子公司開的利息發(fā)票如何做賬(一般納稅人開了一張利息普通發(fā)票什么做分錄)

好順佳集團
2023-02-23 16:44:41
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內(nèi)容摘要：借(應(yīng)收)……應(yīng)收票據(jù))……其他業(yè)務(wù)收入……利息收入貸款……應(yīng)付稅額……(附應(yīng)付稅額)“全面營改增后，相關(guān)企業(yè)...

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借(應(yīng)收)……應(yīng)收票據(jù))……其他業(yè)務(wù)收入……利息收入貸款……應(yīng)付稅額……(附應(yīng)付稅額)“全面營改增后，相關(guān)企業(yè)之間的無償貸款資金應(yīng)視同提供貸款服務(wù)征收增值稅。與貸款利息收入同樣按借方同類貸款利率確定，無同類貸款的，未訂立按金融企業(yè)同期同類貸款利率確定的書面合同或者未訂立書面合同的，按照主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限申報繳納增值稅。 ”

一、財務(wù)費用明細項下利息收入賬務(wù)處理1、傳統(tǒng)賬務(wù)處理及明細賬展示借出：銀行存款30元

貸：財務(wù)費用-利息收入30元

2、電算化賬務(wù)處理及明細賬展示借出：銀行存款30元

借：財務(wù)費用——利息收入30元(赤字) ) ) ) ) )。

3、傳統(tǒng)電算化會計處理差異分析“5603財務(wù)費用”本期借方發(fā)生額差異傳統(tǒng)會計處理借方累計發(fā)生額87元，電算化會計處理借方發(fā)生額57元，差異30元！

“5603財務(wù)費用”本期貸方發(fā)生額差異傳統(tǒng)會計處理貸方累計發(fā)生額30元，電算化會計處理借方發(fā)生額0元，差異30元！

“5603財務(wù)費用”本期期末余額差異有期末余額兩種會計處理方法，期末余額沒有差異！

4、分析建議財務(wù)費用作為期間費用屬性，發(fā)生額一般作為借方。在日常工作中，財務(wù)人員查詢本期發(fā)生額或本年度累計發(fā)生額時，最方便的會計方法是查詢明細分類帳的借項發(fā)生額。上述兩種方法的會計處理以及會計電算化普及率普遍化的現(xiàn)實。在傳統(tǒng)的會計處理方式中，通過計算還可以得到財務(wù)費用的相關(guān)數(shù)據(jù)！各會計主體應(yīng)優(yōu)先使用電算化會計處理方法。

二、稅務(wù)處理1、涉及的主要稅種：增值稅和企業(yè)所得稅2、增值稅涉稅事項在現(xiàn)實工作中，財務(wù)費用利息收入(或利息支出)很少取得增值稅專項發(fā)票，會計主體用于增值稅進項稅額的情況較少。增值稅納稅人對營業(yè)稅的納稅義務(wù)比較普遍。會計處理分解如下。

借：銀行存款、應(yīng)收賬款

信用；主要營業(yè)收入

信貸：應(yīng)該交稅-應(yīng)該支付增值稅(承銷) ) ) ) ) )。

3、企業(yè)所得稅財務(wù)費用收支，中小企業(yè)屬于典型的期費，應(yīng)合并期費，在企業(yè)所得稅預(yù)繳和所得稅匯算時一并繳納。

銀行開具的貸款利息增值稅專用發(fā)票不得抵扣。

納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的貸款本息、與該貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從營業(yè)稅中扣除。

銀行開戶支付的手續(xù)費、賬戶管理費等與貸款服務(wù)無關(guān)的費用，可以根據(jù)財稅〔2016〕36號附件1中的金融服務(wù)注釋，直接屬于收費金融服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定扣除進項稅額。

如何支付銀行貸款的利息？

1、月末，借：財務(wù)費用或資產(chǎn)成本(符合資本化條件的，在建工程的) )

借出：應(yīng)付利息

2、實際支付時，借：應(yīng)付利息