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好順佳集團(tuán)
2023-02-27 09:40:13
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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a公司4月向b公司支付的廣告代理費收入為1萬元，實際上a公司已經(jīng)提前收到了廣告代理費。 因為此時，a公司沒有完成廣告代理服務(wù)。
A公司收取了客戶的廣告代理費，開具了廣告業(yè)的發(fā)票，但無法確認(rèn)廣告代理服務(wù)的實現(xiàn)，營業(yè)稅法也沒有規(guī)定通過開具發(fā)票實現(xiàn)銷售額。
營業(yè)稅政策規(guī)定：“廣告代理業(yè)的銷售額為代理人向委托方收取的價款和價格外費用減去支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)行費后的余額。
這里的“代理人”和“廣告發(fā)布者”的服務(wù)工作往往不能在同一時間完成工作，所以A公司在4月份沒有提供服務(wù)收入，而是預(yù)付了廣告代理費，所以4月份不應(yīng)該支付營業(yè)稅。
要確認(rèn)服務(wù)的實現(xiàn)，需要在5月份向C公司支付上述業(yè)務(wù)的發(fā)布費，在C公司取得5月份收到的貨款后開具發(fā)票，1萬元減去向C公司支付廣告發(fā)布費的余額后支付營業(yè)稅。
借銷售費借出銀行存款
你支付的是那一年的廣告費用。 今年的情況下，支付時會收到收據(jù)。 待攤費用-2012年廣告費貸項：銀行存款按月攤銷(12個月攤銷完畢) )。
貸款(銷售費-廣告費貸(折舊費-2012年廣告費明年的話，發(fā)票明年回收借)其他預(yù)付款-2013年廣告費貸)銀行存款等明年領(lǐng)發(fā)票借)待攤費用-2013年廣告費貸
1、贈送禮品(禮品屬于購買)進(jìn)行促銷時：
借：銷售費——業(yè)務(wù)宣傳費等
貸項：庫存商品
應(yīng)納稅額——支付增值稅(轉(zhuǎn)出所得稅)
2、個人所得稅代繳(企業(yè)贈送禮品自行墊付)的：
貸款費用——業(yè)務(wù)宣傳費
信貸：銀行存款
3、將禮品或物品(企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品)作為銷售產(chǎn)品對待的
)1)企業(yè)贈送的禮品、物品時：
貸款費用——業(yè)務(wù)宣傳費
信貸：主要營業(yè)收入
應(yīng)納稅——支付增值稅(營業(yè)稅)
)2)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時：
借：主要業(yè)務(wù)成本
貸項：庫存商品
銷售給客戶的禮品費用也可以計入業(yè)務(wù)招待費中。 會計分錄如下。
借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費(銷售費用) ) ) ) ) ) ) )的費用) ) ) ) ) )。
貸項：庫存商品
應(yīng)該向增值稅(銷售額稅額)支付稅額——
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。
企業(yè)向顧客贈送禮品的稅務(wù)處理
企業(yè)贈送禮品的支出主要涉及增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅三種稅種。
1、增值稅將產(chǎn)品視為銷售，作為禮品送給客戶的，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。
2、企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，向非本企業(yè)個人隨機贈送禮品(含網(wǎng)絡(luò)紅包，下同)。 企業(yè)在年會、座談會、慶祝會和其他活動中向非本企業(yè)個人贈送禮品。 個人所得禮品收入，按“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。 但是，企業(yè)贈送的價格折扣和具有折扣性的優(yōu)待券、代金券、優(yōu)惠券、優(yōu)惠券等禮品除外
3、企業(yè)購買禮品贈送客戶個人的，交往接待視同銷售征收企業(yè)所得稅，同時按照業(yè)務(wù)招待費的規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。
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