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公司賣出去基金怎么做賬

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時(shí)間

    2022-07-04 09:01:47

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內(nèi)容摘要:以購(gòu)買華泰菠蘿中國(guó)混合基金(460001)510萬(wàn),分紅比例40為例,分紅基金賬面分錄:購(gòu)買:借:交易金融資產(chǎn)-成本510萬(wàn)\n貸款:510萬(wàn)銀行存款股息:借:204萬(wàn)銀行存款=510萬(wàn)*40貸款...

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以購(gòu)買華泰菠蘿中國(guó)混合基金(460001)510萬(wàn),分紅比例40為例,分紅基金賬面分錄:

購(gòu)買:

借:交易金融資產(chǎn) - 成本 510 萬(wàn)\n

貸款:510萬(wàn)銀行存款

股息:

借:204萬(wàn)銀行存款=510萬(wàn)*40

貸款:投資收益204萬(wàn)(免稅)

確認(rèn)虧損(股息后凈值減少):

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益204萬(wàn)

貸方:為交易而持有的金融資產(chǎn) - 公允價(jià)值變動(dòng) 204 萬(wàn)

贖回:

借:10,000 銀行存款

投資收益(認(rèn)購(gòu)贖回費(fèi))10000=1000+306萬(wàn)*

交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)204萬(wàn)

貸款:交易金融資產(chǎn)-成本510萬(wàn)

\n借:投資收益204萬(wàn)(虧損部分由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)直接沖抵)

貸款:公允價(jià)值變動(dòng)損益204萬(wàn)

總結(jié):買賣基金的時(shí)間約為5-7天,買入前股票倉(cāng)位很低,因此股價(jià)的波動(dòng)對(duì)基金凈值、分紅收益和基金虧損影響不大基本對(duì)沖,資金基本可以保全。以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)510萬(wàn)為例,經(jīng)營(yíng)前必須繳納企業(yè)所得稅510萬(wàn)*25=1萬(wàn);通過(guò)以上操作,分紅免征企業(yè)所得稅(需在季報(bào)、年報(bào)前在稅務(wù)網(wǎng)站免稅備案),基金虧損正常??鄢隣I(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少應(yīng)納稅所得額(-204萬(wàn)),只需繳納(510萬(wàn)-204萬(wàn))*25=萬(wàn)元企業(yè)所得稅,減少稅金流出51萬(wàn)。當(dāng)然,上述投資基金的費(fèi)用計(jì)算應(yīng)以基金公司的費(fèi)率表為準(zhǔn)。一般規(guī)模越大,費(fèi)率越低,節(jié)稅效果越好(如投資華泰菠蘿中國(guó)混合基金1-200萬(wàn)的認(rèn)購(gòu)費(fèi)為1500元,認(rèn)購(gòu)費(fèi)為1000元/筆)。同時(shí),分紅比例也會(huì)影響節(jié)稅效果。分紅率越高,節(jié)稅效果越好。

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