公司發(fā)票做賬時(shí)間

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2022-09-17 15:11:43
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內(nèi)容摘要：原標(biāo)題:先開(kāi)收據(jù)，再過(guò)一段時(shí)間怎么做賬簿?問(wèn)題描述:我公司交水電費(fèi)、停車費(fèi)，物業(yè)公司先給收據(jù)，總金額1000元才開(kāi)票，那么怎么做賬呢?在正常情況下,如果合同簽訂及相關(guān)付款支付,發(fā)票可以在今年...

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原標(biāo)題:先開(kāi)收據(jù)，再過(guò)一段時(shí)間怎么做賬簿?

問(wèn)題描述:我公司交水電費(fèi)、停車費(fèi)，物業(yè)公司先給收據(jù)，總金額1000元才開(kāi)票，那么怎么做賬呢?在正常情況下,如果合同簽訂及相關(guān)付款支付,發(fā)票可以在今年年底之前收到的付款,和經(jīng)常賬戶可以掛依照傳統(tǒng),如果估計(jì)年結(jié)束前的發(fā)票不能得到,你可以暫時(shí)估計(jì)相關(guān)的成本,當(dāng)收到發(fā)票,做紅色注銷之前相應(yīng)的條目,然后做一個(gè)正確的條目。

【不同時(shí)期的會(huì)計(jì)分錄如下】:

1. 當(dāng)企業(yè)有實(shí)際支出，只有收據(jù)時(shí):

借款:應(yīng)付賬款——XX公司

C:銀行存款/現(xiàn)金

2. 收到相應(yīng)發(fā)票后:

借:管理費(fèi)用

C:應(yīng)付賬款——XX公司

或

1. 當(dāng)企業(yè)有實(shí)際支出，只有收據(jù)時(shí):

回復(fù):行政費(fèi)用-臨時(shí)預(yù)算

C:銀行存款/現(xiàn)金

2. 當(dāng)收到相應(yīng)的發(fā)票時(shí)，紅字會(huì)迅速退回:

借款:行政費(fèi)用——暫定預(yù)算(紅色字母)

C:銀行存款/現(xiàn)金(紅色字母)

3.根據(jù)正確的條目做一個(gè)記錄:

借:管理費(fèi)用

銀行存款等

(會(huì)計(jì)原則):

《關(guān)于若干問(wèn)題企業(yè)所得稅的公告》(公告2011年34號(hào))第6條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)成本和費(fèi)用，因各種原因未能取得該成本和費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可以暫按賬面金額進(jìn)行核算。但在最終結(jié)算時(shí)，應(yīng)提供該等費(fèi)用的有效憑證。

如水電費(fèi)、停車費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等，金額少，次數(shù)多，所以累計(jì)金額重新開(kāi)票也是常見(jiàn)的。有的公司會(huì)采取月結(jié)的方式，但如在標(biāo)題這種，累計(jì)到一定數(shù)額后才開(kāi)發(fā)票，不能保證每個(gè)月的賬單開(kāi)出，很有可能會(huì)出現(xiàn)跨月發(fā)票甚至跨年發(fā)票。

收據(jù)不能代替發(fā)票。發(fā)票是指所有單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中開(kāi)具和接收的業(yè)務(wù)憑證。它是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)是付款的證明。發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不能證明付款是否收到。

如果你收到新年前夕的發(fā)票怎么辦?

第一:若當(dāng)年暫估成本，紅鈍

第二:如果當(dāng)年沒(méi)有臨時(shí)預(yù)估成本，將該科目與之前年度損益進(jìn)行調(diào)整，結(jié)轉(zhuǎn)為未分配利潤(rùn)

不設(shè)“待預(yù)付賬款”科目的原因:(1)有些企業(yè)業(yè)務(wù)量少，結(jié)算簡(jiǎn)單，預(yù)付款少，只能設(shè)“應(yīng)付賬款”科目，將待預(yù)付賬款直接貸記到“應(yīng)付賬款”科目借方，不設(shè)“待預(yù)付賬款”科目;②應(yīng)付賬款是負(fù)債科目，待預(yù)付賬款是資產(chǎn)科目，待預(yù)付賬款是流動(dòng)資產(chǎn)科目。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付貨款、預(yù)付購(gòu)貨定金等。

不使用“其他應(yīng)付款項(xiàng)”的原因:其他應(yīng)付款項(xiàng)是在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)和臨時(shí)應(yīng)收款，應(yīng)付款項(xiàng)是為購(gòu)買(mǎi)材料、貨物或接受勞務(wù)供應(yīng)等發(fā)生的債務(wù)。其他應(yīng)付款項(xiàng)與企業(yè)的業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系。公司的水電費(fèi)、停車費(fèi)等顯然直接關(guān)系到公司的經(jīng)營(yíng)。如果是公司訴訟支付費(fèi)用，可以包括在“其他應(yīng)付款”中。

:信友科技稅收籌劃服務(wù)平臺(tái)

數(shù)據(jù)收集:“信友科技”

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