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2022-08-31 16:26:52
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非獨立核算的分支機構也需要設立賬戶，但每月報表匯總到總行，由總行負責合并報表和納稅申報表到稅務局。如果對總公司進行稅務調(diào)查，子公司的賬目也會受到調(diào)查。
按照你說的:“分公司不是獨立核算的，我們所有的收入都是給總公司的，所有的費用都是給總公司報銷的。”那么，你的分公司是否與總公司分享利潤，并與總公司合并報表?如果它是一個獨立的公司，不分享利潤，它應該遵循一般公司的做法。如需分配利潤，應向稅務局申報分配比例和分配方式，繳納企業(yè)所得稅。合并報表你不需要做任何事情，只要給總公司財務一個詳細的賬目就可以了，如果你喜歡做報表的話就做財務報表。如果分支機構不設賬戶，那么所有的收入、支出都應在總行，開票也要在總行開賬戶。
如果為了保險，你要開戶，以前的原始憑證(費用、收入、匯兌等)已經(jīng)為總部做了，不需要再分開，從今以后，分公司所有的財務經(jīng)營票據(jù)都將進入分公司的賬戶。還有，特別要注意的是，分公司是沒有注冊資本的，建賬第一筆要做總行的資金分配，有收入才有支出:
借款:現(xiàn)金(銀行存款)
D:其他應付款——總部
下面，根據(jù)公司特點可以設置一級科目、二級科目，甚至三級詳細科目。
信用證:銀行/現(xiàn)金
由總公司做費用憑證:借款:管理費用/銷售費用
貸款:內(nèi)部交換——如果分支機構不是太大，可以設置以下賬戶。
1. 現(xiàn)金日記賬
2、銀行存款日記賬3、總賬以上三本均設置此類型。
4. 資產(chǎn)的詳細帳目
5. 所有者權益和損益的詳細賬目
如果有其他業(yè)務事務，則更多品種，也可單獨設置。
例如:更多的應收賬款也可以單獨設置應收賬款分類賬。
這可以根據(jù)企業(yè)的規(guī)模來確定。只有1、2、3三個賬號是必須的。其他人可以自由決定。對于分公司的納稅情況，稅務局是這樣規(guī)定的:已認定為增值稅的納稅人，應按稅務機關認定的稅種和稅期進行定期納稅申報，當期未經(jīng)營的增值稅應進行零申報。對未確認增值稅的分支機構納稅人，可根據(jù)實際經(jīng)營情況進行納稅申報。無經(jīng)營行為的，至少應零申報增值稅。非獨立核算分支機構記賬一般非獨立核算分支機構不做賬，因為實行的是會計制度，所以也不需要什么會計分錄;如果要做會計，用幾張EXCEL表格就可以解決問題。為了控制分公司的費用和收入，一般實行收支兩條線，即分公司的收入是由客戶直接匯給總公司，而分公司的成本是由總公司匯給分公司，很少達到收支。所以你也要只根據(jù)收入和費用到總公司進行報銷。根據(jù)發(fā)票的金額和總公司賬戶收到的收入或現(xiàn)金執(zhí)行支票，費用根據(jù)你分公司的費用賬單進行支票。
唯一要記住的是，總行曾撥給分公司的啟動資金(相當于總行某部門的零用資金)如果必須使用會計分錄，就根據(jù)記賬時的情況會計分錄(不確認收入)借款:應收賬款-客戶借款:其他應付款-總行1筆。客戶直接匯到總公司借款:其他應付款-總公司借款:應收賬款-客戶2。收現(xiàn)金貸:現(xiàn)金貸:應收賬款——客戶回總行借款:其他應付賬款——總行借款:現(xiàn)金到月底，與總行對賬，分行對“應收賬款”和“其他應付賬款”總要等待。
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