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好順佳集團(tuán)
2022-09-23 14:15:17
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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開設(shè)員工食堂是許多公司給員工的一項(xiàng)基本福利。為了方便用餐，更多的精力投入到工作中。那么，如果食堂在沒有發(fā)票的情況下從市場(chǎng)小販那里購(gòu)買食材怎么辦？
從建賬的角度來看，通常公司會(huì)直接撥出一筆錢給食堂，用于食堂的經(jīng)營(yíng)和食材的采購(gòu)。因此，應(yīng)設(shè)立單獨(dú)的輔助賬戶，對(duì)食堂的收支進(jìn)行核算，并對(duì)食堂進(jìn)行詳細(xì)記錄。為企業(yè)財(cái)稅檢查準(zhǔn)備了撥款、收取的員工費(fèi)用、采購(gòu)食材的支出等具體內(nèi)容。
但需要注意的是，員工食堂在運(yùn)營(yíng)過程中，往往會(huì)對(duì)外提供餐飲服務(wù)，在核算過程中需要區(qū)分這兩種情況。
1、企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)處理
① 企業(yè)初步撥給食堂的資金
借：其他應(yīng)收款-食堂
貸款：銀行存款等。
月底，企業(yè)按食堂輔助賬核算，若內(nèi)容屬于企業(yè)支出類別，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門開具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，并進(jìn)行以下分錄：
借：管理費(fèi)用-員工福利費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款-食堂
②企業(yè)為食堂購(gòu)置固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊
借：固定資產(chǎn)
信貸：銀行存款等。
借：管理費(fèi)用-員工福利費(fèi)用
貸方：累計(jì)折舊
③ 計(jì)算食堂員工的工資
借：管理費(fèi)-員工福利費(fèi)
貸方：應(yīng)付員工工資
【涉稅要點(diǎn)】
①公司購(gòu)置的食堂 固定資產(chǎn)為公司的福利設(shè)備，不能從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除；
②企業(yè)所得稅結(jié)算繳納時(shí)，福利費(fèi)按稅法規(guī)定的工資總額14的扣除比例進(jìn)行調(diào)整。
2、食堂相關(guān)賬務(wù)處理
①食堂收到公司撥款
借記：銀行存款等。
貸方：其他應(yīng)付款-公司
② 食堂采購(gòu)材料
借：原材料
貸款：銀行存款等。
③ 月底結(jié)清食堂費(fèi)用
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本這 - 原材料等。
貸款：原材料等
④ 向員工收取的伙食費(fèi)
借：銀行存款
貸方：應(yīng)付職工薪酬-職工福利
⑤月末計(jì)算當(dāng)月食堂費(fèi)用，開具內(nèi)部結(jié)算收據(jù)，上報(bào)公司財(cái)務(wù)：
借：其他應(yīng)付款 - 公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——原材料等。
【特別注意】
員工在內(nèi)部食堂就餐收取的費(fèi)用不屬于食堂的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)直接沖抵食堂成本。只有對(duì)外提供餐飲服務(wù)的收入屬于食堂的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
需要區(qū)分食堂是否為獨(dú)立核算單位。如果企業(yè)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，內(nèi)部非獨(dú)立核算單位提供的勞務(wù)不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù)，向職工收取的費(fèi)用不征稅。
食堂收到的票據(jù)必須符合國(guó)家稅法規(guī)定，否則在稅務(wù)稽查過程中，不符合規(guī)定的票據(jù)將不會(huì)在企業(yè)所得稅前扣除，將增加應(yīng)納稅所得額。對(duì)于法案的要求，國(guó)家出臺(tái)了具體的政策文件，明確要求：
方案一：食堂外包，承包方開票記錄
食堂整體外包給承包商，承包商為公司準(zhǔn)備員工午餐。它還負(fù)責(zé)采購(gòu)所有食堂食材。公司按期支付食堂承包費(fèi)，并向承包人索要增值稅全額發(fā)票入賬。
方案二：選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)公司、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司或農(nóng)業(yè)個(gè)體戶購(gòu)買食堂食材
選擇農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)貨，可獲取農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，直接記錄。這些農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)還可以享受自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的銷售。免征增值稅；
農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易公司可以享受免征增值稅，所以如果您選擇它們??，您還可以獲得合規(guī)發(fā)票；
農(nóng)民個(gè)體戶從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)，可以免征增值稅，也可以免征增值稅?？梢悦饨粋€(gè)人所得稅，也可以通過選擇獲得合規(guī)發(fā)票。
選項(xiàng) 3：分發(fā)食品補(bǔ)貼，即使沒有門票
財(cái)務(wù)人員會(huì)根據(jù)每月預(yù)算計(jì)算伙食支出將職工伙食補(bǔ)貼上調(diào)至“工資工資”，將累計(jì)工資扣除作為食材采購(gòu)費(fèi)用分配給食堂。食堂將用收到的錢購(gòu)買食材。
這些費(fèi)用已經(jīng)包含在員工的工資中，因此無需額外索取發(fā)票，同時(shí)如果工資低于起征點(diǎn)，則無需繳納個(gè)人所得稅。
問：在公司開辦的食堂的集市上，農(nóng)民們?cè)跊]有發(fā)票的情況下購(gòu)買了蔬菜、大米、雞蛋、肉和花生油，如何處理？我可以使用白色便箋進(jìn)入帳戶嗎？
答：！您提交的問題已收到，對(duì)您提供的信息的回復(fù)如下：
1.餐飲業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品，可以使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管的農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)買發(fā)票；
2、企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”）的，交易對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，以發(fā)票支付（包括已支付的）由納稅人按照規(guī)定）。代稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；交易對(duì)方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或從事小額零星經(jīng)營(yíng)的個(gè)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或代收憑證、內(nèi)部憑證作為費(fèi)用稅前代金券。扣款憑證的收款憑證應(yīng)當(dāng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名和身份證件號(hào)碼、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。
小額零星業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目業(yè)務(wù)的銷售額不超過相關(guān)增值稅政策規(guī)定的起征點(diǎn)。
中國(guó)的國(guó)家稅收環(huán)境極其復(fù)雜。不管是老板還是個(gè)人，雖然不是財(cái)務(wù)，但一定要對(duì)財(cái)務(wù)和稅務(wù)有所了解。
說到稅收，除了個(gè)人，可以說這也是所有公司都需要考慮的大問題，包括馬云和劉強(qiáng)東，不然馬云怎么可能沒有工資，而劉強(qiáng)東的年薪只有一美元會(huì)發(fā)生這樣的事情嗎？
其實(shí)上面用到的節(jié)稅避稅方法，是《避稅》一書中眾多避稅方法中的一種。本書用數(shù)百個(gè)真實(shí)案例，結(jié)合各種避稅方法，告訴你如何正確合理避稅？
是不是很多人以為避稅問題只有財(cái)力雄厚的人才知道，但其實(shí)老板也需要知道一定的節(jié)稅知識(shí)，才能合理的幫助公司節(jié)省開支，讓你的收入最大化。
《避稅》一書已于2021年修訂更新，適用于新的特許權(quán)使用費(fèi)法和最新的優(yōu)惠政策。如果您是企業(yè)主、金融人士或高收入群體，那么這本書非常適合您閱讀。 .
（注：以上信息僅供參考，勿走彎路，依法納稅，人人有責(zé)）
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