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長沙個體工商戶記賬報稅(個體戶如何記賬報稅的)

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    好順佳集團(tuán)

  • 發(fā)布時間

    2023-02-17 09:03:46

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內(nèi)容摘要: 營業(yè)執(zhí)照下來的一個月內(nèi)必須辦好國稅地稅登記證。有的地方證下來會直接根據(jù)你的營業(yè)范圍核定稅種,沒有的話直接去...

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營業(yè)執(zhí)照下來的一個月內(nèi)必須辦好國稅地稅登記證。有的地方證下來會直接根據(jù)你的營業(yè)范圍核定稅種,沒有的話直接去找稅局找你的專管員,要求核定稅種。如果自己不能準(zhǔn)確核定收入或成本可以要求專管員給辦核定征收。根據(jù)核定的稅種和填報的開始經(jīng)營日期開始報稅。以下是個體工商戶代理記賬報稅流程: 個體工商戶報稅流程 個體工商戶、個人獨資企業(yè)增值稅都屬于定期定額征收。 第一:新開業(yè)的個體工商戶申請定期定額征收。 第二:新開業(yè)的個體工商戶可到任一已開立個人儲蓄賬戶的銀稅聯(lián)網(wǎng)銀行簽署《委托代扣稅款協(xié)議書》,辦理儲蓄扣稅業(yè)務(wù)。 第三:辦理儲蓄扣稅業(yè)務(wù)后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)定期將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉(zhuǎn),無需自行申報定額內(nèi)稅款。 其中個體工商戶報稅有個主意事項:定期定額戶委托銀行劃繳稅款的,應(yīng)確保其賬戶內(nèi)存款數(shù)額足以繳納當(dāng)期稅款。凡到期未按時申報納稅的 (即銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款的),需到辦稅服務(wù)廳申報納稅或進(jìn)行網(wǎng)上申報、并接受處罰。 個體工商戶做賬流程1、銀行月結(jié)單及水單; 2、銷售票據(jù):發(fā)票、合同; 3、成本票據(jù):發(fā)票、合同; 4、費用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運費等; 5、其它相關(guān)文件:章程正本一份、周年申報表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做帳次年度的頭3到5筆購銷發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。將票據(jù)移交給代理記賬報稅公司,可根據(jù)本公司的實際情況按月、季度或半年度提供一次帳務(wù)資料,前提是要確保做帳、審計和報稅有充裕的時間。

1、申報無征稅、補稅、退稅、抵稅

該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)已足額繳納個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人只需要辦理申報事宜,不需要另行辦理征稅、補稅、退稅、抵稅等事宜。

第一步:納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》

第二步:納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步:納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

第四步:納稅人留存一份申報表備查。

2、申報征稅、補稅

該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)沒有足額繳納個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人還需要辦理征稅、補稅事宜。

第一步:納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》

第二步:納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步:納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

第四步:納稅人執(zhí)稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的稅收繳款書繳納稅款。

第五步:納稅人留存一份申報表備查。

3、申報退稅、抵稅

該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)多繳個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人可選擇申請當(dāng)期退稅或是申請多繳稅金留作下期繳納個人所得稅時抵減。

第一步:納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上納稅人申報)》

第二步:納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步:納稅人提交以下資料給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

(1)當(dāng)期個人所得稅申報表;

(2)個人有效身份證件復(fù)印件;

(3)多繳稅款屬自行申報的,多繳稅款所屬時期的納稅申報表復(fù)印件;多繳稅款屬代扣代繳的,扣繳義務(wù)人對納稅人多繳稅款所屬時期實際應(yīng)稅收入情況的書面證明;

(4)證明已納稅的個人所得稅完稅憑證(含稅收繳款書、完稅證明、代扣代收稅款憑證等)原件及復(fù)印件(稅務(wù)機(jī)關(guān)核對原件與復(fù)印件無誤后,將原件退回納稅人);

(5)《退(抵)稅申請審批表》;

(6)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

第四步:稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后作退稅或抵稅處理,納稅人執(zhí)稅務(wù)機(jī)關(guān)退回申報表備查或下期抵稅申報。

納稅人直接將申報表、身份證件復(fù)印件提交給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳。

1、該申報流程適用于納稅人在納稅年度內(nèi)多繳個人所得稅,年度終了后年度納稅申報時,納稅人可選擇申請當(dāng)期退稅或是申請多繳稅金留作下期繳納個人所得稅時抵減, 納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì),納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份,納稅人提交以下資料給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2、多繳稅款屬自行申報的,多繳稅款所屬時期的納稅申報表復(fù)印件,多繳稅款屬代扣代繳的,扣繳義務(wù)人對納稅人多繳稅款所屬時期實際應(yīng)稅收入情況的書面證明。

3、證明已納稅的個人所得稅完稅憑證稅收繳款書、完稅證明、原件及復(fù)印件, 稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后作退稅或抵稅處理,納稅人執(zhí)稅務(wù)機(jī)關(guān)退回申報表備查或下期抵稅申報。

4、個體工商戶報稅有個主意事項,定期定額戶委托銀行劃繳稅款的,應(yīng)確保其賬戶內(nèi)存款數(shù)額足以繳納當(dāng)期稅款,凡到期未按時申報納稅的 ,即銀行未能從納稅人賬戶上扣到稅款的,需到辦稅服務(wù)廳申報納稅或進(jìn)行網(wǎng)上申報并接受處罰。

一、流程

個體戶季度申報步驟:

進(jìn)入官網(wǎng)頁面,點擊納稅服務(wù);

進(jìn)入納稅服務(wù)頁面,點擊辦稅指南;

進(jìn)入辦稅指南頁面,點擊申報納稅;

進(jìn)入申報納稅頁面,點擊所得稅申報。

二、分析

個體戶一般都是按季申報繳納增值稅,當(dāng)月超過三萬元,但是季度不一定超過9萬元,季度不超9萬元的仍然不交稅(免稅)。如果月也超3萬,季度也超過9萬元的,就要全額繳納稅款。即收入或季收入額除以 再乘以3納稅。

三、個體工商戶納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3增值稅,提供服務(wù)的繳納5增值稅;

2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加;

3、還有就是繳納2左右的個人所得稅了;

4、如果月收入在5000元以下的,是免征增值稅或營業(yè)稅,城建稅、教育費附加也免征。

怎么記賬,沒有規(guī)定,只要你能準(zhǔn)確核算就行!

