接受摩托車(chē)捐贈(zèng)公司如何做賬,接受摩托車(chē)捐贈(zèng)公司如何做賬報(bào)稅

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2023-03-03 09:53:19
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內(nèi)容摘要：幾人投資新建企業(yè)賬務(wù)如何處理,正在建的房屋等應(yīng)做在建工程嗎自2019年1月1日起，增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納...

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幾人投資新建企業(yè)賬務(wù)如何處理,正在建的房屋等應(yīng)做在建工程嗎

自2019年1月1日起，增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人)購(gòu)買(mǎi)(含接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資，下同)或者自制(含改建、擴(kuò)建、安裝，下同)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額)，可以按照《《增值稅暫行條例》》(國(guó)務(wù)院令第538號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《條例》)和《《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》》(財(cái)政部)的規(guī)定計(jì)算。

國(guó)家稅務(wù)局。;令第50號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)細(xì)則)憑增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算憑證(以下簡(jiǎn)稱(chēng)增值稅扣稅憑證)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額記入 "應(yīng)交稅費(fèi)和應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)及"。

關(guān)于這一規(guī)定，有幾個(gè)問(wèn)題需要注意:

1.上述固定資產(chǎn)是指使用壽命在12個(gè)月以上的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具。

應(yīng)繳納消費(fèi)稅的購(gòu)進(jìn)汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇，不得從進(jìn)項(xiàng)稅額中抵扣；房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)不能納入增值稅抵扣范圍。

二、關(guān)于在建工程購(gòu)進(jìn)材料轉(zhuǎn)讓進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn)題。

外購(gòu)材料和工程材料用于建造機(jī)器設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用動(dòng)產(chǎn)的，允許扣除購(gòu)買(mǎi)該材料和工程材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額，并在購(gòu)買(mǎi)時(shí)單獨(dú)計(jì)入應(yīng)交稅金和——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，無(wú)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額:

借:在建工程。

貸款:原材料/工程材料

[不含稅價(jià)格]

購(gòu)買(mǎi)的工程材料用于建造房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)的，不允許扣除購(gòu)買(mǎi)工程材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入成本，以后使用工程材料時(shí)計(jì)入含稅價(jià)格；

借:在建工程。

貸款:工程材料

[含稅價(jià)格]

外購(gòu)材料明確用于產(chǎn)品生產(chǎn)的，允許扣除并分別處理，以后采購(gòu)建造房地產(chǎn)材料時(shí)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

借:在建工程。

貸款:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)[進(jìn)價(jià)×稅率]

如果將自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造機(jī)器、設(shè)備等。，沒(méi)有必要確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

借:在建工程。

貸款:庫(kù)存商品

將自產(chǎn)產(chǎn)品用于房屋、建筑物等在建工程的，確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，計(jì)入在建工程成本:

借:在建工程。

貸款:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

[公允價(jià)值×稅率]

另外要補(bǔ)充一點(diǎn):如果采購(gòu)的貨物、材料、用品等。用于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。比如購(gòu)買(mǎi)辦公用品，如果能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

什么叫自愿捐贈(zèng)

