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好順佳集團(tuán)
2023-03-03 09:53:15
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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我們公司(一個(gè)小規(guī)模的定稅公司)賣過考勤機(jī)，軟件等。最近幾個(gè)月，但是買的時(shí)候沒開發(fā)票，賣的時(shí)候開了發(fā)票。購銷賬怎么處理？填完購貨發(fā)票后我該怎么辦？
購買時(shí)沒有發(fā)票(估計(jì)條目):
借:庫存商品
貸:應(yīng)付賬款
銷售時(shí):
借方:現(xiàn)金(銀行存款或應(yīng)收賬款)
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)付稅款
發(fā)票收據(jù)(先前估計(jì)的會(huì)計(jì)道路封閉的撤銷)
借:應(yīng)付賬款
貸款:庫存商品
進(jìn)行新的(更多發(fā)票)付款。
借:庫存商品
信用:現(xiàn)金
同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本。
借方:主營業(yè)務(wù)收入
貸款:庫存商品
一、征收率下調(diào)3%。
2009年，小規(guī)模納稅人 增值稅征收率降低3%，需要注意的是，含稅銷售額改為不含稅銷售額時(shí)征收率為3%，即銷售額=含稅銷售額/(1 3%)。
二。企業(yè)所得稅核定征收
核定所得稅主要是根據(jù)你的應(yīng)納稅所得額或者成本(費(fèi)用)支出來確定的，從稅務(wù)實(shí)務(wù)的角度主要是根據(jù)應(yīng)納稅所得額來確定的。
應(yīng)稅收入無非是開了多少發(fā)票，或者在賬目上做了多少，但肯定會(huì)和發(fā)票進(jìn)行對(duì)比，也許會(huì)和取得的發(fā)票、采購訂單進(jìn)行對(duì)比來確定你的應(yīng)稅收入。
核定所得稅的計(jì)算公式為:
(1)應(yīng)納稅所得額=應(yīng)納稅所得額×應(yīng)納稅所得率或應(yīng)納稅所得額。
=成本(費(fèi)用)支出/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
(2)應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額x適用稅率
因此，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的所得稅率(將以 "核準(zhǔn)收入比率及通知)，計(jì)算繳納所得稅。
第三，納稅申報(bào)
國稅:
1.月度申報(bào):《小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表》。
2.季度申報(bào):《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》(B類)
地方稅:
1.月申報(bào):城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加要以綜合申報(bào)的形式。(即一張申報(bào)表申報(bào)多個(gè)稅種)
2.月度申報(bào):《個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表》和《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》。主要用于員工代扣代繳。;個(gè)人所得稅。
第四，建立賬戶
核定征收所得稅有六個(gè)條件，其中之一是 "依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，但沒有帳冊(cè) "，應(yīng)采用批準(zhǔn)的集合。所以財(cái)務(wù)人員有義務(wù)做好建賬建制度的工作。當(dāng)然，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要推動(dòng)建立納稅人賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極督促。批準(zhǔn)為征收所得稅的納稅人建立賬戶體系，改善經(jīng)營管理，引導(dǎo)納稅人向查賬征收過渡。符合查賬征收條件的納稅人應(yīng)及時(shí)調(diào)整征收，實(shí)施查賬征收。
請(qǐng)問小規(guī)模納稅人給800元的產(chǎn)品怎么罰1000元，怎么結(jié)轉(zhuǎn)成本。產(chǎn)品促銷，買一送一，算不算銷售？所得稅、存貨、成本結(jié)轉(zhuǎn)怎么爭論？感謝
一、加盟費(fèi)1000元，可計(jì)入 "其他營業(yè)收入 "主題。
二、捐贈(zèng)給800元的產(chǎn)品如何處罰會(huì)計(jì)處置，如何結(jié)轉(zhuǎn)成本？
(1)接受禮物
借:庫存商品800
貸款:營業(yè)外收入800
(2)在出售時(shí)
借:銀行存款等。
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
(3)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主要運(yùn)營成本800。
