基金公司收入做賬(基金記賬的正確方法)

好順佳集團(tuán)
2023-02-22 08:36:05
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內(nèi)容摘要：選擇要記錄的excel表格：名稱——加減金額——加倉(cāng)成本3354投資時(shí)間——操作次數(shù)不是，營(yíng)業(yè)收入屬于另一種收...

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選擇要記錄的excel表格：

名稱——加減金額——加倉(cāng)成本3354投資時(shí)間——操作次數(shù)

不是，營(yíng)業(yè)收入屬于另一種收入。

答：事業(yè)經(jīng)費(fèi)屬于凈資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目。

一、本科目核算事業(yè)單位擁有的非限制性凈資產(chǎn)，主要是指扣除結(jié)余分配后的非財(cái)政補(bǔ)助余額累計(jì)數(shù)。

二、業(yè)務(wù)基金的主要會(huì)計(jì)處理如下：

(一)年終將“非財(cái)政補(bǔ)貼余額分配”科目余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，借記或貸記“非財(cái)政補(bǔ)貼余額分配”科目，貸記或借記本科目。

(二)年度終了，將預(yù)留給本單位使用的非財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)項(xiàng)目(項(xiàng)目已完成)的結(jié)余資金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，借記“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)xx項(xiàng)目”科目，貸記本科目。

(3)以貨幣資金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資和長(zhǎng)期債券投資，按照實(shí)際支付的總價(jià)款(包括購(gòu)買價(jià)款、稅金、手續(xù)費(fèi)及其他相關(guān)稅費(fèi))作為投資成本，借記“長(zhǎng)期投資”，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，根據(jù)投資成本的金額，借記本科目，貸記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長(zhǎng)期投資”科目。

(4)到期轉(zhuǎn)移或收回長(zhǎng)期債券投資本息，按實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”等科目，按收回長(zhǎng)期投資的成本貸記“長(zhǎng)期投資”，按差額貸記或借記“其他收入——投資收益”；同時(shí)，根據(jù)收回長(zhǎng)期投資對(duì)應(yīng)的非流動(dòng)資產(chǎn)基金，借記“非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長(zhǎng)期投資”，貸記本科目。

借：應(yīng)交稅金——地方水利建設(shè)基金貸：銀行存款水利建設(shè)基金按銷售收入計(jì)提和支付。

(1)采用應(yīng)交稅費(fèi)法核算的企業(yè)，期末，將當(dāng)期應(yīng)交所得稅借記“所得稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)3354應(yīng)交所得稅”科目。

(2)采用稅務(wù)影響會(huì)計(jì)法核算的企業(yè)，根據(jù)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用，將當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的應(yīng)納所得稅，借記“應(yīng)交稅金3354應(yīng)交所得稅”科目，將當(dāng)期時(shí)間差異和規(guī)定的所得稅稅率計(jì)算出的所得稅影響金額，借記或貸記“遞延稅金”科目。

當(dāng)期發(fā)生的遞延稅款在以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，如果是借方余額，則借記“所得稅”科目，貸記“遞延稅款”科目；如果是貸方余額，借記“遞延所得稅”科目，貸記“所得稅”科目。

(3)采用債務(wù)法核算的企業(yè)，由于稅率變動(dòng)或新征稅款調(diào)整遞延稅款的賬面余額，借記或貸記“所得稅”科目，借記或貸記“遞延稅款”科目。

(四)先征收所得稅后按照規(guī)定返還的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，沖減當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

企業(yè)退還實(shí)際收到的所得稅，借記“銀行存款”科目，貸記“所得稅”科目。

(5)期末，應(yīng)將所得稅科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目，借記所得稅科目，貸記本年利潤(rùn)科目。

分為五類，具體科目和編號(hào)如下圖。

資產(chǎn)類別

1001企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金

1002銀行存款企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)

003企業(yè)(銀行)在中國(guó)************(以下簡(jiǎn)稱“央行”)存放在央行的各類資金，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、同城票據(jù)交換的辦理、異地跨系統(tǒng)資金劃轉(zhuǎn)、現(xiàn)金支取或存入等。

1011同業(yè)企業(yè)(銀行)存放境內(nèi)外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金存款

012其他貨幣資金如銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存款i