小旅游公司會(huì)計(jì)核算問(wèn)題，求解

:相對(duì)于制造業(yè)和商品流通，旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)核算相對(duì)簡(jiǎn)單，基本不存在存貨核算的問(wèn)題，主要是資金收付相關(guān)的會(huì)計(jì)科目使用頻率較高。此外，其收入和成本的確認(rèn)和計(jì)量也相對(duì)簡(jiǎn)單。

關(guān)鍵詞:淺談旅游企業(yè)會(huì)計(jì)

1主要會(huì)計(jì)科目

在旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)核算中，最常用的科目是涉及資金收付的科目。

預(yù)收賬款預(yù)收賬款主要用于計(jì)算本期收到的團(tuán)費(fèi)。收到本期團(tuán)費(fèi)時(shí)(憑證匯總:預(yù)收XX(客戶)或XX(旅行團(tuán)名稱)):借:現(xiàn)金(銀行存款)，借:預(yù)收賬款-XX團(tuán)；月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí):借記:預(yù)收賬款-XX集團(tuán)，貸記:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

注意:憑證附件要有付款單、銀行收據(jù)、旅游合同。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)檢查合同與銀行收款憑證是否一致。支付上一個(gè)旅游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)，用的是應(yīng)付賬款，這個(gè)賬戶不核算。

預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)主要用于計(jì)算和支付當(dāng)期團(tuán)體旅行的差旅費(fèi)。預(yù)付差旅費(fèi)時(shí)(憑證匯總:預(yù)付XX(客戶)或XX(旅行團(tuán)名稱)旅行團(tuán)費(fèi)用):借記:預(yù)付賬款-XX團(tuán)，貸記:現(xiàn)金(銀行存款)；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):借記:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸記:預(yù)付賬款-XX集團(tuán)。

注:憑證附件應(yīng)包括借款單、銀行付款單據(jù)、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的旅游合同。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)檢查合同與預(yù)付款文件是否一致。支付上一個(gè)旅游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)，用的是應(yīng)付賬款，這個(gè)賬戶不核算。

應(yīng)收賬款主要針對(duì)旅行社的大客戶，提前組織行程后收回。月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，對(duì)于尚未收到的旅游團(tuán)款(憑證匯總:XX(旅游團(tuán)名稱)應(yīng)收旅游團(tuán)費(fèi)):借:應(yīng)收賬款-XX團(tuán)，貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入；當(dāng)月收到以前應(yīng)收款時(shí)(憑證匯總:XX(旅行團(tuán)名稱)團(tuán)費(fèi)):借記:現(xiàn)金(銀行存款)，貸記:應(yīng)收賬款-XX團(tuán)。

注意:憑證的附件要有發(fā)票記賬、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的出差計(jì)劃派遣單和出差合同。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)檢查合同與發(fā)票記賬是否一致，并核實(shí)出差計(jì)劃派工單。支付上一個(gè)旅游團(tuán)隊(duì)的旅游費(fèi)用時(shí)，用的是應(yīng)付賬款，這個(gè)賬戶不核算。另外，要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)清理，防止壞賬的形成。

應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款主要用于核算企業(yè)在前期和當(dāng)期支付的未付團(tuán)費(fèi)。前期支付團(tuán)費(fèi)時(shí)(憑證匯總:應(yīng)付XX(旅行團(tuán)名稱)團(tuán)費(fèi)):借:應(yīng)付賬款-XX團(tuán)，貸:現(xiàn)金(銀行存款)；月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)(憑證匯總:XX(旅行團(tuán)名稱)應(yīng)付團(tuán)費(fèi)):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)。營(yíng)業(yè)成本，貸:應(yīng)付賬款-XX集團(tuán)。

注:憑證的附件要有單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的借款單、銀行付款憑證、歷次發(fā)票記賬的復(fù)印件。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)檢查發(fā)票記賬的復(fù)印件是否與之前的合同一致。

