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好順佳集團(tuán)
2023-03-03 09:53:22
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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(一)賬戶設(shè)置
為了全面反映和監(jiān)督物業(yè)管理企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的發(fā)生，設(shè)置了 "主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用應(yīng)該成立。 "主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及費(fèi)用本科目用于核算物業(yè)管理企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中，為業(yè)主和物業(yè)使用人提供維護(hù)、管理和服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。借方登記實(shí)際成本，貸方登記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)額。月末，本期發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本將結(jié)轉(zhuǎn)至 "今年 的利潤(rùn)和利潤(rùn)。本科目應(yīng)按營(yíng)業(yè)成本的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬，一般包括 "物業(yè)管理成本及費(fèi)用， "物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本及費(fèi)用和 "物業(yè)大修成本及費(fèi)用。
(二)物業(yè)管理的成本核算
物業(yè)管理費(fèi)用是指物業(yè)管理企業(yè)在日常維護(hù)管理活動(dòng)中，利用自身專(zhuān)業(yè)技術(shù)為物業(yè)業(yè)主和使用人提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。物業(yè)管理成本按成本對(duì)象歸集，分為公共服務(wù)成本、公共機(jī)構(gòu)服務(wù)成本和專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)成本三類(lèi)。
1.公共服務(wù)成本會(huì)計(jì)
公共服務(wù)費(fèi)用是指物業(yè)管理企業(yè)為物業(yè)業(yè)主和使用人提供公共衛(wèi)生清掃、公共設(shè)施維護(hù)、安全保衛(wèi)和綠化等發(fā)生的費(fèi)用。內(nèi)容包括公共設(shè)施(如電梯、水泵、照明、消防、水箱、停車(chē)棚等)的維護(hù)費(fèi)用。)，公共環(huán)境衛(wèi)生的清掃費(fèi)用，綠化費(fèi)用，安全費(fèi)用等。公共服務(wù)的成本一般包括材料費(fèi)用、工資福利費(fèi)用和間接費(fèi)用。
材料費(fèi)用包括各種材料、輔助材料、燃料和動(dòng)力、零部件、零件、低值易耗品、包裝材料等。企業(yè)在日常維修、保潔綠化、公共秩序維護(hù)等活動(dòng)中直接消耗的。
人工費(fèi)包括工資、社會(huì)保險(xiǎn)、直接從事維修、保潔綠化、公共秩序維護(hù)的福利費(fèi)等。
間接費(fèi)用包括工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)等。(一級(jí)管理可直接計(jì)入管理費(fèi)用)
例20順發(fā)物業(yè)管理公司1月份用于維修小區(qū)道路 元，用于維修設(shè)施設(shè)備 元，用于外包環(huán)境綠化 元。，現(xiàn)金支付。
根據(jù)相關(guān)的出庫(kù)單和付款信息，會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-公共服務(wù)成本 。
貸款:原材料-甲材料
-材料b
如1月21日，順發(fā)物業(yè)管理公司為物業(yè)管理行業(yè)日常工作人員繳納 元，繳納社保費(fèi)用 元(企業(yè) ，個(gè)人 )。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-公共服務(wù)成本 。
貸款:應(yīng)付工資-工資16， 元。
如順發(fā)物業(yè)管理公司1月份繳納社保費(fèi) 元(企業(yè) ，個(gè)人 )。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-公共服務(wù)成本
貸款:應(yīng)付職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
2.公共機(jī)構(gòu)服務(wù)成本會(huì)計(jì)
公共機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)用是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主和租戶委托代收代繳水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、有線電視收視費(fèi)、費(fèi)、房屋自住部分和設(shè)備修理費(fèi)等發(fā)生的費(fèi)用。一般情況下，要根據(jù)物業(yè)企業(yè)的工資表、勞務(wù)派遣單等資料核算多項(xiàng)人工成本。
