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2023-03-28 10:17:38
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所得稅結算時營業(yè)費用的員工福利增加，業(yè)務招待費減少。 請不要結賬。 應納稅所得額是指根據(jù)所得稅法進行調整增益和調整減益后的稅前會計利潤。 稅前利潤是指根據(jù)會計制度或標準計算的會計利潤。 因此，只要調整應納稅所得額，就不要調整按照會計制度或標準處理的會計業(yè)務。
發(fā)生的福利費超過工資總額的14，提高應納稅所得額。
根據(jù)新《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，職工福利費計入“職工津貼——職工福利費”科目，計算職工福利費。 已發(fā)生的福利費按計算對象計入相關成本、費用科目。 【例】按工資總額的一定比例計算職工福利費，如下：
直接生產(chǎn)者1000元，工廠管理員600元，辦公室人員1200元，銷售者800元。 會計處理如下。
借：生產(chǎn)成本1000制造費用600管理費用1200銷售費用800貸項：員工津貼——員工福利3600
1 )給職工的福利費，由對方開具專用權證，取得增值稅專用發(fā)票先行認證。 因為，如果不經(jīng)過認證，在一定時間內(nèi)，會自動配合金三稅系統(tǒng)，顯示有滯留票，稅務局會進行調查。
2 )給員工的福利費不能用這張?zhí)貏e票扣除。 申報時不扣除，或者選擇轉出收款稅額即可。
3 )進項稅額結算處理a、貸(管理費-福利費 應付稅額-應付增值稅(進項稅額) 貸)銀行存款2730b、應付稅額轉出賬務處理貸)管理費用-福利費 貸(應付稅額-應付增值稅)應付稅額轉出) 3110
沒有影響。
核定征收為收入的25 (或20 中小企業(yè))乘以10 )即為應納稅企業(yè)所得稅。 應付福利費早就不再計算了，但也可以說計算過的日記帳。 對應(借)主營業(yè)務成本(管理費用)貸)福利費多計算的費用可以扭虧為盈
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