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好順佳集團(tuán)
2023-02-27 09:40:37
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方法一:不計提
個人部分由個人承擔(dān),支付時
借:管理費用-社?;?/p>
借:其他應(yīng)收款-個人社保
貸:銀行存款-**行
2.如果個人交的社保由公司全部負(fù)擔(dān)的,就不用通過34;其他應(yīng)收款34;科目了.
借:管理費用-社?;?/p>
貸:銀行存款-**行
方法二:計提
(一)個人負(fù)擔(dān)部分
每月發(fā)放工資時扣除(按個人交納比例,從中扣除)
借:應(yīng)付工資
貸:其他應(yīng)付款--社會保障金(代扣職工應(yīng)交納的部分)
貸:現(xiàn)金(實際發(fā)放的金額)
(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
每月提取時
借:管理費用--勞動保險費
貸:其他應(yīng)付款--社會保障金(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險)
公司承擔(dān)全部社保如何進(jìn)行賬務(wù)處理
企業(yè)繳納社保、公積金時,做如下分錄,
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費/公積金(單位部分),
其他應(yīng)收(付)款一社會保險費/公積金(個人部分)
銀行存款/現(xiàn)金。
貸:應(yīng)付職工薪酬一社會保險費/公積金(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款—社會保險費/公積金(個人部度分),
銀行存款/現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
企業(yè)全額承擔(dān)社保和公積金,怎么做賬?
借:管理費用-社保公積金等
其他應(yīng)付款-員工承擔(dān)部分
貸:銀行存款
現(xiàn)在既然企業(yè)全額承擔(dān)了員工那部分,那么分錄肯定要修改了
借:管理費用-社保公積金等
營業(yè)外支出-員工承擔(dān)部分
貸:銀行存款
但是要注意兩點,一、既然員工沒有支付自己應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金,那么這部分費用要征收個人所得稅;二、企業(yè)即使承擔(dān)了員工的社保和公積金費用,這部分費用在企業(yè)所得稅稅前也是不能抵扣的,要做相應(yīng)的納稅調(diào)增。
如果是發(fā)工資時是先扣社保,那就是借:管理費用——工資貸:現(xiàn)金其他應(yīng)付款——社保繳納社保時候是借:其他應(yīng)付款——社保貸:銀行存款如果是公司先交社保,月底發(fā)工資時再扣,那就是借:管理費用——福利費貸:其他應(yīng)收款——個人借:其他應(yīng)收款——個人貸:銀行存款發(fā)工資的時候是借:管理費用——工資貸:現(xiàn)金其他應(yīng)收款——個人8月
1、銀行扣繳五金時借:管理費用-社會保險(單位負(fù)擔(dān)部分)其他應(yīng)收款-職工社會保險(個人部分)
貸:銀行存款2、計提住房公積金時借:管理費用-住房公積金(單位負(fù)擔(dān)部分)其他應(yīng)收款-住房公積金(個人部分)
貸:其他應(yīng)交款-住房公積金3、交納住房公積時借:其他應(yīng)交款-住房公積金貸:銀行存款4、發(fā)放工資時扣除個人部分的五險一金借:應(yīng)付工資貸:其他應(yīng)收款-職工社會保險(個人部分)
其他應(yīng)收款-住房公積金(個人部分)現(xiàn)金
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