幫公司代繳稅費(fèi)怎么做賬,幫企業(yè)代繳稅的公司

好順佳集團(tuán)
2023-02-23 11:17:07
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內(nèi)容摘要：公司幫員工交個(gè)稅,賬務(wù)如何處理(1)自產(chǎn)或委托加工的貨物用作禮品。根據(jù)禮品的流向，可以分為內(nèi)部發(fā)放和外部贈(zèng)送。...

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公司幫員工交個(gè)稅,賬務(wù)如何處理

(1)自產(chǎn)或委托加工的貨物用作禮品。根據(jù)禮品的流向，可以分為內(nèi)部發(fā)放和外部贈(zèng)送。企業(yè)將自產(chǎn)或委托加工的商品作為禮品發(fā)放給本單位職工。由于企業(yè)和職工分屬不同的經(jīng)濟(jì)主體，資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生變化，很容易導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)，滿(mǎn)足收入確認(rèn)的條件。因此，收入應(yīng)按成本確認(rèn)和轉(zhuǎn)移?！丁对鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》》第四條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，視同銷(xiāo)售貨物，繳納增值稅。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生變化的，應(yīng)視為銷(xiāo)售確認(rèn)收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。賬務(wù)處理如下:按市場(chǎng)價(jià)確認(rèn)收款方。

借:應(yīng)付——職工薪酬、職工福利。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

按成本轉(zhuǎn)移

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款:庫(kù)存商品

如果企業(yè)將自己生產(chǎn)或委托加工的商品作為贈(zèng)品無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或個(gè)人，很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流入，因此應(yīng)當(dāng)確認(rèn)收入，同時(shí)按照成本將款項(xiàng)轉(zhuǎn)出?！对鲋刀悧l例》和《企業(yè)所得稅條例》都明確規(guī)定，這類(lèi)業(yè)務(wù)應(yīng)視為銷(xiāo)售確認(rèn)收入，繳納增值稅和企業(yè)所得稅。會(huì)計(jì)處理如下:

借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款:庫(kù)存商品

(2)購(gòu)買(mǎi)的商品用于贈(zèng)送。按照禮品的流向，分為內(nèi)部發(fā)放和外部贈(zèng)送。企業(yè)向職工發(fā)放外購(gòu)商品，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售收入，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，而企業(yè)所得稅法規(guī)定不得作為銷(xiāo)售額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！对鲋刀悤盒袟l例》規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或者接受的應(yīng)稅勞務(wù)，不用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或者用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

會(huì)計(jì)處理如下:

借:應(yīng)付——職工薪酬、職工福利。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

企業(yè)將購(gòu)入的商品作為禮品贈(zèng)送給其他單位和個(gè)人的，應(yīng)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定視同銷(xiāo)售，按購(gòu)入價(jià)格確認(rèn)收入。會(huì)計(jì)處理如下:

借:——業(yè)務(wù)管理費(fèi)、招待費(fèi)。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

但是，在實(shí)物中，企業(yè)會(huì)外包商品。用于向其他單位和個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送禮品。該行為通常被視為非銷(xiāo)售活動(dòng)的免費(fèi)贈(zèng)送業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)處理如下:

借:管理費(fèi)

貸款:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)

根據(jù)贈(zèng)與的性質(zhì)，這類(lèi)業(yè)務(wù)可分為贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)和贈(zèng)與動(dòng)產(chǎn)兩類(lèi)。

關(guān)于贈(zèng)送動(dòng)產(chǎn)的處理，上面已經(jīng)討論過(guò)了，現(xiàn)在主要針對(duì)如何看待企業(yè)將不動(dòng)產(chǎn)(以房屋為例)作為贈(zèng)品贈(zèng)送給其他單位。

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，無(wú)論是企業(yè)建造的房屋，還是企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的房屋，作為贈(zèng)與其他單位和個(gè)人時(shí)，都應(yīng)視為應(yīng)稅行為繳納營(yíng)業(yè)稅。筆者認(rèn)為，由于不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生了變化，贈(zèng)與行為發(fā)生在不同經(jīng)濟(jì)主體之間，在會(huì)計(jì)處理上應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入，繳納營(yíng)業(yè)稅。會(huì)計(jì)處理如下:

借:管理費(fèi)

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:營(yíng)業(yè)稅及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款:庫(kù)存商品...

代扣代繳所得稅賬務(wù)處理

公司幫忙代繳個(gè)人所得稅怎么做分錄，直接回復(fù)答案，不要反問(wèn)

你好，，1。工資計(jì)提:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等。)貸:應(yīng)付職工工資——工資2計(jì)提社保(企業(yè)部分)貸:××費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等。)貸款:應(yīng)付職工。——社保發(fā)三個(gè)月工資時(shí)，借:應(yīng)付職工?！べY貸款:其他應(yīng)收款?！鐣?huì)保障(個(gè)人部分)。應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅存貨現(xiàn)金/銀行存款或現(xiàn)金4對(duì)都寶:應(yīng)付職工工資——社保(企業(yè)部分)其他應(yīng)收款——社保(個(gè)人部分)貸款:銀行存款或現(xiàn)金。