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2023-02-24 08:40:02
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而應(yīng)收應(yīng)付賬款處理方法，首先要確認(rèn)是否存在欠付或少付，是否存在部分預(yù)付等情況。原因不明的，要按實際支付記賬，暫掛余額。直接做費用或收入是不合適的。
確認(rèn)后會因不同原因進行賬務(wù)處理。如果是現(xiàn)金貼現(xiàn)，則視為融資費用，借：現(xiàn)金財務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)付賬款財務(wù)費用(負(fù))貸：現(xiàn)金如有壞賬，經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理，核銷壞賬準(zhǔn)備或計入營業(yè)外支出。借：營業(yè)外支出(壞賬準(zhǔn)備)貸：無法支付的應(yīng)收賬款。借：應(yīng)付賬款貸：營業(yè)外收入。
應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款核算時：
1、根據(jù)國外或自制的原始憑證，按付款方向?qū)?yīng)應(yīng)收、應(yīng)付款項，填制會計憑證；
2.根據(jù)準(zhǔn)備好的收付記賬憑證登記現(xiàn)金簿和存款日記賬；
3.將記賬憑證對應(yīng)的應(yīng)收、應(yīng)付會計數(shù)據(jù)登記在相應(yīng)的明細(xì)賬賬簿中；
4.根據(jù)匯總的會計憑證，編制科目匯總表；
5.根據(jù)編制的科目匯總表登記總賬賬簿；
6.期末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等相關(guān)財務(wù)報表。
對應(yīng)收賬款作會計分錄：
1.發(fā)生：借：應(yīng)收賬款-x公司(扣除商業(yè)折扣后)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2.結(jié)轉(zhuǎn)成本：主營業(yè)務(wù)成本：庫存商品。
3.用現(xiàn)金折扣收回款項：借：銀行存款(入賬總價-現(xiàn)金折扣務(wù)費用貸：應(yīng)收賬款-x公司(總價)
4.銷售折扣或退貨時：借：應(yīng)交主營業(yè)務(wù)所得稅-應(yīng)交增值稅(銷項稅)貸：應(yīng)收賬款
5.轉(zhuǎn)回成本：存貨商品貸款：主營業(yè)務(wù)成本。
6.壞賬準(zhǔn)備(備抵法)借：管理費用-壞賬損失貸：壞賬準(zhǔn)備注：如提前有借方余額，應(yīng)計金額=借方余額當(dāng)期應(yīng)計金額；如果提前有貸方余額，則預(yù)提金額=本期預(yù)提金額-貸方余額(負(fù)數(shù)為賬面超額核銷管理費)。
7.壞賬的發(fā)生和核銷：借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款。
8.收回已確認(rèn)的壞賬：借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備貸：銀行存款貸：應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營過程中，為銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)而應(yīng)向采購單位收取的金額，包括應(yīng)由采購單位或接受勞務(wù)的單位負(fù)擔(dān)的稅金，以及采購單位支付的各種運輸及雜費。應(yīng)收賬款是隨著企業(yè)的銷售行為而形成的一種債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。應(yīng)收賬款通常與收入同時確認(rèn)。本科目通過對購買商品或接受勞務(wù)的不同公司設(shè)置明細(xì)科目進行明細(xì)核算。
應(yīng)收賬款是一個資產(chǎn)科目，在借方增加，在貸方減少。賣出時可以借：應(yīng)收賬款(含稅)，借：主營業(yè)務(wù)收入(不含稅)。應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額。收到款項時，可以借3360應(yīng)收票據(jù)(銀行存款)，借3360應(yīng)收賬款。
1、應(yīng)收賬款的含義是其他單位有義務(wù)償還的單位，屬于資產(chǎn)賬戶。
2.比如a單位訂了一批貨，約定月底或年底結(jié)算，那么就要先把這筆收入掛起來。
3.如果不涉及現(xiàn)金或銀行存款業(yè)務(wù)，制作轉(zhuǎn)賬憑證，核算收入。
4.輸入以下內(nèi)容：
5.當(dāng)約定的結(jié)賬時間到了，貨款收回，就不能再記錄收入，只需要核銷應(yīng)收賬款。
6.輸入以下內(nèi)容：
7.簡單的會計分錄不能解決應(yīng)收賬款的問題，還涉及到賬戶的管理
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