老師，您好，公司組織旅游，旅行社的門票費(fèi)，餐費(fèi)，車費(fèi)，怎么做賬

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旅游費(fèi)用如何記賬

問(wèn)答詳情

你記下每次在旅行的花費(fèi)了嗎？記賬方法有哪些？

大家都在問(wèn)

旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有其獨(dú)特的特點(diǎn)。以下從主要會(huì)計(jì)科目的使用、收入成本的確認(rèn)和計(jì)量等方面對(duì)旅游企業(yè)的會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)。一、主要會(huì)計(jì)科目由于旅游企業(yè)自行組織團(tuán)體旅游，游客在旅行社報(bào)名參團(tuán)，旅行社收取旅游費(fèi)用，構(gòu)成企業(yè)的銷售收入。同時(shí)，組織客人到目的地旅游，當(dāng)?shù)芈眯猩绲慕哟M(fèi)、租車費(fèi)、機(jī)票、住宿費(fèi)、餐費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、門票等構(gòu)成了旅游團(tuán)隊(duì)的成本。由于行業(yè)的特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本不存在存貨核算問(wèn)題。因此，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，涉及資金收付的會(huì)計(jì)科目成為旅游會(huì)計(jì)中最常用的科目。1.旅行社除了在營(yíng)業(yè)廳接待個(gè)人團(tuán)體游，一般還需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶。為了給員工提供更好的福利政策，體現(xiàn)企業(yè)的凝聚力，這些客戶一般會(huì)定期組織員工外出游學(xué)。一般來(lái)說(shuō)，零售店接散客團(tuán)不存在應(yīng)收賬款的問(wèn)題。但對(duì)于企業(yè)客戶來(lái)說(shuō)，多是熟客。所以大部分旅行社會(huì)都是先組織員工旅游再收錢，這樣就形成了企業(yè)的應(yīng)收賬款。本科目用于計(jì)算前期收到的旅游款和本期應(yīng)收的旅游款。當(dāng)月收到以前應(yīng)收款時(shí):dr:現(xiàn)金(銀行存款)cr:應(yīng)收賬款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，對(duì)于尚未收到的旅游團(tuán)款:dr:應(yīng)收賬款cr:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；2.預(yù)付賬款預(yù)付賬款主要用于旅游企業(yè)支付團(tuán)體旅游當(dāng)期的旅游費(fèi)用。支付之前旅游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)，使用的是應(yīng)付賬款科目，不在本科目核算。支付差旅費(fèi)時(shí):dr:預(yù)付賬款cr:現(xiàn)金(銀行存款)；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):dr:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本cr:預(yù)付賬款；3.應(yīng)付賬款本科目用于核算企業(yè)上期和本期支付的未付旅游團(tuán)經(jīng)費(fèi)。前期支付團(tuán)費(fèi)時(shí):dr:應(yīng)付賬款cr:現(xiàn)金(銀行存款)，月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):dr:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本cr:應(yīng)付賬款；4.預(yù)收賬款本科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。從前一個(gè)旅游團(tuán)收到的錢，記在應(yīng)收賬款賬戶，不記在本賬戶。收到本期旅游款時(shí):dr:現(xiàn)金(銀行存款)cr:預(yù)收賬款；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí):dr:預(yù)收賬款cr:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。二。收入和成本的確認(rèn)與計(jì)量一般來(lái)說(shuō)，旅游企業(yè)的會(huì)計(jì)收入是根據(jù)與客戶簽訂的旅游合同確定的，成本的確認(rèn)也是以旅游為基礎(chǔ)的。旅游的實(shí)際費(fèi)用和與目的地接待旅行社簽訂的合同確定。旅游過(guò)程中，由于各種原因給予客人的折扣，根據(jù)實(shí)際情況和銷售折扣處理。值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認(rèn)銷售收入和銷售成本。以下是企業(yè)會(huì)計(jì)核算的一般步驟:1。收到當(dāng)前旅游付款時(shí):dr:現(xiàn)金(銀行存款)cr:預(yù)付款2。收到之前的旅游款時(shí):dr:現(xiàn)金(銀行存款)cr:應(yīng)收賬款3。付現(xiàn)游款時(shí):dr:預(yù)付款cr:現(xiàn)金(銀行存款)4。付之前旅游款的時(shí)候:dr:應(yīng)付賬款cr:現(xiàn)金(銀行存款)5。期末結(jié)轉(zhuǎn)收入dr:預(yù)收賬款(本期旅游付款金額)dr:應(yīng)收賬款(本期合同金額-本期旅游付款金額)cr:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(本期旅游合同金額)6。期末結(jié)轉(zhuǎn)成本dr:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付包價(jià)旅游款和出境游當(dāng)期實(shí)際支出)cr:應(yīng)付賬款(當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付包價(jià)旅游款和出境游當(dāng)期實(shí)際支出款-支付出境游當(dāng)期金額)III。備注:1。在使用應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款時(shí)，需要設(shè)置二級(jí)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶數(shù)量眾多，且許多客戶在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)可能只有一項(xiàng)業(yè)務(wù)。所以在目前大部分企業(yè)已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財(cái)務(wù)軟件中每個(gè)科目下都設(shè)置二級(jí)科目，久而久之就會(huì)出現(xiàn)無(wú)數(shù)的二級(jí)科目。因此建議相關(guān)企業(yè)設(shè)置手工明細(xì)賬進(jìn)行輔助核算，這對(duì)于旅游企業(yè)來(lái)說(shuō)也是一項(xiàng)獨(dú)特而繁瑣的工作。2.稅收問(wèn)題:旅游企業(yè)屬于服務(wù)業(yè)，涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中，營(yíng)業(yè)稅的處理方法是以扣除銷售成本后的毛利乘以適用稅率來(lái)確認(rèn)的，在財(cái)務(wù)處理中應(yīng)予以注意。其他稅種的核算與其他行業(yè)相同。一、會(huì)計(jì)賬簿必須按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿。二、設(shè)置總賬1?？偡诸愘~是按照一級(jí)會(huì)計(jì)科目(又稱總賬科目)設(shè)置的賬簿，用于對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記，提供資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等一般會(huì)計(jì)信息。;權(quán)益、費(fèi)用、收入和利潤(rùn)。2.總賬的格式為三欄式，外部形式一般應(yīng)為自定義賬簿。三、設(shè)置明細(xì)賬1。明細(xì)分類賬通常根據(jù)總分類賬的明細(xì)科目設(shè)置，用于對(duì)某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類登記，并提供相關(guān)的詳細(xì)會(huì)計(jì)信息。2.明細(xì)賬的格式主要有三欄式、數(shù)量金額式和多欄式。企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)產(chǎn)物資管理的需要選擇明細(xì)賬的格式。3.明細(xì)分類賬的外部形式一般是活頁(yè)本。明細(xì)賬采用活頁(yè)本，主要是使用方便，便于重新整理賬頁(yè)和記賬人員分工，但活頁(yè)本的賬頁(yè)容易丟失，隨意更換。因此，使用時(shí)要按順序編號(hào)裝訂成冊(cè)，妥善保管。四。設(shè)置日記帳1。日記賬又稱序時(shí)賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記的賬簿。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，各單位應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金賬簿和存款日記賬，每日對(duì)現(xiàn)金和銀行存款的收入、支付和余額進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.現(xiàn)金簿和存款日記賬(1)現(xiàn)金簿和存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方欄、貸方欄和余額欄。(2)賬簿的外部形式必須定制。現(xiàn)金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。為了保證賬簿的安全和完整，財(cái)政部《《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》》第57條規(guī)定，現(xiàn)金賬簿和存款日記賬必須采用定制賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或其他代替日記賬。

