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好順佳集團(tuán)
2023-02-23 16:46:25
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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有限責(zé)任公司實(shí)收資本和股份有限公司股本的會(huì)計(jì)處理
(1)有限責(zé)任公司實(shí)收資本的核算
1.投資現(xiàn)金
借：銀行存款
貸款：實(shí)收資本
資本公積——資本溢價(jià)
2.投資非現(xiàn)金資產(chǎn)
(一)收到投資者投入的原材料和其他股票時(shí)
如果根據(jù)計(jì)劃成本計(jì)算，則分錄為：
借：原材料(計(jì)劃成本)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
材料成本差異(差異、超支差異)
貸款：實(shí)收資本，資本公積33，354資本溢價(jià)(投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值)
材料成本差異(差異、節(jié)約差異)
如果按照實(shí)際成本法計(jì)算，會(huì)計(jì)分錄為：
借：原材料(實(shí)際成本)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款：實(shí)收資本，資本公積33，354資本溢價(jià)(根據(jù)所有投資者確認(rèn)的價(jià)值)
(2)收到投資者投入的固定資產(chǎn)時(shí)
借：固定資產(chǎn)(投資合同或協(xié)議中約定的價(jià)值)
貸款：實(shí)收資本(占注冊(cè)資本的比例)
資本公積——資本溢價(jià)(差額)
(3)收到投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)
借：無(wú)形資產(chǎn)(投資合同或協(xié)議中約定的價(jià)值)
貸款：實(shí)收資本(占注冊(cè)資本的比例)
資本公積——資本溢價(jià)(差額)
上述以非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的情形，投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定非現(xiàn)金資產(chǎn)的入賬價(jià)值。
(二)股份有限公司股本的核算
1.發(fā)起建立
借：銀行存款
貸款：股本
2.提升和設(shè)置
借：銀行存款
貸款：股本
資本公積——股本溢價(jià)
股份有限公司發(fā)行股票發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等交易費(fèi)用，如股票溢價(jià)發(fā)行，應(yīng)在溢價(jià)中扣除沖減資本公積(股本溢價(jià))；無(wú)溢價(jià)發(fā)行或者溢價(jià)不足抵扣的，以不足抵扣的盈余公積和未分配利潤(rùn)沖減。
如果提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，可以計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)科目，如銀行存款、貸款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、貸款、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，如果不是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，可以計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，如銀行存款、貸款、其他業(yè)務(wù)收入、貸款、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。
1、首先你要建立一個(gè)賬戶(hù)，根據(jù)單位性質(zhì)。比如服務(wù)業(yè)包括：銀行存款、現(xiàn)金、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、應(yīng)付福利費(fèi)、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅費(fèi)。2.以上賬戶(hù)設(shè)置好后，再考慮設(shè)置明細(xì)科目：如工資、辦公費(fèi)、房租、交通費(fèi)等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用項(xiàng)下，根據(jù)支出項(xiàng)目設(shè)置。3.每月接收出納帶來(lái)的原始憑證，即各種票據(jù)，歸類(lèi)為記賬憑證。4.根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。5.根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。6.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)表。賬簿需要如下：現(xiàn)金賬簿、銀行日記賬、總賬、多欄式明細(xì)賬(登記費(fèi)用賬戶(hù))和三欄式明細(xì)賬(登記其他賬戶(hù))。
技術(shù)服務(wù)費(fèi)賬戶(hù)：
1.技術(shù)服務(wù)費(fèi)屬于營(yíng)改增范圍內(nèi)的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。技術(shù)服務(wù)費(fèi)包含在：的管理費(fèi)科目中。借：管理費(fèi)-技術(shù)管理費(fèi)。貸款：銀行存款/現(xiàn)金。管理費(fèi)用33，360包括開(kāi)辦費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。企業(yè)籌備期間發(fā)生的，是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的一切費(fèi)用。管理費(fèi)用明細(xì)科目有工資、折舊、辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等。
2.與成本費(fèi)用相關(guān)的會(huì)計(jì)項(xiàng)目，會(huì)計(jì)分錄如下：發(fā)生技術(shù)服務(wù)費(fèi)時(shí)，借：人工費(fèi)，借：銀行存款，其他業(yè)務(wù)收入，其他
借：管理費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款因網(wǎng)絡(luò)公司結(jié)轉(zhuǎn)成本，屬于費(fèi)用類(lèi)。
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