代理記賬管理內(nèi)控制度,代理記賬內(nèi)部規(guī)范含哪些內(nèi)容

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2023-03-06 10:40:30
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內(nèi)容摘要：如何建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制長按保存二維碼。會計(jì)制度設(shè)計(jì)中內(nèi)控的設(shè)置有什么要求 ;內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)...

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如何建立財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制

長按保存二維碼。

會計(jì)制度設(shè)計(jì)中內(nèi)控的設(shè)置有什么要求

;內(nèi)部控制是指一個(gè)單位為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)信息的正確和可靠，保證經(jīng)營方針的執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性，而采取的一系列自我調(diào)整、約束、計(jì)劃、評價(jià)和控制的方法、程序和措施。在會計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制設(shè)置中，我認(rèn)為應(yīng)遵循以下幾個(gè)方面:

1.憑證控制。憑證控制是利用會計(jì)憑證對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的控制。會計(jì)憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的原始憑證，也是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的重要工具。一個(gè)良好的憑證控制系統(tǒng)是其他內(nèi)部控制有效運(yùn)行的前提。

做好憑證控制工作，一般應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手:(1)單位的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動必須填寫或取得合法的原始憑證，原始憑證所反映的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)有效；(2)設(shè)計(jì)好憑證的格式和內(nèi)容；(3)規(guī)定合理有效的憑證傳遞程序；(4)記賬前，所有憑證應(yīng)嚴(yán)格審核，無效憑證不得入賬；(5)做好會計(jì)憑證的保管工作。

2.賬簿控制。賬簿是全面、連續(xù)、系統(tǒng)地對經(jīng)濟(jì)活動資料進(jìn)行分類和整理的重要手段，是編制會計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)。因此，賬簿控制對保證會計(jì)報(bào)表質(zhì)量具有重要意義。賬簿控制一般包括以下幾個(gè)方面:(1)賬簿體系要適應(yīng)企業(yè)的規(guī)模和特點(diǎn)，滿足企業(yè)管理的需要；(2)帳簿的內(nèi)容和格式應(yīng)詳細(xì)、簡單，既要保證記錄系統(tǒng)的完整和準(zhǔn)確，又要注意會計(jì)工作的效率；(3)會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以合法憑證為基礎(chǔ)，遵循規(guī)定的會計(jì)程序，將會計(jì)憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分類記錄在賬簿中，全面、連續(xù)、系統(tǒng)、及時(shí)地反映和控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動；(4)所有賬冊必須內(nèi)容完整，手續(xù)完備，按規(guī)定使用，妥善保管。

3.報(bào)告控制。會計(jì)報(bào)表是企業(yè)會計(jì)信息的主要載體，會計(jì)報(bào)表的質(zhì)量直接決定了會計(jì)信息的質(zhì)量。所以語句控制的作用不言而喻。一般來說，報(bào)表控制應(yīng)注意以下幾點(diǎn):(1)會計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容應(yīng)符合國家會計(jì)法律、會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定；(2)報(bào)告的編制必須以經(jīng)核實(shí)的賬簿記錄為基礎(chǔ)，數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整；(3)定期、按時(shí)準(zhǔn)備所需報(bào)表；(4)及時(shí)提交，為相關(guān)決策者提供相關(guān)信息。

4.檢查控制。是利用記錄之間的勾對關(guān)系和記錄與對象的對應(yīng)關(guān)系來控制企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，包括賬、賬、賬、表的核對。完善的檢查制度對于有效保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會計(jì)信息質(zhì)量至關(guān)重要。意義重大。

紀(jì)律控制的基礎(chǔ)控制是會計(jì)控制的前提，但要充分發(fā)揮紀(jì)律控制的作用，必須認(rèn)真實(shí)施紀(jì)律控制。紀(jì)律控制是為了保證基礎(chǔ)控制能夠充分發(fā)揮作用，主要包括內(nèi)部牽制和內(nèi)部審計(jì)。

1.內(nèi)部控制。內(nèi)部牽制是以分管事務(wù)為核心的自我檢查體系。通過職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程的合理安排，各種業(yè)務(wù)內(nèi)容可以由其他操作人員自動核對和驗(yàn)證，從而起到相互制約、相互監(jiān)督的作用。主要通過兩種實(shí)現(xiàn):縱向上，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須由上下級相關(guān)人員辦理，使下級受上級監(jiān)督，上級受下級制約；從橫向來看，每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的辦理都必須由至少兩個(gè)互不隸屬的部門來辦理，使得每個(gè)部門的工作或記錄都受到另一個(gè)部門的制約。

2.內(nèi)部審計(jì)。從廣義上講，內(nèi)部審計(jì)包括由單位專門設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)和由會計(jì)主管人員和會計(jì)人員進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)。與內(nèi)部審計(jì)不同的是，內(nèi)部審計(jì)是會計(jì)主管人員和會計(jì)人員在事前或事后定期或不定期地檢查有關(guān)會計(jì)記錄，并相互檢查，以確保會計(jì)記錄正確無誤的一種內(nèi)部控制制度。紀(jì)律控制的內(nèi)容除了內(nèi)部牽制和內(nèi)部審計(jì)，還包括來自企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、其他橫向職能部門和員工的內(nèi)部監(jiān)督。

實(shí)物控制實(shí)物控制是指為保護(hù)企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)的安全和完整而進(jìn)行的控制。一般包括以下幾個(gè)方面:(1)建立嚴(yán)格的出入庫程序。(2)建立安全科學(xué)的儲存體系。其中，安全存儲在倉庫選址、倉庫防御設(shè)施、安全防范等方面需要有相應(yīng)的制度；科學(xué)儲存要求財(cái)產(chǎn)物資分門別類存放在指定倉庫，并科學(xué)編號，便于發(fā)放和盤點(diǎn)。(3)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)實(shí)行永續(xù)盤存制，余額應(yīng)隨時(shí)反映在賬目上。(4)建立完善的財(cái)產(chǎn)清查制度，妥善處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。(5)建立健全檔案保管制度等。

基礎(chǔ)控制、紀(jì)律控制和身體控制是相互聯(lián)系、密不可分的，任何一個(gè)的疏忽都會影響其他控制功能的有效發(fā)揮。一般來說，基礎(chǔ)控制重在保證會計(jì)信息質(zhì)量，實(shí)物控制重在保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，紀(jì)律控制是前兩者最終實(shí)現(xiàn)的保障。

機(jī)構(gòu)會計(jì)制度

機(jī)構(gòu)會計(jì)制度

企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制原則和簡單解釋

對于企業(yè)來說，會計(jì)內(nèi)部控制原則是指由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。對于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制是指通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防和控制，以實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。

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