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好順佳集團
2023-02-23 16:46:25
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好順佳設立于2010年，經(jīng)工商局、財務局、稅務局核準成立
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要處理租賃費，征收預付款，然后貸款銀行存款，拉的話要貸款，管理費-租借費貸款預付款。
公司租的房子又租了一部分，會計分錄如下。
1、部分租賃收入確認：
借方：銀行存款或庫存現(xiàn)金
貸款：其他營業(yè)收入
2、相關稅費計算：
借款：其他業(yè)務支出
貸款：繳納稅金-繳納增值稅
貸款：繳納稅金-繳納城市建設稅。
貸款：繳納稅金-追加支付教育費
貸款：繳納稅金-追加繳納地方教育費
對于經(jīng)營租賃，租賃時不需要會計處理，只有支付租金時才需要會計處理。
借用：工程-租賃費
貸款：現(xiàn)金(或銀行存款等)
審核原始憑證-準備會計憑證-現(xiàn)金銀行存款日記帳登記-明細分類帳登記-匯總會計憑證-登記總帳-報表-納稅申報
每月會計核算流程：
1.根據(jù)出納轉來的各種原始憑證進行審查，審查無誤后填寫記賬憑證。
2、根據(jù)會計憑證注冊各種詳細分類賬。
3、月末填寫、攤銷、結轉相關費用、費用，匯總所有記賬憑證，填寫記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。
4、結算、調整。賬戶證匹配，賬戶匹配，賬戶匹配。
5.寫會計報告，數(shù)字準確、內(nèi)容完整、分析說明。
6、將簿記憑證裝訂成冊，妥善保管。
出租人對融資租賃的賬面處理是：租賃期開始日，出租人應記錄租賃開始日最低租賃收款額和初始直接費用的總和，作為債券融資租賃的入帳價值，并記錄未擔保的剩余金額。將最低租賃收款額、初始直接成本和未擔保殘值之和與現(xiàn)值之和之間的差額確認為未實現(xiàn)融資收入。在融資租賃業(yè)務的稅務處理方面，《關于融資租賃業(yè)務征收流轉稅問題的通知》(國稅函[2000]514號)規(guī)定，對于中國***從事批準融資租賃業(yè)務的機構從事的融資租賃業(yè)務，無論租賃商品的所有權是否轉讓給承租人，均按照《營業(yè)稅暫行條例》的有關規(guī)定征收營業(yè)稅，將租賃商品的所有權轉讓給承租人。租賃貨物的所有權不轉讓給承租人，征收營業(yè)稅，不征收增值稅。以下實例說明了出租人在未取得融資租賃權的情況下進行租賃業(yè)務的會計和稅務處理。租賃類型判斷：租賃期限到期后，租賃設備的所有權將轉移給承租人，符合租賃新準則第6條第1款的規(guī)定，該租賃應被認定為融資租賃。該租賃合同規(guī)定設備的所有權最終轉移給租賃企業(yè)，因此按照稅法，Koresa的這一租賃行為要收增值稅。在納稅義務時間確認中，按照《增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，以賒銷和分期付款收款方式銷售商品，是按照合同約定的收款日期當天。租賃開始日的會計處理最低租賃收款額=租金期間數(shù)活動優(yōu)惠購買權支付的金額。1、每月確認融資收入時借款：融資租賃貸款：融資租賃資產(chǎn)遞延利潤2、收到第一期租金時借款：遞延利潤3354未實現(xiàn)融資收入貸款：主營業(yè)務利潤——融資收入貸款：銀行存款貸款：貸款融資租賃貸款：主營業(yè)務收入貸款：繳稅——增值稅；
租賃費分為經(jīng)營租賃和融資租賃，經(jīng)營租賃支付的租金可以根據(jù)對方開具的發(fā)票及銀行支付收據(jù)借記相關費用類科目，貸記銀行存款或應付帳款科目。
如果融資租賃分期支付的租金與分期貸款購買的資產(chǎn)相同，則借記應付帳款——應付帳款3354，貸記銀行存款帳戶。
融資租賃的資產(chǎn)按照自有資產(chǎn)規(guī)定收取折舊，并計入相關費用帳戶。
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