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2023-03-13 09:50:54
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同公司不同賬戶的往來款如何做賬？同公司不同賬戶的往來款是內(nèi)部往來賬，具體的做賬方法如下：1．設(shè)置“內(nèi)部往來”一級科目，借方反映公司與分公司或者分公司之間應(yīng)收、預(yù)付、其他應(yīng)收及轉(zhuǎn)銷的款項；貸方反映應(yīng)付、預(yù)收、其他應(yīng)付及轉(zhuǎn)銷的款項；借方余額反映應(yīng)收內(nèi)部單位款項，貸方余額反映應(yīng)付內(nèi)部單位款項。對“內(nèi)部往來”科目的設(shè)置，一方面要考慮內(nèi)部匯總會計報表的方便，另一方面還應(yīng)考慮各公司對外的會計報表的編制要求。一般情況下，可在“內(nèi)部往來”一級科目下，按款項性質(zhì)分別設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他往來款”三個二級明細科目。銷售貨物、提供勞務(wù)的款項記入“應(yīng)收賬款”；購買貨物、接受勞務(wù)的款項記入“應(yīng)付賬款”；其他款項記入“其他往來款”。在二級明細科目下再按公司和分公司分別設(shè)置三級明細科目。由于設(shè)置三級明細科目，期末各公司內(nèi)部往來款余額需從“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他往來款”三個二級明細科目中的相關(guān)數(shù)字進行加總才能取得，因此，其核對工作量仍較大。公司一般都具有掌握與控制分公司資金的管理職能，公司可以規(guī)定各分公司之間的內(nèi)部往來都要通過公司進行轉(zhuǎn)賬核算。這樣，既有利于公司掌握與控制各分公可內(nèi)部往來款情況，防止各分公司之間非正常的資金往來，又省卻了和分公司之間往來款余額的核對工作，只要公司核對其與各分公司的往來款余額即可。如此，各分公司在“內(nèi)部往來”科目下，只要設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他往來款”三個二級明細科目即可。期末，對“內(nèi)部往來”科目余額，用于匯總會計報表的公司和各分公司的會計報表，在資產(chǎn)負債表增設(shè)“內(nèi)部往來”項目填列。為方便匯總，可將“內(nèi)部往來”項目統(tǒng)一設(shè)置在資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)方或負債方，反向余額以“一”號表示，則匯總會計報表時會自動抵銷。公司和分公司各自對外提供的會計報表，對“內(nèi)部往來”科目余額，則應(yīng)按款項性質(zhì)分別還原。其中：“應(yīng)收賬款”明細余額為借方的，填列在資產(chǎn)負債表的“應(yīng)收賬款”項目；“應(yīng)付賬款”明細余額為貸方的，填列在資產(chǎn)負債表的“應(yīng)付賬款”項目；“應(yīng)收賬款”明細余額為貸方的，填列在“預(yù)收賬款”項目；“應(yīng)付賬款”明細余額為借方的，填列在“預(yù)付賬款”項目；“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”與“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”明細余額的處理雷同；“其他往來款”包括其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款，“其他往來款”明細余額為借方的，填列在資產(chǎn)負債表的“其他應(yīng)收款”項目，“其他往來款”明細余額為貸方的，填列在“其他應(yīng)付款”項目。2．增添“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”，應(yīng)由公司財會部門設(shè)計并印制，內(nèi)容主要應(yīng)包括收方公司名稱、付方公司名稱、轉(zhuǎn)賬日期、內(nèi)容摘要、金額(大、小寫)、經(jīng)辦人員簽章等?！皟?nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”應(yīng)分為兩聯(lián)(收方聯(lián)、付方聯(lián))和三聯(lián)(收方聯(lián)、付方聯(lián)、總公司)兩種。兩聯(lián)適用于各分公司與公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，三聯(lián)的適用于各分公司之間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。兩聯(lián)的“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”一般由應(yīng)收款方公司填制，并加蓋財務(wù)專用章，然后連同相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)，交由應(yīng)付款方公司確認并加蓋財務(wù)專用章后，各以一聯(lián)記賬。三聯(lián)的“內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬憑證”還應(yīng)送公司經(jīng)審核并蓋章后，三方各以一聯(lián)記賬。這樣既能保證內(nèi)部往來款項內(nèi)容與金額的一致，又能做到各方記賬依據(jù)的統(tǒng)一，保證各方往來款賬目相符。同時還做到了總公司與各分公司的“內(nèi)部往來”余額一致，其關(guān)鍵是要保證每筆對應(yīng)的“內(nèi)部往來”賬目金額統(tǒng)一并同時人賬。即使因工作不慎造成對應(yīng)的往來款余額不符，其差異數(shù)的核對查找也相對容易
從公司個人賬戶(說是貨款)轉(zhuǎn)賬至公司賬戶,需要分2步做賬： 第一、收到個人轉(zhuǎn)賬： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款-**（個人） 第二、個人代付款沖減應(yīng)收賬款（需要后附代付款證明）： 借：其他應(yīng)付款-**（個人） 貸：應(yīng)收賬款
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