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好順佳集團(tuán)
2023-02-23 16:46:40
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不能直接合并，但可以通過以下解決：
首先編制分公司賬面必須平整的子公司科目余額表(明細(xì)到未分段) ) )總公司賬面上有子公司余額的所有科目增加到兩級科目，以子公司名稱為名稱)軟件版本較高可以通過項(xiàng)目輔助計(jì)算實(shí)現(xiàn)增加分公司名稱后，增加有余額的明細(xì)科目，以后期初記錄，或者憑憑證期初記錄即可
不能和以前發(fā)生的賬簿在一起。 要說為什么，那是因?yàn)樵诎l(fā)生的經(jīng)過中可以向社長提交兩張表。 因?yàn)榭偣竞头止局蟮馁~目可以合并。 計(jì)入收入，也計(jì)入費(fèi)用，結(jié)果得出一張表
增值稅改革后，建筑業(yè)的會計(jì)處理如下。
1 .以清包工(施工方不采購建筑工程所需材料或只采購輔料，收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或其他費(fèi)用)提供的建筑服務(wù)，其取得的全部價款與價外費(fèi)用扣除已支付的分包款項(xiàng)后的余額，適用簡易計(jì)稅方法納稅
2 .對甲方提供的(全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包人自行采購)工程提供的建筑服務(wù)，可應(yīng)用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，扣除取得的全部價款和價外費(fèi)用支付的分包款項(xiàng)后的余額：
3 .為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可選擇應(yīng)用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除已支付的分包價款后的余額：
建筑工程的老項(xiàng)目是指在《建筑工程施工許可證》上注明的開工日期為204月30日之前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。《建筑工程施工許可證》沒有注明開工日期或者沒有取得《建筑工程施工許可證》，但在建筑工程承包上注明
貸款(應(yīng)收賬款)銀行存款) 10000貸款)其他應(yīng)付賬款) ——xx工資保險80002 )發(fā)放應(yīng)收置換行工資時：
3 .交稅：
4 .計(jì)入營業(yè)稅及附加增值稅后，清算勞務(wù)派遣差額的方法：
)1)收入確認(rèn)時的賬務(wù)處理借用：銀行存款
1、營業(yè)稅改征增值稅全面試點(diǎn)后，營業(yè)稅消失后營業(yè)稅不再計(jì)算，“營業(yè)稅及附加”科目名稱調(diào)整為“稅費(fèi)及附加”科目。
2、新增“稅費(fèi)及附加”科目核算內(nèi)容：消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房地產(chǎn)稅、土地使用稅、船舶使用稅、印花稅等相關(guān)稅費(fèi)。
特別注意：以前房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅是在“管理費(fèi)”等科目核算，不在“稅費(fèi)和附加”科目核算。
3、企業(yè)收到并退還的消費(fèi)稅等原記入本科的各種稅費(fèi)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額借記銀行存款科目，貸記本科目
領(lǐng)取企業(yè)返還的增值稅，計(jì)入營業(yè)外收入。
4、稅金和附加科目怎么計(jì)算
“稅費(fèi)及附加”科目核算內(nèi)容： ****等相關(guān)稅費(fèi)有“等”字，如房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)繳納的土地增值稅也在本科目核算。
)1)先入帳的賬務(wù)處理：
借：稅金和追加
貸款(應(yīng)納稅——消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房地產(chǎn)稅、土地使用稅、船舶使用稅、印花稅等
)2)繳納時：
借(征——應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房地產(chǎn)稅、土地使用稅、船舶使用稅、印花稅等
信貸：銀行存款
5、稅金及附件通用會計(jì)分錄注意事項(xiàng)
期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年度利潤科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
由于計(jì)算錯誤，加上營業(yè)稅，超額計(jì)算了300元，下一年的會計(jì)分錄怎么處理？
分錄(借)、營業(yè)稅及附件300 (赤字)、稅額(城建稅，教育費(fèi)附件300 )、赤字))沖正x月x日x號證明書提交較多。
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