其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款主要用于核算導(dǎo)游墊付的旅游團(tuán)費(fèi)，收回前期導(dǎo)游借出的旅游團(tuán)費(fèi)余額。預(yù)付導(dǎo)游費(fèi)時(shí)(憑證匯總:預(yù)付XX團(tuán)費(fèi))，借:其他應(yīng)收款-XX導(dǎo)游，貸:現(xiàn)金(銀行存款)；導(dǎo)游前期所借團(tuán)費(fèi)剩余部分收回時(shí)(憑證匯總:收回導(dǎo)游XX團(tuán)費(fèi))，借:現(xiàn)金(銀行存款)，借:其他應(yīng)收款-XX導(dǎo)游。

注:憑證附件應(yīng)包括借款單、銀行付款單、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的出差計(jì)劃派遣單。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核《出差計(jì)劃調(diào)度表》是否由計(jì)劃調(diào)度部門填寫，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。此外，還要加強(qiáng)其他應(yīng)收款的及時(shí)清理，避免人為調(diào)整利潤(rùn)和壞賬。

2財(cái)務(wù)處理程序

接團(tuán)業(yè)務(wù)確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部門可核實(shí)其已收取不低于規(guī)定的綜合旅游費(fèi)用，然后部門在審核確認(rèn)計(jì)劃和派工單連同與旅行社、地接社、部門負(fù)責(zé)人簽訂的代收代付協(xié)議(或傳真)后，按規(guī)定程序辦理實(shí)施旅游項(xiàng)目的相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

組團(tuán)業(yè)務(wù)組團(tuán)業(yè)務(wù)應(yīng)以與旅游單位簽訂的旅游協(xié)議為基礎(chǔ)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)向旅游者或旅游組織收取不低于規(guī)定的綜合旅游費(fèi)用后，由領(lǐng)隊(duì)安排專人憑計(jì)劃日程和相關(guān)依據(jù)辦理旅游項(xiàng)目實(shí)施的相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

個(gè)人業(yè)務(wù)個(gè)人業(yè)務(wù)由個(gè)人接待負(fù)責(zé)人持合同或收據(jù)及客人簽字的付款單到財(cái)務(wù)部付款。經(jīng)財(cái)務(wù)部門核實(shí)后，憑計(jì)劃調(diào)度單連同與地接社簽訂的付款協(xié)議(或傳真)辦理旅游項(xiàng)目實(shí)施的相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。

旅游專列發(fā)車前，旅游專列組織部門將旅客收取的旅游綜合費(fèi)用全額上交財(cái)務(wù)部門，由領(lǐng)隊(duì)安排專人持計(jì)劃派單連同與當(dāng)?shù)芈眯猩绾炗喌氖崭秴f(xié)議(或傳真)及相關(guān)依據(jù)，辦理支付當(dāng)?shù)芈眯猩鐓R款及其他貸款的財(cái)務(wù)手續(xù)。

旅游項(xiàng)目結(jié)束后，按照旅行社的基本要求和規(guī)定程序到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。

3收入和成本的確認(rèn)和計(jì)量

在實(shí)際工作中，一般通過(guò)期末確認(rèn)銷售收入和銷售成本來(lái)進(jìn)行核算。一般會(huì)計(jì)步驟是:

接待顧客時(shí)。;■當(dāng)前提前支付的旅游費(fèi)用:

借方:現(xiàn)金(銀行存款)

貸款:預(yù)付款-XX集團(tuán)

收到之前的旅游付款后:

借方:現(xiàn)金(銀行存款)

貸:應(yīng)收賬款-XX集團(tuán)

支付當(dāng)前團(tuán)費(fèi)時(shí):

借:預(yù)付款-XX組

貸款:現(xiàn)金(銀行存款)

支付之前的旅游費(fèi)用時(shí):

借方:應(yīng)付賬款-XX集團(tuán)

貸款:現(xiàn)金(銀行存款)

期末結(jié)轉(zhuǎn)收入

借方:預(yù)付款(當(dāng)前旅游團(tuán)付款金額)-XX團(tuán)

應(yīng)收賬款(當(dāng)前合同金額-當(dāng)前旅行團(tuán)付款金額)-XX集團(tuán)

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(當(dāng)期旅游合同金額)

