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好順佳集團(tuán)
2021-03-15 17:29:22
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代賬2.7元/天 · 注冊(cè)會(huì)計(jì)師代賬
好順佳設(shè)立于2010年，經(jīng)工商局、財(cái)務(wù)局、稅務(wù)局核準(zhǔn)成立
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作為一般納稅人，您將面臨多項(xiàng)選擇題！我在轉(zhuǎn)嗎？還是不轉(zhuǎn)？如果我轉(zhuǎn)身怎么辦？如果對(duì)方要16％的特價(jià)票怎么辦？如果我不轉(zhuǎn)動(dòng)怎么辦？稅收負(fù)擔(dān)會(huì)更高嗎？深圳好順佳的編輯為您準(zhǔn)備了3個(gè)案例，以查看情況是否好轉(zhuǎn)，您可以簽入。
第一種情況
A公司成立于2021年6月并開(kāi)始運(yùn)營(yíng)，主要提供維修和修理服務(wù)。 2021年5月至2021年4月的12個(gè)月內(nèi)，納稅人申報(bào)了200萬(wàn)元的免稅銷售和34萬(wàn)元的銷項(xiàng)稅。由于納稅人的主要成本是人工成本，自成立以來(lái)，已共收到進(jìn)項(xiàng)稅24萬(wàn)元。一年內(nèi)共申報(bào)應(yīng)納增值稅10萬(wàn)元，增值稅負(fù)擔(dān)為5％。納稅人在不久的將來(lái)沒(méi)有固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃。
在這種情況下，編輯建議您可以考慮轉(zhuǎn)移以注冊(cè)為小規(guī)模納稅人，當(dāng)然，在特殊情況下除外。
說(shuō)明：
如果僅考慮稅收負(fù)擔(dān)，則選擇注冊(cè)為小規(guī)模納稅人是具有成本效益的。注冊(cè)為小規(guī)模納稅人后，如果還取得200萬(wàn)元的免稅銷售額，則只需申報(bào)并繳納增值稅6萬(wàn)元，增值稅負(fù)擔(dān)僅為3 ％。與注冊(cè)一般納稅人相比，稅收減少了4萬(wàn)元，增值稅負(fù)擔(dān)分別減少了2％和40％。
第二種情況
案例1的延續(xù)，如果公司在提供維修和修理服務(wù)的過(guò)程中每月需要購(gòu)買(mǎi)大量的電力和配件，則可以獲得足夠的進(jìn)項(xiàng)稅。 2021年5月至2021年4月的12個(gè)月內(nèi)，納稅人申報(bào)了200萬(wàn)元的不含稅銷售額，34萬(wàn)元的銷項(xiàng)稅，30萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額，以及應(yīng)交的增值稅4萬(wàn)元，增值稅稅負(fù)是2％。
在這種情況下，編輯建議您可以考慮選擇繼續(xù)擔(dān)任一般納稅人。
說(shuō)明：
如果僅考慮稅收負(fù)擔(dān)，則選擇繼續(xù)作為一般納稅人是具有成本效益的。注冊(cè)為小規(guī)模納稅人后，如果還取得200萬(wàn)元的免稅銷售額，則需要申報(bào)并繳納增值稅6萬(wàn)元，增值稅負(fù)擔(dān)為3％。與繼續(xù)成為一般納稅人相比，稅收增加了2萬(wàn)元，增值稅負(fù)擔(dān)增加了1％。
案例三
如果您的客戶想要一張適用稅率為16％或10％的特別票怎么辦？我建議您考慮選擇繼續(xù)擔(dān)任一般納稅人。畢竟，銷售收入是最重要的。你說(shuō)的對(duì)嗎?
如何注冊(cè)小規(guī)模納稅人？
1、填寫(xiě)“將一般納稅人轉(zhuǎn)換為小規(guī)模納稅人的注冊(cè)表”；
2、稅務(wù)登記證（已實(shí)施實(shí)名納稅處理的納稅人無(wú)需提供稅務(wù)登記證）。
注釋
（1）在一般納稅人注冊(cè)為小規(guī)模納稅人之后，將從轉(zhuǎn)讓登記日的下一個(gè)時(shí)期開(kāi)始，按照當(dāng)前的簡(jiǎn)化納稅計(jì)算方法來(lái)計(jì)算和支付增值稅；注冊(cè)日期的日期仍將按照一般納稅人增值稅的相關(guān)規(guī)定計(jì)算和支付。
（2）轉(zhuǎn)讓登記納稅人未申報(bào)扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額和轉(zhuǎn)讓登記日的期末稅收抵免，計(jì)入“應(yīng)納稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”?？鄢薄?/p>
（3）對(duì)于在一般納稅人期間轉(zhuǎn)移給注冊(cè)的納稅人出售或購(gòu)買(mǎi)的商品，勞務(wù)，服務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)和房地產(chǎn)，如果在下一個(gè)轉(zhuǎn)移期發(fā)生銷售折扣，暫?；蛲丝钭?cè)日期，將對(duì)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行調(diào)整。注冊(cè)日當(dāng)期的銷項(xiàng)稅，進(jìn)項(xiàng)稅和當(dāng)期應(yīng)納稅額。
（4）注冊(cè)納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有的稅控設(shè)備來(lái)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，而無(wú)需買(mǎi)賣(mài)稅控設(shè)備和增值稅專用發(fā)票。
（5）在自轉(zhuǎn)移登記日的下一個(gè)期間起連續(xù)十二個(gè)月或連續(xù)四個(gè)季度內(nèi)的營(yíng)業(yè)期內(nèi)，轉(zhuǎn)移登記納稅人的應(yīng)稅銷售額超過(guò)了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局如果以納稅人為標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，經(jīng)重新登記的納稅人重新注冊(cè)為一般納稅人后，按照有關(guān)規(guī)定辦理。根據(jù)規(guī)定，他不得重新注冊(cè)為小規(guī)模納稅人。
（6）轉(zhuǎn)讓登記的納稅人和一般納稅人應(yīng)及時(shí)完成增值稅發(fā)票稅控發(fā)行軟件的升級(jí)，稅控設(shè)備的變更和發(fā)行以及其自身業(yè)務(wù)系統(tǒng)的調(diào)整。
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