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2023-03-03 09:53:25
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2.如何處理出售收到的汽車?借:庫存現金及其他貸:主營業(yè)務收入應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)。同時借:主營業(yè)務成本貸:庫存商品-二手車。
3.所購車輛維修后出售,維修費用如何處理借:庫存商品-二手車貸:原材料/應付職工工資/累計折舊等。
4.如何結轉成本和收入(期末結轉)借:本年利潤貸:主營業(yè)務成本管理費用、營業(yè)稅及附加借:主營業(yè)務收入貸:本年結轉利潤增值稅。
1)結轉進項稅:借:應交稅金——應交增值稅(未交增值稅轉出),貸:應交稅金——應交增值稅(進項稅)。
2)結轉銷項稅額:借:應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)貸:應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)。
3)結轉應交增值稅(即購銷差價):借:應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸:應交稅金-應交增值稅-未交增值稅。
根據《增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定,下列物品免征增值稅: (七)自用銷售的貨物?!丁对鲋刀悤盒袟l例》實施細則》第三十五條規(guī)定,《條例》第十五條規(guī)定的部分免稅項目范圍限定如下:第(七)項所稱自用物品,是指其他個人自用的物品,因此不需要繳納增值稅的二手車交易僅限于個人銷售二手車。非個人銷售二手車必須繳納增值稅。
需要繳納增值稅的二手車銷售者,要區(qū)分增值稅一般納稅人和非一般納稅人。從2010年9月1日起,對一般納稅人而言先買票,后交稅可以實行,即申請開具二手車發(fā)票時不交稅,而是稅務登記證(或增值稅一般納稅人資格證明)原件及復印件加蓋 "增值稅一般納稅人必須提供給市場(市場留存),次月申報納稅 的收款期。對于普通納稅人以外的非自然人稅后門票及"實施,即此類納稅人在二手車交易市場申請開具二手車發(fā)票前,必須到主管國家稅務局辦稅服務廳按照《車輛鑒定評估報告書》第十條 "評估結論及建議,并申請開具增值稅《完稅證明》市場二手車發(fā)票。
非自然人銷售其二手舊機動車,自9月1日起征收增值稅。具體政策概述如下:
(一)增值稅一般納稅人銷售其舊機動車,屬于不可抵扣、不可抵扣的增值稅進項稅額的,按照簡易辦法減按4%的稅率征收。增值稅將減半。銷售額和應納稅額的計算公式為:
銷售額=含稅銷售額/(1 4%)應納稅額=銷售額×4%/2
(二)增值稅一般納稅人銷售其舊機動車,已抵扣增值稅進項稅額的,按照17%的稅率繳納增值稅。應納稅額的計算公式為:應納稅額=銷售額×17%。
(三)小規(guī)模納稅人(其他個人除外)銷售舊機動車,減按2%的稅率征收增值稅。銷售額和應納稅額的計算公式為:銷售額=含稅銷售額/(1 3%)應納稅額=銷售額×4%/2。
車輛購置稅是指購買者購買機動車時,按照規(guī)定需要繳納的稅費。公司產生的車輛購置稅的核算方法 的車輛購買情況如下:
1.銀行賬戶中支付的車輛購置稅金額計入貸方材料費會計科目,同時計入貸方稅款科目;
2.相應地,貸記材料成本會計科目,借記應交稅金科目,貸記貨物或應稅勞務會計科目;
3.借記“應交稅金”科目,貸記“應交稅金”科目,貸記“稅式支出”會計科目;
4.最終入賬付款憑證,貸方 的銀行賬號,借款人的最后一級稅務賬戶,憑證號為稅單號。
擴展知識:
車輛購置稅的稅率與車輛的價格有關,價格越高,稅率越高。按照國家稅務總局的解釋,應扣除車輛的增值稅,減免車輛購置稅。
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