例23 2019年1月4日，順發(fā)物業(yè)管理公司向山水人家小區(qū)10號(hào)樓業(yè)主收取12月份自來(lái)水費(fèi) 元，電費(fèi) 元，收取1%的代理服務(wù)費(fèi)。為此，物業(yè)需要支付 元人工費(fèi)。
根據(jù)相關(guān)資料，會(huì)計(jì)分錄為:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-公共機(jī)構(gòu)服務(wù)成本 。
貸款:應(yīng)付員工工資-工資 。
3.成本的核算
專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)費(fèi)用是物業(yè)管理企業(yè)為滿足轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和租戶的個(gè)性化需求提供專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)而發(fā)生的支出。如所有者 s家務(wù)服務(wù)、裝修服務(wù)、自用設(shè)備維修等。主要成本部分是人工成本和材料消耗成本。
例24 2019年1月，順發(fā)物業(yè)管理公司接受山水人家小區(qū)100戶業(yè)主的特殊委托，要求他們每周為每戶提供5小時(shí)的環(huán)衛(wèi)保潔服務(wù)，人工費(fèi) 元，保潔材料 元。
計(jì)算成本時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)成本 。
貸款:應(yīng)付工資-工資 。
貸款:原材料-清潔材料
2019年1月，順發(fā)物業(yè)管理有限公司接受山水人家小區(qū)三位業(yè)主的特殊委托，要求提供供暖改造服務(wù)，完成工程。人工費(fèi) 元，材料費(fèi) 元。
計(jì)算成本時(shí)，會(huì)計(jì)處理如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)成本 。
貸款:應(yīng)付工資-工資 。
貸:原材料-取暖材料等。 .
2019年1月，順發(fā)物業(yè)管理公司接受山水人家小區(qū)業(yè)主的委托，接送孩子。每次去5元，本月接送40次，接受另一個(gè)主人的委托照顧病人，生勞務(wù)費(fèi) 元。
根據(jù)有關(guān)資料，會(huì)計(jì)分錄是:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-專(zhuān)項(xiàng)服務(wù)成本 。
貸款:應(yīng)付員工工資-工資 。
(3)物業(yè)運(yùn)營(yíng)成本的核算
物業(yè)管理收入是指物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主提供的房屋、建筑物和公共設(shè)施發(fā)生的費(fèi)用。;管理委員會(huì)或業(yè)主和使用人。比如停車(chē)場(chǎng)、游泳池、各種體育館等共用設(shè)施運(yùn)營(yíng)的租賃費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用。如果根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的內(nèi)容，在建筑物和公共設(shè)施上增設(shè)設(shè)施，改變?cè)薪ㄖ锖凸苍O(shè)施的用途和功能，用于經(jīng)營(yíng)的，在美容院、超市等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用，在其他業(yè)務(wù)成本中核算。
2019年1月，順發(fā)物業(yè)管理有限公司在山水人家小區(qū)經(jīng)營(yíng)停車(chē)場(chǎng)，租金 元；游泳池租金為 元。現(xiàn)金支付。
根據(jù)相關(guān)付款憑證，賬務(wù)處理如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)運(yùn)營(yíng)成本——停車(chē)場(chǎng) 。
——游泳池
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2019年1月，順發(fā)物業(yè)管理有限公司在山水人家小區(qū)經(jīng)營(yíng)羽毛球場(chǎng)，租金 元?，F(xiàn)金支付。
根據(jù)付款憑證，會(huì)計(jì)分錄是:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——物業(yè)管理成本——羽毛球場(chǎng) 。
貸:庫(kù)存現(xiàn)金500
(D)財(cái)產(chǎn)大修費(fèi)用
物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理企業(yè)接受業(yè)主委托，對(duì)房屋的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修、更新等工程活動(dòng)所發(fā)生的工程支出。;管理委員會(huì)或物業(yè)所有人和使用人。物業(yè)管理公司承接房屋共用部位和設(shè)施的大修工程，可以自行承擔(dān)，也可以發(fā)包給專(zhuān)業(yè)公司。
如2019年1月，順發(fā)物業(yè)公司承接山水人家小區(qū)電梯大修，工資費(fèi)用 元，材料消耗 元。
電梯大修費(fèi)用確認(rèn)的會(huì)計(jì)處理如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——電梯
貸款:應(yīng)付工資-工資14， 。
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