01:58

你和合租的小伙伴發(fā)生過(guò)哪些尷尬的事

在的那天，我喝了很多酒。更多的是晚上起床后走錯(cuò)房間，直接和合租的異性女生睡一張床。那是一個(gè)夏天，我和幾個(gè)哥們吃飯喝酒，他們都在發(fā)呆。最后，我哥們把我送回了出租屋。我的室友是一個(gè)女孩。她是我的同事，我們的關(guān)系很好，所以當(dāng)她不能由于找不到合適的房子，她選擇暫時(shí)和我合租。那晚我哥們送我回去后，我在房間睡著了。我不我不知道現(xiàn)在幾點(diǎn)了。晚上去了趟洗手間。因?yàn)槲艺娴暮榷嗔艘稽c(diǎn)，我的頭還在發(fā)呆，我進(jìn)錯(cuò)了房間，沒(méi)有我沒(méi)有注意到床上還躺著一個(gè)人。后來(lái)，我和她在一張床上睡了一晚。第二天，我聽(tīng)到一聲尖叫，從夢(mèng)中醒來(lái)，才發(fā)現(xiàn)自己睡錯(cuò)了地方。當(dāng)時(shí)我特別尷尬。我問(wèn)她為什么沒(méi)有。;不要鎖門(mén)。她說(shuō)我昨晚一直在吐，她來(lái)看過(guò)我?guī)状巍：髞?lái)，她擔(dān)心我出事，所以沒(méi)有為了方便了解我的活動(dòng)，我沒(méi)有鎖門(mén)。我也問(wèn)過(guò)她，沒(méi)有。;難道她沒(méi)有注意到昨晚床上還有一個(gè)人嗎？我不不知道為什么，她的臉有點(diǎn)紅，她小聲說(shuō)她睡著了，沒(méi)有我什么都不知道。唉！我可以現(xiàn)在洗不掉了。雖然什么都沒(méi)發(fā)生，但畢竟男女有別，我和她還是很親密的同事。后來(lái)我問(wèn)她我能不能對(duì)她負(fù)責(zé)。出乎意料的是，她回答了 "必須 "不假思索。后來(lái)，她成了我的女朋友。但是說(shuō)實(shí)話(huà)，我我真的很開(kāi)心。因?yàn)槲?;我暗戀她很久了，但是我我太熟悉了，不想問(wèn)。我做夢(mèng)也沒(méi)想到，一次尷尬的經(jīng)歷，竟然讓我和最?lèi)?ài)的人走到了一起。

某摩托車(chē)廠為增值稅一般納稅人,2019年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利測(cè)600萬(wàn)銷(xiāo)售摩托車(chē)取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用125萬(wàn)元,其中:支付銀行借款利息54萬(wàn)元,支付因向某商場(chǎng)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬(wàn)元而發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1400萬(wàn)元,其中:廣告費(fèi)用750萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)186萬(wàn)元發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元,其中:業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出91萬(wàn)元,其中:通過(guò)當(dāng)?shù)厥芯栀?zèng)85萬(wàn)元,用于該市所屬某邊遠(yuǎn)山區(qū)飲用水工程建設(shè)已知增值稅率為13%,企業(yè)所得稅稅率是25%,同期同類(lèi)銀行貸款年利率為6%(有關(guān)該摩托車(chē)廠2019年銷(xiāo)售摩托車(chē)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額(2)在計(jì)算2019年摩托車(chē)廠企業(yè)所得稅時(shí),向某商場(chǎng)借款限額、調(diào)整金額0%(銀(3)在計(jì)算2019年摩托車(chē)廠企業(yè)所得稅時(shí),業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額、調(diào)整金額(4)在計(jì)算2019年摩托車(chē)廠企業(yè)所得稅時(shí),捐贈(zèng)限額、調(diào)整金額

(1)摩托車(chē)廠2019年應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為6000萬(wàn)×13% = 780萬(wàn)元。

(2)從某商場(chǎng)貸款限額及調(diào)整金額為1000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅限額為1000萬(wàn)×25% = 250萬(wàn)元，調(diào)整金額為0元。

(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額及調(diào)整金額為55萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅限額為55萬(wàn)×25% = 萬(wàn)元，調(diào)整金額為0元。

(4)捐贈(zèng)限額及調(diào)整金額為85萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的企業(yè)所得稅限額為85萬(wàn)×25% = 萬(wàn)元，調(diào)整金額為0元。

擴(kuò)大知識(shí)面:增值稅是企業(yè)最重要的稅種。根據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)需要從銷(xiāo)售收入中扣除一部分增值稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。目前我國(guó)增值稅稅率主要分為13%、16%、11%等。具體稅率視企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況而定。同時(shí)，企業(yè)還需要按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)在繳納所得稅時(shí)，需要根據(jù)不同類(lèi)別扣除一定的限額和調(diào)整額，以減輕企業(yè)的稅負(fù)。

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