我來說說怎么進(jìn)行納稅申報!

按照規(guī)定,個體工商戶的稅收征收方式有兩種,定期定額征收和查賬征收,定期定額征收的,只需要按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額稅費或者按照征收率去計算稅費去繳納就可以了。

咱們主要來看查賬征收的個體工商戶怎么申報!

1、打開瀏覽器,你在哪個省就搜索“XX省稅務(wù)局”

2、進(jìn)去之后,點“我要辦稅”

3、然后再點“納稅申報注冊”

按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊即可登入使用啦!

在XX省電子稅務(wù)局界面通過密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄。

進(jìn)入“我要查詢”界面,點擊個體工商戶核定信息查詢,先查好自己的定額信息

點擊“個體工商戶核定信息查詢”進(jìn)入界面,其他不要選,輸入驗證碼點擊查詢。

以下圖為例輸入好驗證碼后點擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息,注意找到在有效期內(nèi)的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報表。(下圖所示可以看到實例單位定額核定是月定額5000,按季申報時銷售收入就是15000未達(dá)起征點收入)

點擊左邊菜單首欄返回上級字樣返回前一頁開始進(jìn)行本期申報,注意看下方我的待辦提示,根據(jù)下方事項名稱選擇未申報事項點擊辦理進(jìn)行申報。

點擊后界面如下。

申報數(shù)據(jù)填寫應(yīng)遵循據(jù)實收入填報原則,在開具專用發(fā)票,普通發(fā)票,領(lǐng)取定額發(fā)票時候應(yīng)分情況填寫至相應(yīng)欄次,分情況進(jìn)行填寫。

①在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并預(yù)繳3稅額后,應(yīng)將發(fā)票金額欄金額(注意是金額不是價稅合計的票面總額)填至金額欄第1行和第2行,數(shù)字一致。

填好第1行第2行后,在第21行會顯示出代開時預(yù)繳的稅款數(shù),核對第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致,一致則無需再補繳稅款,22行本期應(yīng)補(退)稅款為0即可,填寫完后點擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報。

②代開了普通發(fā)票或只領(lǐng)了定額發(fā)票,就將代開的發(fā)票價稅合計總額(票面總價÷ =應(yīng)填金額)或領(lǐng)取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達(dá)起征點欄次,以截圖單位為例,月核定額5000所以季度定額為15000(5000*3個月),將15000填至11欄即可保存申報。

填寫完畢后把頁面拉到下方點擊保存申報,若報表有問題計算數(shù)字不對等也可以點刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。

4、在報表保存成功后點擊左邊菜單第四項確認(rèn)申報,確認(rèn)申報后申報成功即可。

5、報完增值稅之后再報定期定額,點擊左邊菜單返回上級字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁,在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。

搜索后頁面如下,點擊定期定額納稅人申報后的辦理按鈕進(jìn)入申報。

進(jìn)入后頁面如下,點擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報字樣。

6、點擊后頁面如圖,將納稅期限點擊按月申報后的下拉箭頭改成按季申報,再點擊頁面右上角下一步繼續(xù)申報。

7、點擊下一步后頁面如下,將本期收入數(shù)(增值稅表上的數(shù)字)填入表內(nèi)應(yīng)稅項第一行,系統(tǒng)會自動計算出個人所得稅應(yīng)納稅額,將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會自動計算出應(yīng)納稅額,如果只有定額沒有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報。

注意:個體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策,城建稅及附加稅費,教育費附加,地方教育附加,水利建設(shè)專項收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策,同時20時還有一項優(yōu)惠政策就是收入按月申報核算不超10萬或者按季申報核算不超30萬的納稅人在申報教育費附加,地方教育附加,水利建設(shè)專項收入時可享受免征稅政策,在申報時選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。

注意:個體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策,城建稅及附加稅費,教育費附加,地方教育附加,水利建設(shè)專項收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策,同時20時還有一項優(yōu)惠政策就是收入按月申報核算不超10萬或者按季申報核算不超30萬的納稅人在申報教育費附加,地方教育附加,水利建設(shè)專項收入時可享受免征稅政策,在申報時選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。

應(yīng)稅項填寫完畢之后將下拉條向右拉,繼續(xù)向后填寫。

下面舉例選一些減免性質(zhì),以沒開票只領(lǐng)定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。

如果有代開專用發(fā)票并同時繳納了個人所得稅等稅金后可以如下方填寫,填寫完保存申報即可。

如果個體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會有數(shù)字,和只有定額的收入是一個申報模式,自行填報即可。保存申報確認(rèn)后關(guān)閉頁面即可。關(guān)閉后會跳轉(zhuǎn)主頁面,主頁面如下。

到此結(jié)束,最后聲明一下,一步步地復(fù)制太麻煩,這些圖片我是從人家那復(fù)制過來的,內(nèi)容僅供大家學(xué)習(xí)、交流之用,特別感謝財稅智囊團(tuán)、淄博稅務(wù)!

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