育學(xué)校開辦的企業(yè)外，應(yīng)當(dāng)提供當(dāng)期殘疾證明(一)軟件產(chǎn)品納稅人應(yīng)當(dāng)提供軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3的部分的計(jì)算方法;(二)軟件產(chǎn)品納稅人應(yīng)當(dāng)提供軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3的部分的計(jì)算方法。②未按上述規(guī)定辦理退稅的，應(yīng)按有關(guān)文件辦理，如實(shí)提交有關(guān)資料。稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)在30日內(nèi)解決。特別提示:1。2.填寫《退稅(抵免)申請表》時(shí)，不得涂改，建議除簽字外的內(nèi)容打印;(二)《退稅申請表》中的退稅申請理由應(yīng)當(dāng)與納稅人申請退稅的相關(guān)內(nèi)容一致;3 .因重復(fù)納稅造成的退稅，需提供前后兩次納稅的完稅證明;5.因《申報(bào)表》的修改而導(dǎo)致退稅的，應(yīng)附上修改前和修改后的申報(bào)表;納稅人應(yīng)當(dāng)在收到的復(fù)印件上標(biāo)明“與原件一致”，并簽章。以上內(nèi)容僅供參考，并以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。如果確實(shí)是錯(cuò)誤，沒有少繳稅款，可以向稅務(wù)局咨詢，準(zhǔn)備相關(guān)資料申請退稅。

如果是由于會計(jì)核算(計(jì)算問題、稅法理解不到位等)造成的多繳稅款可以提交稅務(wù)局辦理退稅。在這種情況下，由于企業(yè)的真實(shí)業(yè)務(wù)不符合稅法的相關(guān)規(guī)定，可以進(jìn)行退稅。

賠罪!

在未來的稅收籌劃中，我們需要特別注意以下幾點(diǎn)，尤其是以下四種情況，企業(yè)很容易忽視導(dǎo)致更多的稅收!

1. 即使沒有業(yè)務(wù)，也需要零申報(bào)

企業(yè)營業(yè)執(zhí)照被批準(zhǔn)后，無論是否賺錢，無論是否有業(yè)務(wù)，都要按每月的經(jīng)營情況做賬，然后按賬向稅務(wù)局申報(bào)納稅。現(xiàn)在小企業(yè)四分之一的發(fā)票金額達(dá)不到9萬元，可以零申報(bào)。零申報(bào)也相對容易處理，否則，企業(yè)將面臨2000元的罰款。

需要注意的是，如果長期沒有申報(bào)，可能會被稅務(wù)機(jī)關(guān)列入重點(diǎn)監(jiān)控范圍。有不實(shí)情況的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處。

2. 增值稅稅率只與行業(yè)相關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)稅率無關(guān)

例如:增值稅的第二條規(guī)定:圖書銷售的稅率是11。也就是說，只要公司是一般納稅人，銷售圖書的稅率為11。

如果一個(gè)公司賣書也符合一般納稅人的條件，但是他拿到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是印刷書的17張，在交稅的時(shí)候，還能適用11的稅率嗎?(即從17的稅率中扣除11的稅率)。

答案是肯定的，公司仍然適用11的稅率，因?yàn)樾袠I(yè)的性質(zhì)決定了增值稅的稅率，不管進(jìn)項(xiàng)稅率是多少。

3.即使合同被取消，也要記得交稅

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，必然要與外界簽訂合同。如果中途發(fā)生意外，雙方解除合同，還需要完成印花稅的繳納。

4. 如果你不拿發(fā)票，你要多交一些稅

能否取得合法證明(發(fā)票)是企業(yè)節(jié)稅的重要手段。

但是，有的人并不在意，當(dāng)對方以優(yōu)惠待遇的名義，誘使企業(yè)不開具發(fā)票時(shí)，有的企業(yè)就會同意，這樣就會吃虧，比如:

一個(gè)公司購買1000元的辦公用品，如果不開票只需要支付900元，而如果開票需要支付1000元，表面上看，似乎并不能為企業(yè)節(jié)省100元。

但現(xiàn)實(shí)是:多交100元，就能少交330元所得稅。如果公司少繳100元，就要多繳330元的所得稅。拿不拿發(fā)票的差價(jià)看懂。所以一定要記住:不帶發(fā)票會多交稅。