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好順佳集團
2023-02-22 08:36:43
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好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財務(wù)局、稅務(wù)局核準成立
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一般納稅人企業(yè)，營改增后支付設(shè)計費，收到增值稅專用發(fā)票后的賬務(wù)處理。借：管理費(或在建工程等。)-設(shè)計費借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)貸：銀行存款(或其他應(yīng)付款等。)一般納稅人企業(yè)，營改增后，繳納設(shè)計費。收到的增值稅普通發(fā)票的會計處理：管理費用(或在建工程等。)-設(shè)計費貸款：銀行存款(或其他應(yīng)付款等)后。)變更為一般納稅人企業(yè)，收到的增值稅發(fā)票會計處理為：銀行存款(或應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等。)貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)貸：主營業(yè)務(wù)收入
會計處理方法：
由于戶外廣告行業(yè)沒有相關(guān)的行業(yè)會計制度，相關(guān)的會計處理可以參考新的《數(shù)明號123》。以下主要描述收入、成本、費用及相關(guān)稅費的會計處理。
1.收入會計
取得廣告收入或代理廣告收入時：
借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等。
貸：主營業(yè)務(wù)收入33，354廣告收入。
取得其他收入時(可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細進行核算)。
借：現(xiàn)金或銀行存款等。
貸：主營業(yè)務(wù)收入——其他收入
2.成本會計
因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生相關(guān)廣告成本或代理成本時
借：主營業(yè)務(wù)成本——廣告費
貸款：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等。
因其他服務(wù)收入而發(fā)生其他相關(guān)服務(wù)成本時。
借：主營業(yè)務(wù)成本——其他服務(wù)成本
貸款：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等。
3.費用核算
當發(fā)生相關(guān)費用時
借：營業(yè)費用
貸款：現(xiàn)金、銀行存款等。
4.相關(guān)稅費的核算
應(yīng)計營業(yè)稅的時間
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅。
繳納營業(yè)稅時
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅
信用：現(xiàn)金或銀行存款。
城建稅計提時
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅。
繳納城建稅時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅
信用：現(xiàn)金或銀行存款。
計提企業(yè)所得稅時
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅。
繳納企業(yè)所得稅時
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
信用：現(xiàn)金或銀行存款。
應(yīng)計額外時間教育費
借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：其他應(yīng)付款：3354應(yīng)付教育費附加。
支付教育費用的額外時間
借：其他應(yīng)付款3354應(yīng)交教育費附加。
信用：現(xiàn)金或銀行存款。
收入，借33，360銀行存款/應(yīng)收賬款，借33，360主營業(yè)務(wù)收入，繳納稅金，繳納增值稅銷項稅額，成本，借33，360主營業(yè)務(wù)成本，借33，360銀行存款。
如果你掛靠在建筑公司，那么以建筑公司的名義，發(fā)給服務(wù)對象，比如某個園區(qū)的物業(yè)。那么根據(jù)稅法規(guī)定，建筑公司是納稅人，也就是說建筑公司要報稅，報稅務(wù)局的財務(wù)賬目也應(yīng)該屬于建筑公司。
但是因為你是掛靠的，其實建筑公司只是出了個牌子。具體稅務(wù)局看你和建筑公司協(xié)商。通常情況下，你可以自己跑稅務(wù)局。
至于核算問題，如果你爭取的是企業(yè)所得稅的核定征收，符合增值稅小規(guī)模納稅人的條件，那么賬目可能不會像要求的那么規(guī)整，因為稅務(wù)機關(guān)會核定一個稅額給你繳納。而不是翻翻你的賬本，看看你賺了多少錢。即開票時，如果服務(wù)接受方想要增值稅專用發(fā)票，你只能去稅務(wù)局要求其開具3的增值稅專用發(fā)票。否則只能自己開增值稅發(fā)票。
你需要一個推銷員來推銷你自己。另外，可以在網(wǎng)上開店接單，獲得好口碑。
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