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2023-02-27 09:40:37
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方法一:不計提
個人部分由個人承擔(dān),支付時
借:管理費用-社?；?/p>
借:其他應(yīng)收款-個人社保
貸:銀行存款-**行
2.如果個人交的社保由公司全部負(fù)擔(dān)的,就不用通過34;其他應(yīng)收款34;科目了.
借:管理費用-社?；?/p>
貸:銀行存款-**行
方法二:計提
(一)個人負(fù)擔(dān)部分
每月發(fā)放工資時扣除(按個人交納比例,從中扣除)
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款--社會保障金(代扣職工應(yīng)交納的部分)
貸:現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)
(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
每月提取時
借:管理費用--勞動保險費
貸:其他應(yīng)付款--社會保障金(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險)
公司承擔(dān)全部社保如何進(jìn)行賬務(wù)處理
企業(yè)繳納社保、公積金時，做如下分錄，
借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費/公積金（單位部分），
其他應(yīng)收（付）款一社會保險費／公積金（個人部分）
銀行存款／現(xiàn)金。
貸：應(yīng)付職工薪酬一社會保險費／公積金（單位部分）
其他應(yīng)收（付）款—社會保險費/公積金（個人部度分），
銀行存款/現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）
企業(yè)全額承擔(dān)社保和公積金，怎么做賬？
借：管理費用-社保公積金等
其他應(yīng)付款-員工承擔(dān)部分
貸：銀行存款
現(xiàn)在既然企業(yè)全額承擔(dān)了員工那部分，那么分錄肯定要修改了
借：管理費用-社保公積金等
營業(yè)外支出-員工承擔(dān)部分
貸：銀行存款
但是要注意兩點，一、既然員工沒有支付自己應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金，那么這部分費用要征收個人所得稅；二、企業(yè)即使承擔(dān)了員工的社保和公積金費用，這部分費用在企業(yè)所得稅稅前也是不能抵扣的，要做相應(yīng)的納稅調(diào)增。
如果是發(fā)工資時是先扣社保，那就是借：管理費用——工資貸：現(xiàn)金其他應(yīng)付款——社保繳納社保時候是借：其他應(yīng)付款——社保貸：銀行存款如果是公司先交社保,月底發(fā)工資時再扣，那就是借：管理費用——福利費貸：其他應(yīng)收款——個人借：其他應(yīng)收款——個人貸：銀行存款發(fā)工資的時候是借：管理費用——工資貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款——個人8月
1、銀行扣繳五金時借：管理費用－社會保險（單位負(fù)擔(dān)部分）其他應(yīng)收款－職工社會保險（個人部分）
貸：銀行存款2、計提住房公積金時借：管理費用－住房公積金（單位負(fù)擔(dān)部分）其他應(yīng)收款－住房公積金（個人部分）
貸：其他應(yīng)交款－住房公積金3、交納住房公積時借：其他應(yīng)交款－住房公積金貸：銀行存款4、發(fā)放工資時扣除個人部分的五險一金借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款－職工社會保險（個人部分）
其他應(yīng)收款－住房公積金（個人部分）現(xiàn)金
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