為深圳公司注冊(cè)選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人更好？

好順佳集團(tuán)
2021-03-15 18:32:44
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內(nèi)容摘要：②年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人；合作方需求的增值稅專票較多的情況下，建議盡早申請(qǐng)為一般納稅人；（四）如何選擇是否轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：！所以小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮取得票的支出增加時(shí)，比較的對(duì)象不但要考慮增值稅的稅率差，還要考慮企業(yè)所得稅的稅率25%。小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬，季度銷售額不超過9萬元免征增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。...

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1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人之間的主要區(qū)別是什么？

特別提醒！

以前，國家稅務(wù)總局發(fā)布了關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知：

財(cái)稅[2021]第32號(hào)條例：自2021年5月1日起，如果納稅人采用應(yīng)稅增值稅銷售額或進(jìn)口商品，且原來的稅率分別為17％和11％，則稅率將調(diào)整為分別為16％和10。％。

實(shí)施。

大多數(shù)客戶都涉及增值稅發(fā)票，因此請(qǐng)務(wù)必注意！當(dāng)前的稅率分別為16％和10％，請(qǐng)不要誤會(huì)！！

2、一般納稅人識(shí)別的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

（1）原始規(guī)定：

①從事商品生產(chǎn)，提供應(yīng)稅勞務(wù)或以主營業(yè)務(wù)為納稅人的增值稅年銷售額超過五十萬元；

②年應(yīng)稅勞務(wù)銷售額超過500萬元的納稅人；

③其他行業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元。

（[2）新規(guī)定：

從5月1日起：工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售標(biāo)準(zhǔn)將從50萬元和80萬元提高到500萬元！

也就是說，從那時(shí)起，一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是500萬元人民幣。

3、一般納稅人和小規(guī)模納稅人可以互相轉(zhuǎn)換嗎？

（1）原始規(guī)則：小型納稅人可以申請(qǐng)成為普通納稅人，但是普通納稅人不能轉(zhuǎn)換為小型納稅人。

（2）新規(guī)定：2021年5月1日的新規(guī)定提到允許已注冊(cè)為一般納稅人的公司在一定時(shí)期內(nèi)注冊(cè)為小規(guī)模納稅人，以便更多公司可以以較低的收稅率享受稅收優(yōu)惠。

4、哪個(gè)對(duì)企業(yè)，小規(guī)模納稅人或普通納稅人更有利？

（1）如果您從事貿(mào)易行業(yè)：

如果合作伙伴需要更多的增值稅票，建議盡快申請(qǐng)成為一般納稅人；

如果合作伙伴不需要增值稅發(fā)票，則可以選擇小規(guī)模操作。如果您偶爾需要開具特殊發(fā)票，可以去稅務(wù)局當(dāng)場申請(qǐng)?zhí)厥庠鲋刀惏l(fā)票；

（[2）如果您是服務(wù)行業(yè)的人，

建議您選擇小型企業(yè)，因?yàn)橥ǔ２恍枰黾影l(fā)票，與小型企業(yè)3％的稅率相比，16％的稅率不值得獲得收益。

情況1：

一家公司是一家商貿(mào)企業(yè)，估計(jì)年含稅銷售額為260萬元，含稅采購額為190萬元。該公司是一般納稅人。是否需要注冊(cè)為小規(guī)模納稅人？

分析：

含稅購買金額P = 190萬元；

S×（AB）/ [A×（1 + B）] = 260×（16％-3％）/ [16％×（1 + 3％）] = 260×0. 7888 = 20 5. 09（萬元）；

政策依據(jù)：

2.含稅購買金額占含稅銷售量比例的判斷方法

當(dāng)納稅人數(shù)據(jù)為含稅銷售額和含稅購買金額時(shí)，可以根據(jù)含稅購買金額與含稅銷售額的比例選擇并計(jì)算出納稅人的身份。假設(shè)當(dāng)前含稅銷售額為S，含稅采購額為P；假定適用于一般納稅人買賣的增值稅稅率均為A，小規(guī)模納稅人的稅率為B。

一般納稅人應(yīng)納增值稅= S /（1 + A）×AP /（1 + A）×A，小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅= S /（1 + B ）×B。當(dāng)納稅人的應(yīng)納稅額相等時(shí)，即S /（1 + A）×AP /（1 + A）×A = S /（1 + B）×B是平衡點(diǎn)，而平衡點(diǎn)為已解決，包括購稅金額與含稅銷售額的關(guān)系為：P = S×（AB）/ [A×（1 + B）]。

（1）如果P> S×（AB）/ [A×（1 + B）]，則一般納稅人的應(yīng)付稅款要少于小規(guī)模納稅人的應(yīng)付稅款，因此選擇作為一般納稅人。

（2）如果P

第二種情況：

一家公司是一家商貿(mào)企業(yè)，估計(jì)年銷售額為270萬元（不含稅），購買額為230萬元（不含稅）。該公司是一般納稅人。是否需要重新注冊(cè)為小規(guī)模納稅人？

分析：

X（平衡點(diǎn)）= B / A×100％= 3％/ 16％×100％= 1 8. 75％;

X =（S-P）/ S×100％=（270-23 0） / 270×100％= 1 4. 81％;

政策依據(jù)：

（[三）納稅人銷售服務(wù)，無形資產(chǎn)和房地產(chǎn)。該統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對(duì)一般納稅人對(duì)銷售服務(wù)，無形資產(chǎn)和房地產(chǎn)的納稅人的注冊(cè)沒有影響。

二、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條注冊(cè)為一般增值稅納稅人的單位和個(gè)人，可以重新注冊(cè)為小對(duì)于大型納稅人，其未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅將被轉(zhuǎn)出。

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