營(yíng)業(yè)稅及附加的規(guī)定

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅(以銷售收入扣除銷售成本后的毛利乘以適用稅率確認(rèn))

應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

其他應(yīng)付款-地方教育附加

期末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(當(dāng)前旅游合同應(yīng)支付團(tuán)費(fèi)和當(dāng)前旅游的實(shí)際成本)

貸款:預(yù)付款(當(dāng)前旅行團(tuán)支付的金額)-XX團(tuán)

應(yīng)付賬款(當(dāng)期旅游合同中應(yīng)付的旅游款和當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的出境游費(fèi)用-當(dāng)期已付旅游團(tuán)款)-XX旅游團(tuán)

主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

其他應(yīng)收款(導(dǎo)游預(yù)付的團(tuán)費(fèi))-XX導(dǎo)游

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中的4個(gè)注意點(diǎn)

重視會(huì)計(jì)核算現(xiàn)金 "旅行基金。旅游業(yè)務(wù)涉及收取現(xiàn)金，導(dǎo)致了 "現(xiàn)收現(xiàn)付 "(即從游客處收取的現(xiàn)金直接用于支付旅游資金)。實(shí)踐中，部分旅行社不將從游客處收取的現(xiàn)金作為收入處理，只在費(fèi)用報(bào)銷憑證上注明現(xiàn)收現(xiàn)付金額，導(dǎo)致收入和成本被低估，會(huì)使財(cái)務(wù)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息不完整、不真實(shí)，甚至導(dǎo)致表外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。因此，要加強(qiáng)內(nèi)控管理，實(shí)行互審制度，不得一人辦理旅游業(yè)務(wù)收支全過(guò)程；財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)資金的結(jié)算流程，正確核算差旅費(fèi)用，并包括 "現(xiàn)收現(xiàn)付 "在收入和成本中，從而真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

重視會(huì)計(jì)核算退款 "。在旅游業(yè)務(wù)的實(shí)際操作中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn) "退款 "(即在收到客戶的旅游款后，由于人數(shù)減少和未消費(fèi)的項(xiàng)目，將收到的一部分錢返還給客戶)。在實(shí)踐中，一些旅行社包括 "退款 "在他們的收入，并包括成本和費(fèi)用時(shí)，回報(bào)客戶，這將夸大指標(biāo)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，使會(huì)計(jì)信息不真實(shí)。因此，為了加強(qiáng) "退款 "，不應(yīng)將退還給客戶的款項(xiàng)計(jì)入成本，而應(yīng)根據(jù)收款客戶出具的真實(shí)合法的收據(jù)，沖回收到這筆款項(xiàng)時(shí)所列的收入，以真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)情況。

重視會(huì)計(jì)核算營(yíng)業(yè)稅和商業(yè)稅。旅游企業(yè)涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等。，其中營(yíng)業(yè)稅處理方法應(yīng)以扣除銷售成本后的毛利乘以適用稅率來(lái)確認(rèn)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理中應(yīng)特別注意。其他稅種的核算與其他行業(yè)相同。

公司員工旅游，怎么做賬

從

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大家都在問(wèn)

請(qǐng)對(duì)的人來(lái)對(duì)的地方。1.收到旅游款時(shí)借:庫(kù)存現(xiàn)金3萬(wàn)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3萬(wàn)2。車票、餐費(fèi)、住宿費(fèi)發(fā)生時(shí)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本8，000貸:應(yīng)付賬款/銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金8，000 3。計(jì)算提取應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅= (3萬(wàn)-8千)* 5% =貸款1200。

大家都在問(wèn)

公司和;員工出差的組織應(yīng)包括在 "管理費(fèi)用-福利費(fèi)。如果單位有工會(huì)組織，也可以從工會(huì)經(jīng)費(fèi)中列支。旅游支出屬于給予員工的非貨幣福利。它是通過(guò)支付員工工資來(lái)實(shí)現(xiàn)的。;工資和分配到管理費(fèi)用，營(yíng)業(yè)費(fèi)用和其他科目按雇員 服務(wù)對(duì)象。