信用:800商品現(xiàn)貨
三、產(chǎn)品促銷買一送一，算不算銷售？
是
第四，如何爭論所得稅？
1.所得稅有兩種:查賬征收和考核征收。
(1)你單位經(jīng)審批的，按所得競賽繳納所得稅。
參數(shù)公式:
應(yīng)納所得稅=總收入×固定比例稅收審批×所得稅稅率
(2)如果你單位是查賬征收，那就據(jù)理力爭按利潤較量繳納所得稅。
參數(shù)公式:
應(yīng)納所得稅=利潤總額*所得稅稅率
2.所得稅稅率:
(1)一般企業(yè)所得稅稅率為25%，
(二)對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
(三)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、會(huì)計(jì)分錄
(1)提取時(shí)
借方:所得稅
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:今年 利潤
貸項(xiàng):所得稅
(3)上交時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅
貸款:銀行存款等。
小規(guī)模納稅人 會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)！
一、稅率
小規(guī)模納稅人自2009年起統(tǒng)一稅率為3%，不分工商。
2009年以前，工業(yè)稅率為6%，商業(yè)稅率為4%。
二、小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算方法
①計(jì)算無稅銷售收入=總開票金額/(1稅率)
②計(jì)算增值稅=不含稅收入×稅率
注意:不允許扣除。直接算就好了。
示例:
南寧金源貿(mào)易有限公司2009年是小規(guī)模納稅人。2009年8月，其鋼材零售收入 萬元，當(dāng)月買入8萬元。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅是多少？
①計(jì)算不含稅銷售收入=總開票金額/(1稅率)= 103000/1。.03=100000
②計(jì)算的增值稅=不含稅收入×稅率= 10萬* 3% = 3000。
注意:
還涉及稅費(fèi)。
1.防洪保安費(fèi)=不含稅收入* % = 10萬= 100。
2.城建稅=增值稅*7%=3000*7%=210。
3、教育費(fèi)附加=增值稅×3% = 3000×3% = 90
4.地方教育費(fèi)=增值稅*3%=3000*1%=30。
三、申報(bào)
1.申報(bào):1189967
2.申報(bào)前準(zhǔn)備:先計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅和防洪保安費(fèi)(主要是核對(duì)申報(bào)結(jié)果)。
3.申報(bào):
撥打:1189967或12366，按照提示操作。
只需要錄入不含稅的收入，其他自動(dòng)生成。
讓我問你一個(gè)問題。屬于小規(guī)模納稅人。我 我很困惑。比如某店從A企業(yè)買了一個(gè)杯子， 元，含 元增值稅。因?yàn)樾∫?guī)模納稅人沒有 如果沒有進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)的增值稅抵扣系統(tǒng)，商店是否將杯子的成本計(jì)算為 元？購買時(shí)，其向銀行貸款 元。店里賣杯子的時(shí)候好像12塊錢(不
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借記:產(chǎn)品銷售成本，貸記:庫存商品。這是處理它的方法嗎？請(qǐng)教我，這是正確的處理方法嗎？
1.因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人，所以戶口本不全！所以，收藏是認(rèn)可的！
2.要想核算清楚，可以按照正常的核算程序進(jìn)行核算！但是你就是沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣，按照銷售額和規(guī)定稅率繳納營業(yè)稅！
3.因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不實(shí)行扣稅制度，所以無論是領(lǐng)取普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票，其繳納的稅款都不需要單獨(dú)反映，可以直接計(jì)入采購成本。借方 "材料采購與銷售， "原材料和食品和 "管理費(fèi)用 "以及信貸與銀行應(yīng)付賬款 "， "銀行存款 "和 "現(xiàn)金 "根據(jù)應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價(jià)款和進(jìn)項(xiàng)稅額。
【例】a廠是小規(guī)模納稅人。3月，它購買了一批原材料。增值稅專用發(fā)票注明價(jià)格8800元，稅金1496元。購買一批包裝材料，普通發(fā)票上所列價(jià)格為2500元。付款并接受存儲(chǔ)。按如下進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料10296
包裝2500
貸款:銀行存款12796
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