環(huán)境工程公司做賬,環(huán)境公司賬務(wù)處理

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2023-03-13 09:51:11
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內(nèi)容摘要：環(huán)保檢測(cè)服務(wù)公司的賬務(wù)怎么處理長(zhǎng)按保存二維碼。工程環(huán)保建筑業(yè)和工業(yè)企業(yè)在賬務(wù)和稅務(wù)處理上有什么區(qū)別呢長(zhǎng)按保存二...

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環(huán)保檢測(cè)服務(wù)公司的賬務(wù)怎么處理

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工程環(huán)保建筑業(yè)和工業(yè)企業(yè)在賬務(wù)和稅務(wù)處理上有什么區(qū)別呢

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剛一家環(huán)境工程公司的會(huì)計(jì)，沒有工作經(jīng)驗(yàn)，領(lǐng)導(dǎo)說是做外賬的。我需要注意些什么

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建筑公司會(huì)計(jì)做賬流程

1、基本流程制單-憑證審核-記賬-對(duì)賬-其他系統(tǒng)結(jié)賬-總賬系統(tǒng)結(jié)賬。2.支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，借:管理費(fèi)用-職工保險(xiǎn)(由公司支付)其他應(yīng)收款-職工保險(xiǎn)(由個(gè)人支付)內(nèi)部交易-XX分公司(全額)貸:發(fā)工資時(shí)銀行存款:應(yīng)付工資(按不扣除社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的金額)貸:其他應(yīng)收款-職工保險(xiǎn)(個(gè)人)銀行存款或現(xiàn)金(全額)。公司會(huì)計(jì)處理:借:應(yīng)收賬款——施工單位預(yù)收賬款(如之前有預(yù)收賬款)貸:工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅率10%)采購(gòu)工程材料時(shí)借:工程材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:銀行存款納稅時(shí)應(yīng)交稅金——各種稅金(銷項(xiàng)減)貸:銀行存款全額增加后建筑業(yè)增值稅稅率10%(征收率3%)。4.固定資產(chǎn)接收采購(gòu)單據(jù)-日常處理-資產(chǎn)增加-固定資產(chǎn)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)卡片-在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證-月末計(jì)提折舊-與總賬系統(tǒng)核對(duì)-固定資產(chǎn)系統(tǒng)結(jié)算。固定資產(chǎn)增加時(shí)借款:固定資產(chǎn)——各部門借款:計(jì)提折舊時(shí)銀行存款(或應(yīng)付賬款)借款:管理費(fèi)用——項(xiàng)目建設(shè)折舊費(fèi)(管理部門使用)——項(xiàng)目部借款(項(xiàng)目部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用):累計(jì)折舊5。低值易耗品-1。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入低值易耗品的，應(yīng)先計(jì)入低值易耗品賬戶。購(gòu)買時(shí)借款:低值易耗品-特定名稱借款:收取銀行存款(或應(yīng)付賬款)時(shí)借款:項(xiàng)目施工-項(xiàng)目部-辦公用品等科目管理費(fèi)用-低值易耗品攤銷借款:低值易耗品-特定名稱如有人丟失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，余額為低值易耗品的10%。借:待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸:低值易耗品——特定名稱借:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人)營(yíng)業(yè)外支出(余額大于補(bǔ)償)貸:低值易耗品——特定名稱營(yíng)業(yè)外收入(補(bǔ)償大于余額)自然報(bào)廢時(shí)，按余額的10%借:建造(或管理費(fèi)用)貸:低值易耗品——特定名稱6 .庫(kù)存材料項(xiàng)目部采購(gòu)主材(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí)，計(jì)入庫(kù)存材料-月末，項(xiàng)目部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)，送財(cái)務(wù)部-—成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末余額計(jì)算各項(xiàng)目部主要材料的實(shí)際用量和金額，作為當(dāng)月成本。7.按有關(guān)規(guī)定應(yīng)計(jì)入臨時(shí)設(shè)施的臨時(shí)設(shè)施，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施賬戶——第一次使用臨時(shí)設(shè)施的工程總價(jià)的60%計(jì)入工程造價(jià)——總價(jià)的40%，拆除和重建臨時(shí)設(shè)施發(fā)生的費(fèi)用，第二次計(jì)入工程造價(jià)。購(gòu)買臨時(shí)設(shè)施時(shí):借:臨時(shí)設(shè)施-專用臨時(shí)設(shè)施貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)進(jìn)入項(xiàng)目部成本時(shí):借:工程施工-項(xiàng)目部-臨時(shí)設(shè)施攤銷貸:臨時(shí)設(shè)施攤銷8。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)。根據(jù)自制的計(jì)算表，賬面上的無形資產(chǎn)在規(guī)定的使用壽命內(nèi)平均攤銷。即借:項(xiàng)目建設(shè)(或管理費(fèi))貸:無形資產(chǎn)9。工資和福利費(fèi)的計(jì)提。根據(jù)人力資源部和各項(xiàng)目部每月月底上報(bào)的考勤記錄，按部門計(jì)算當(dāng)月管理人員和小時(shí)工的總考勤天數(shù)——當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用的工資福利費(fèi)由部門和人員按規(guī)定的日工資率計(jì)算——并制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證。即:借:管理費(fèi)用——工資(或福利費(fèi))項(xiàng)目建設(shè)——項(xiàng)目人員工資、計(jì)時(shí)工資、福利費(fèi)貸:應(yīng)付工資——管理人員、計(jì)時(shí)工資應(yīng)付福利費(fèi)10。提取流轉(zhuǎn)稅根據(jù)業(yè)務(wù)部門每月底上報(bào)的產(chǎn)值確認(rèn)表，按照各種應(yīng)交稅費(fèi)的比例，按項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)及其他應(yīng)付款。即:借:稅金及附加(項(xiàng)目部門)貸:應(yīng)交稅金(稅金)及其他應(yīng)付款(費(fèi)用)11。成本結(jié)轉(zhuǎn)月末前，成本會(huì)計(jì)將各項(xiàng)目部成本單據(jù)中包含的項(xiàng)目計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會(huì)計(jì)將當(dāng)月發(fā)生的所有成本按項(xiàng)目部結(jié)轉(zhuǎn)到項(xiàng)目結(jié)算成本賬戶的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。即:借:工程結(jié)算費(fèi)用-各項(xiàng)目部借款:工程建設(shè)-工程結(jié)轉(zhuǎn)。12.結(jié)轉(zhuǎn)損益根據(jù)當(dāng)月所有損益科目的發(fā)生情況進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。自動(dòng)生成的憑證有:借方:本年貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目的借款利潤(rùn):本年借方發(fā)生額的各明細(xì)科目的利潤(rùn)。13.憑證審核出納和成本制作憑證由總賬會(huì)計(jì)審核，總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。14.月末結(jié)賬日匯總核對(duì)現(xiàn)金和銀行存款實(shí)賬，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)節(jié)表。如有差異，及時(shí)查找原因，進(jìn)行處理。