公司租房開票稅金怎么做賬(公司租個人房屋繳納的租賃稅金怎么入賬)

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2023-02-23 16:44:05
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內(nèi)容摘要：公司租個人房子。樓主是納稅人，你的公司不是納稅人。如果稅費由你公司承擔，你公司有權提供租賃費，租賃費直接計入“...

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公司租個人房子。樓主是納稅人，你的公司不是納稅人。如果稅費由你公司承擔，你公司有權提供租賃費，租賃費直接計入“管理費-租賃費”科目，發(fā)票和******作為原始憑證。

承租人繳納租賃稅只能從稅后利潤中支付，即計入營業(yè)外支出，增加應納稅所得額。

根據(jù)營業(yè)稅和房產(chǎn)稅的相關規(guī)定，納稅人是出租人，所以租賃稅由出租人承擔。現(xiàn)在如果承租方承擔支付，是對出租方的一種捐贈支出，不允許在企業(yè)所得稅前扣除。

如果要把這個稅包含在正常費用里，就要在租賃合同里列清楚，把稅放進租賃費里(讓租賃發(fā)票的面值計算為含稅金額)。這種處理本質(zhì)上是增加租金來含稅，納稅的直接依據(jù)——完稅證明是以出租人的名義開具的，不能作為有效憑證計入承租人的費用。

租金發(fā)票稅金，會計分錄：借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)貸：營業(yè)外支出貸：應交稅金——應交稅金，如果是租金發(fā)票稅金，則計入相關費用：借：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)貸：其他業(yè)務成本(稅額)貸：其他業(yè)務收入貸：應交稅金——應交稅金延伸信息：本科目可按支出項目進行明細核算。營業(yè)費用的注意事項。

企業(yè)轉讓固定資產(chǎn)時，應先結轉固定資產(chǎn)原值和累計折舊，借記“固定資產(chǎn)清理”、“累計折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”。收到雙方商定的價款時，借記“銀行存款”，貸記“固定資產(chǎn)清算”；最后將清算損益結轉，計入資產(chǎn)處置損益，不再計入營業(yè)外支出。

企業(yè)處置無形資產(chǎn)時，應按實際收到的金額借記“銀行存款”等科目，按已計提的累計攤銷額借記“累計攤銷”科目。根據(jù)應支付的相關稅費和其他費用，貸記“應交稅費”和“銀行存款”科目，根據(jù)賬面余額貸記或借記“資產(chǎn)處置損益”科目。如果已經(jīng)計提減值準備，也應該結轉。無形資產(chǎn)報廢時，按其賬面價值轉入當期營業(yè)外支出。期末應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，轉入后本科目無余額。

承租人繳納租賃稅只能從稅后利潤中支付，即計入營業(yè)外支出，增加應納稅所得額。根據(jù)營業(yè)稅和房產(chǎn)稅的相關規(guī)定，納稅人是出租人，所以租賃稅由出租人承擔。現(xiàn)在如果承租方承擔支付，是對出租方的一種捐贈支出，不允許在企業(yè)所得稅前扣除。如果要把這個稅包含在正常費用里，就要在租賃合同里列清楚，把稅放進租賃費里(讓租賃發(fā)票的面值計算為含稅金額)。這種處理本質(zhì)上是增加租金來含稅，納稅的直接依據(jù)——完稅證明是以出租人的名義開具的，不能作為有效憑證計入承租人的費用。

謝請！

首先要確定你的公司是否有房屋租賃業(yè)務的經(jīng)營范圍和稅收分類。如果有，可以自己開具房屋租賃發(fā)票。如果沒有，必須持租賃合同、房產(chǎn)證、營業(yè)執(zhí)照、身份證等資料向稅務機關申請******房屋租賃發(fā)票。

其次，如果公司開具房屋租賃發(fā)票，涉及的稅種有增值稅、附加稅、房產(chǎn)稅。

1.先說增值稅。如果你公司是增值稅一般納稅人，現(xiàn)行增值稅稅率為10；如果是小規(guī)模納稅人，適用5的征收率。相應的會計處理如下：

借：銀行存款

貸款：其他業(yè)務收入

貸：應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加(含地方教育費附加)

3.最后是房產(chǎn)稅。根據(jù)財稅[2016]43號“出租房產(chǎn)的，房產(chǎn)稅租金收入不含增值稅”。因此，房產(chǎn)稅按不含增值稅金額的12計提和繳納。相應的會計處理如下：

借：稅和附加費

貸款：應交稅費-應交房產(chǎn)稅

我不知道。清楚了嗎？