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1 .審核出納轉(zhuǎn)來(lái)的各種原始憑證，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。2.根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記各種明細(xì)賬。3.月末計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)憑證，匯總所有會(huì)計(jì)憑證，編制會(huì)計(jì)憑證匯總表，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證匯總表登記總賬。4.結(jié)算和對(duì)賬。確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符。5、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，要做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析。6.將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管?？梢栽谠碌浊皡R總同類原始憑證填制記賬憑證，也可以隨時(shí)填制。但是唐 不要顛倒時(shí)間順序。按照有借必還、有貸必平的記賬規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。擴(kuò)展信息1。旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用核算的特點(diǎn)和內(nèi)容1。會(huì)計(jì)特點(diǎn)(1)旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多，所以會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容和方法不同。經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目包括旅行社、客房、客車租賃服務(wù)、商品配送服務(wù)、餐飲生產(chǎn)服務(wù)。對(duì)于生產(chǎn)業(yè)務(wù)，有成本會(huì)計(jì)進(jìn)行成本的歸集，對(duì)于商品經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，應(yīng)核算營(yíng)業(yè)成本，對(duì)于旅行社和客房服務(wù)，主要核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用。(2)旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)相比，主要特點(diǎn)是后者是物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，核算的主要對(duì)象是制造過(guò)程，而前者是旅游服務(wù)企業(yè)，核算的主要對(duì)象是商品流通和各種服務(wù)過(guò)程。因?yàn)橐虼?，旅游服?wù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。(3)旅游服務(wù)企業(yè)的成本項(xiàng)目和費(fèi)用主要分為營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，直接從各期營(yíng)業(yè)收入中扣除。2.營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用核算的內(nèi)容旅游服務(wù)企業(yè)的成本費(fèi)用項(xiàng)目一般以費(fèi)用要素劃分，即營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、輔助營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。其中，輔助營(yíng)業(yè)費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行分配，期末攤銷到各項(xiàng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用中。因此，營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用用于核算企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的成本和費(fèi)用。管理費(fèi)用是公司的費(fèi)用管理機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)外支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指利息支出、匯兌損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)等費(fèi)用。營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目如下:(1)營(yíng)業(yè)成本明細(xì)項(xiàng)目:(1)餐飲營(yíng)業(yè)成本:包括餐廳、酒吧、咖啡館等部門在經(jīng)營(yíng)中所消耗的各種食品原料、飲料、調(diào)料、配料等實(shí)際成本。②銷售商品成本:指銷售商品的進(jìn)價(jià)。(3)汽車運(yùn)營(yíng)成本:出租車運(yùn)營(yíng)中發(fā)生的實(shí)際成本應(yīng)與運(yùn)輸企業(yè)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行比較，包括司機(jī) s工資、燃料費(fèi)、材料費(fèi)、輪胎費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、低值易耗品攤銷、制服費(fèi)等直接費(fèi)。(四)旅行社經(jīng)營(yíng)成本，包括各種代收費(fèi)用，如房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、行李托運(yùn)費(fèi)、票務(wù)費(fèi)、入場(chǎng)費(fèi)、專業(yè)活動(dòng)費(fèi)、簽證費(fèi)、陪同費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、宣傳費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)費(fèi)等。⑤攝影、洗染、修理等服務(wù)性企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本主要指消耗的原材料成本。(2)營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目