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代理記賬公司稅務籌劃方案,代理記賬稅務籌劃

好順佳集團
2023-03-03 09:30:53
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內(nèi)容摘要：企業(yè)營運階段的企業(yè)所得稅納稅籌劃（一）存貨計價選擇中的企業(yè)所得稅稅務籌劃在存貨計價方法的籌劃中，選擇能使成本最...

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企業(yè)營運階段的企業(yè)所得稅納稅籌劃

（一）存貨計價選擇中的企業(yè)所得稅稅務籌劃

在存貨計價方法的籌劃中，選擇能使成本最大化的計價方法，將成本調(diào)整到最高水平，更有利于企業(yè)降低企業(yè)所得稅稅前扣除的稅基和稅負。

1、在物價上漲的情況下，應選擇后進先出法對企業(yè)存貨進行估價。一般來說，原材料的價格總是在上漲，所以應該采用后進先出法。

2、在價格下降的情況下，應選擇先進先出法對企業(yè)存貨進行估價。比如家用電器，汽車流通行業(yè)。

3、在價格波動的情況下，宜采用加權(quán)平均法或移動加權(quán)平均法對存貨進行估價，避免各期利潤波動，造成各期應納稅額波動，避免剛性征稅帶來的財務危機。

因為企業(yè)一旦選定了某種方法，就不允許輕易改變，它應該進行充分的市場調(diào)查，從各種渠道收集準確的信息，在科學預測和分析的基礎上，對未來的價格趨勢作出客觀、理性和準確的判斷，用各種存貨計價方法計算多組數(shù)據(jù)，然后選擇最有利于其 "成本擴張和。

（二）固定資產(chǎn)折舊方法選擇中的企業(yè)所得稅稅務籌劃

1、折舊年限在企業(yè)所得稅籌劃中的選擇。

(1)對于初創(chuàng)期享受減免稅優(yōu)惠待遇的企業(yè)，一般應延長折舊年限，使更多的折舊在減免稅期滿后遞延到成本中，從而達到節(jié)稅的目的。

(2)對于處于正常生產(chǎn)經(jīng)營期且不享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，一般應縮短折舊年限，加快成本回收，將利潤后移，以獲得延期納稅中的資金時間價值。

2、企業(yè)所得稅籌劃中折舊方法的選擇

(1)在比例稅制下，如果預期所得稅率不變，加速折舊法可以使企業(yè)獲得延期納稅的好處。美國目前的企業(yè)所得稅稅率為33%。對于應納稅所得額一般在10萬元以上的企業(yè)，可視為固定比例稅率，這些企業(yè)應選擇加速折舊法進行折舊。

(2)在累進稅制下，應采用直線法，這樣可以防止利潤利潤遞減山峰 "從未來幾年以累進突變的沖擊高稅率，從而減少企業(yè)納稅。在我國，年應納稅所得額為3萬元或10萬元的企業(yè)，要小心撞到兩個照顧性稅率的臨界點(18%和27%)，這些企業(yè)要選擇直線法進行折舊。

（三）壞帳目失處理方法選擇中的企業(yè)所得稅稅務籌劃

美國現(xiàn)行稅法和財務制度規(guī)定，企業(yè)在處理壞賬損失時可以選擇直接核銷法或備抵法。但這兩種都是對企業(yè)征稅的。收入的影子方向不一樣。

抵減法可以在當期扣除項目，減少當期應納稅所得額，從而減輕企業(yè)所得稅負擔。即使兩種方法計算的應納所得稅額相同，影響也是不同的。由于津貼法延遲了應納稅款的繳納，相當于享受了國家的無息貸款，增加了企業(yè)的流動性，實現(xiàn)了通過稅收籌劃獲得資金時間價值的籌劃目標。

（四）費用處理中的企業(yè)所得稅稅務籌劃

1、企業(yè)所得稅費用的籌劃。從成本核算的角度看，充分利用成本費用是降低企業(yè)稅負的重要手段。因此，企業(yè)應在符合相關(guān)稅收規(guī)定的前提下，將允許扣除的成本和費用全部列明。

2.費用攤銷方法選擇中的企業(yè)所得稅籌劃。不同的攤銷方對企業(yè)的稅負產(chǎn)生不同的影響。

(1)一般來說，采用不定期攤銷方法的企業(yè)，成本會有大有小，利潤有高有低。如果它們觸及累進稅率的臨界突變點，可能會增加企業(yè)稅負。

(2)在正常情況下，平均攤銷法是在一段時間內(nèi)攤銷費用的理想方法，因為它可以 "砍山 "而且平均利潤有波動，往往可以最大限度地抵消利潤，降低稅負。

(3)如果你不攤銷費用時不考慮利潤本身的起伏，也可以反過來用，采用不定期攤銷法來 "削山填谷實現(xiàn)長期整體稅負最輕。

納稅籌劃“三部曲”

;稅收籌劃作為一種合法的節(jié)稅行為，越來越被人們所接受和重視。有效的稅收籌劃可以利用稅收優(yōu)惠政策、稅收彈性和稅法差異，降低稅收負擔，獲得資金時間價值，實現(xiàn)涉稅風險為零，提高自身經(jīng)濟效益，維護自身合法權(quán)益。但由于環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營、人員素質(zhì)的巨大差異，許多理論上可行的稅收籌劃在實踐中并不能產(chǎn)生應有的效益。那么，納稅人應該如何應對，如何進行稅收籌劃呢？

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2.代理納稅申報、所得稅匯算清繳、稅務年檢、稅務年檢及會計服務。

3.辦理各種驗資、增資、工商登記及年檢手續(xù)，企業(yè)管理咨詢，營銷策劃咨詢。

4.各種商業(yè)服務，所有與工商、稅務、金融相關(guān)的服務。

1.代理記賬:代理記賬是指企業(yè)委托一個機構(gòu)實施企業(yè)會計業(yè)務管理，包括收集企業(yè)財務憑證、編制企業(yè)財務報表，包括稅收籌劃、內(nèi)部審計等。

2.代理報稅:代理報稅是指企業(yè)委托代理機構(gòu)代為辦理各項稅務登記，包括所得稅匯算清繳、稅務年檢、稅務年檢等。

3.代理驗資:代理驗資是指企業(yè)委托機構(gòu)代為辦理工商登記和年檢等相關(guān)手續(xù)，也包括企業(yè)管理咨詢和營銷策劃咨詢。

4.各項業(yè)務服務:一般包括業(yè)務相關(guān)服務、涉稅服務、財務管理服務等。，其內(nèi)容可以根據(jù)企業(yè)的類型和需求進行擴展和定制。

拓展知識面:委托機構(gòu)提供上述服務的好處在于，企業(yè)的財務憑證處理由專業(yè)人士處理，企業(yè)的財務報表會更準確，企業(yè)的管理和營銷規(guī)劃會更合理。

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