全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
138-2652-8954
全部服務(wù)
全國辦理
歡迎來到好順佳財(cái)稅一站式服務(wù)平臺(tái)!
全部服務(wù)
好順佳集團(tuán)
2023-02-20 08:40:27
1501
代賬2.7元/天 · 注冊會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
工商財(cái)稅正規(guī)有保障。 信息保密、標(biāo)準(zhǔn)記賬憑證 >領(lǐng)取30天免費(fèi)代賬
1、收到贈(zèng)品時(shí)：
借(在庫存商品(xx商品)中寫出處和用途(公司和個(gè)人贈(zèng)品等) )。
借(稅額)、支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) )。
信貸：營業(yè)外收入
2、公司購買贈(zèng)品時(shí)：
借：庫存商品--xx商品(在內(nèi)寫出處和用途) ) )。
借(稅額)、支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) )。
信貸：銀行存款
3、銷售贈(zèng)品的：
借：應(yīng)收賬款或銀行存款
信貸：主要營業(yè)收入
貸款(稅額) -支付增值稅(銷售額稅額)
4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：
借：主要業(yè)務(wù)成本
貸項(xiàng)：庫存商品
以上是贈(zèng)品處理的會(huì)計(jì)分錄。 在實(shí)際工作中，要注意區(qū)分贈(zèng)品的和用途。 否則會(huì)計(jì)分錄會(huì)出錯(cuò)。
能不能扣除，怎么報(bào)銷，要根據(jù)情況處理！ 快到春節(jié)了。 在職場的采購店里把飲料作為禮物送給顧客，或者作為福利發(fā)給員工。 人文關(guān)懷、禮尚往來很普通，大多數(shù)職場都不可避免。
購買價(jià)值10萬元的飲料贈(zèng)送，獲得專用門票，如何處理收入稅額，能否扣除，主要取決于飲料贈(zèng)送地。
一、贈(zèng)送給“外人”，可以扣除。 本文所稱“外人”主要是指客戶，根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，公司或者個(gè)人雇主的下列行為視為銷售貨物：
(一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人******；
)2)銷售代理貨物
)3)設(shè)兩個(gè)以上單位，統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)單位移送其他單位用于銷售。 但是，附屬機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣)市的除外。
)4)將自行生產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；
(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；
(六)向其他單位或者個(gè)體雇主提供自給、委托加工或者購買的貨物作為投資；
(七)將自己生產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物分配給股東或者投資者；
(八)將生產(chǎn)、委托加工或者購買的貨物無償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人。
那么，既然視為銷售，會(huì)計(jì)處理如下。
)1)購買酒時(shí)
借：庫存商品-飲料 萬
稅額-支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 萬
信貸：銀行存款10萬
)2)發(fā)送給客戶時(shí)
租用：銷售費(fèi)用(管理費(fèi)用) -業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬
貸項(xiàng)：庫存商品 萬
稅額-支付增值稅(銷售額稅額) 萬
請注意，購買上述商品并贈(zèng)送給顧客的行為存在以下稅收風(fēng)險(xiǎn)。
1、個(gè)人所得稅方面。 必須根據(jù)“偶然所得”代扣代繳個(gè)人所得稅。 所得稅稅率為20，但從實(shí)務(wù)上看，這是不可能的。 想想看。 我給客戶送了價(jià)值10000元的酒，然后跟客戶說，你得給我2000元個(gè)人所得稅，客戶不罵我才怪。
2、企業(yè)所得稅方面。 因?yàn)轱嬃系乃袡?quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，所以也有必要進(jìn)行視為認(rèn)定銷售的處理。 另外，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額的60和銷售(營業(yè))收入的 哪一個(gè)更低的原則扣除。
二、發(fā)給“內(nèi)人”，不允許扣除。 請不要誤會(huì)。 這里所說的“內(nèi)人”，不是指自己的妻子，而是指單位的內(nèi)部員工。 按照增值稅有關(guān)規(guī)定，購買商品用于個(gè)人消費(fèi)和職工福利的，不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。 既然不允許扣除所得稅額，會(huì)計(jì)處理如下。
1、購買飲料時(shí)
借：庫存商品-飲料 萬
稅額(支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 萬
信貸：銀行存款10萬
2、計(jì)入福利費(fèi)
租用：銷售(管理)費(fèi)用10萬
貸項(xiàng)：員工報(bào)酬-員工福利費(fèi)10萬
3、釋放時(shí)
租：對應(yīng)員工報(bào)酬-員工福利費(fèi)10萬
信貸：庫存商品-飲料 萬
稅額-支付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
請注意上述購買10萬元飲料發(fā)放給內(nèi)部員工的行為。
1、個(gè)人所得稅方面。 非貨幣******利，不需要計(jì)入工資總額征收個(gè)人所得稅
2、企業(yè)所得稅方面。 請注意，購買商品用于員工福利時(shí)，無需視為視同銷售，但員工的福利費(fèi)支出需要納稅調(diào)整增加處理，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅前扣除的比例為實(shí)際工資總額的14，超過部分。
綜上所述，購買飲料，獲取專用門票，如何處理，必須根據(jù)情況做出相應(yīng)的應(yīng)對！ 我是財(cái)稅青年。 我希望我的回答能幫到你。 謝謝你。
根據(jù)采購成本總額和采購總量(包括贈(zèng)品)計(jì)算單位成本。 贈(zèng)品銷售與正常銷售一起處理，無需差異化。 相當(dāng)于花那么多錢買很多東西，對獎(jiǎng)品不單獨(dú)處理。 采購發(fā)票金額不變，調(diào)整入庫數(shù)量。 數(shù)量只影響周轉(zhuǎn)成本時(shí)的單價(jià)。 你的入庫和出庫都沒有問題。 數(shù)量合適就可以了。 入庫、出庫照常進(jìn)行。 直接支付費(fèi)用的，如果不走庫存商品，可以另外登記被測賬款并記錄贈(zèng)品的使用情況。 但是，從制度上來說，贈(zèng)送獎(jiǎng)品時(shí)視為出售。 也就是說，不僅要確認(rèn)收入，還要支付增值稅。
公司舉辦促銷活動(dòng)購買的禮品計(jì)入銷售費(fèi)或管理費(fèi)科目
1、如果這些禮品是促銷活動(dòng)的贈(zèng)品，比如買產(chǎn)品贈(zèng)送該禮品，該禮品的費(fèi)用應(yīng)該是廣告費(fèi)，明細(xì)如下：
租用：銷售費(fèi)——廣告費(fèi)
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、******、員工生日禮物等用于員工內(nèi)部活動(dòng)的禮品，該禮品費(fèi)應(yīng)屬于福利費(fèi)，分錄如下：
租用：管理費(fèi)——福利費(fèi)
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金/銀行存款
3、這些禮品用于贈(zèng)送客戶時(shí)，可以列入招待費(fèi)。 日記帳如下。
租用：管理費(fèi)——招待費(fèi)
貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金/銀行存款
開票時(shí)根據(jù)雙方簽訂的合同應(yīng)請求的項(xiàng)目和金額。 如果免費(fèi)贈(zèng)送的東西沒有出現(xiàn)在合同上，就不能開具在收據(jù)上。 開具發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照所銷售商品和贈(zèng)品的公允價(jià)值分配確認(rèn)的收入，并按各自的實(shí)際金額結(jié)算成本。
您的申請我們已經(jīng)收到！
專屬顧問會(huì)盡快與您聯(lián)系，請保持電話暢通！
