公司開辦費怎么做賬6,開辦費怎樣做賬

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2023-02-24 08:40:02
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內容摘要：老師！請問企業(yè)開辦階段的業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅匯算清繳表的納稅調增怎么填《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定...

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老師！請問企業(yè)開辦階段的業(yè)務招待費在企業(yè)所得稅匯算清繳表的納稅調增怎么填

《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的招待費，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。會計準則規(guī)定，業(yè)務招待費作為企業(yè)生產經營的合理費用，可以據實列支。企業(yè)所得稅匯算清繳時，應注意業(yè)務招待費的納稅調整。申報的時候可以直接找到稅務調整明細表，填寫賬戶金額、稅額、差額，直接調整保存即可。

建筑企業(yè)總包和分包如何繳稅

根據稅法的規(guī)定單獨納稅。營改增后，由于增值稅和營業(yè)稅的計算方法不同，很多建筑企業(yè)的老板都想搞清楚營改增后的稅是怎么交的。他們的疑問主要體現在增值稅上，所以讓下面重點介紹增值稅。1.小規(guī)模納稅人。如果是小規(guī)模納稅人，無論是總承包商還是分包商，都實行簡易計稅，征收率為3。按照規(guī)定直接用收入來計算就行了，你不不需要用稅額抵扣銷項稅額。你不不需要增值稅專用發(fā)票，只要普通發(fā)票就可以了。例:若當月提供工程勞務收入為103萬元，應納增值稅為103/(13) * 3 = 3萬元。同時需要以當期繳納的增值稅為基數繳納城市維護建設稅，稅率為7(市)、5(縣或鎮(zhèn))或1(其他地區(qū))，其中教育費附加(3)和地方教育費附加(2)。2.簡單稅目、甲供物資、合同結算項目。所謂簡易計稅項目，是指205月1日前開工建設，甲方選擇簡易計稅的項目。無論甲方和承包商提供的材料是否;s項目是在營改增之前或之后開工的，根據規(guī)定，可以選用簡易計稅方法。簡易稅目、加工木材稅目、合同結算稅目應繳納與小規(guī)模納稅人一致的增值稅、城市維護建設稅及附加計算方法，此處不再贅述。3.一般稅收項目。所謂一般稅目，就是205月1日之后開始的，或者205月1日之前開始的，但是甲方選擇了一般計稅。一般應稅項目增值稅稅率為9，可以取得增值稅專用發(fā)票抵扣銷項稅額。所以一般情況下，作為甲方，會選擇一般納稅人作為總承包方，這樣可以取得稅率為9的增值稅專用發(fā)票。作為總承包商？進項稅也用來抵扣銷項稅，結果就是當期應納稅額。所以在采購工程材料和辦公用品時，盡可能取得增值稅專用發(fā)票，比如購買鋼材、水泥、電纜等。如果你能得不到增值稅專用發(fā)票，應繳納的增值稅就多，稅負就重。例:若總承包商當期向甲方開具增值稅專用發(fā)票1090萬元，則當期銷項稅額=1090/(19) * 9 = 90萬元。如果當期取得的進項稅額為60萬元，需要繳納增值稅30萬元(90-60)；如果拿到80萬的進項稅，只需要交10萬的增值稅(90-80)。所以得到的進項稅越多，需要繳納的增值稅就越少。分包商的計稅和總承包商是一樣的，所以我贏了這里不贅述。4.預付增值稅。施工企業(yè)，包括總承包商和分包商，在收到甲方的預付款時，需要預先繳納增值稅..作為總承包方，計算依據應該是收到的全部工程款，減去支付給分包方的余額。計算公式如下:一般應稅項目應預繳的稅款=(總價及價外費用-分包方已支付)÷(19)×2；適用簡易計稅方法的，預繳稅金=(總價及價外費用-分包款)÷(1 3)×3。提前繳納的增值稅可以抵扣應繳納的增值稅，不用擔心多繳稅。

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