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2023-02-22 08:36:05
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購(gòu)買基金時(shí)進(jìn)行短期投資處理，償還時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下。
1、購(gòu)買基金時(shí)：
借(短期投資貸)銀行存款2、償還時(shí)：
貸款(銀行存貸款)短期投資投資投資收益(短期投資處置收益) 3、其差額為計(jì)入投資收益的借款方。
公司購(gòu)買和借貨幣基金的，長(zhǎng)(短)期投資貸款(銀行存款收到收益時(shí)借)銀行存款貸款)投資收益說(shuō)明)預(yù)期投資一年以上，進(jìn)入長(zhǎng)期投資。 用不到一年的短期投資購(gòu)買貨幣基金既不是債權(quán)收益，也不是股權(quán)收益，也不是投資收益
1 )交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為近期出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)為賺取差價(jià)而從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買的股票、債券、基金等。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”帳戶。 該帳戶以企業(yè)持有的公允價(jià)值計(jì)量，計(jì)算其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。 其中包括為交易目的持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資、以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)直接計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。
)2)本科目應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別計(jì)算“成本”、“公允價(jià)值變動(dòng)”的明細(xì)，“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目應(yīng)當(dāng)計(jì)算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的當(dāng)期損益中應(yīng)計(jì)入的利潤(rùn)或損失。
)3)交易性金融資產(chǎn)的主要會(huì)計(jì)處理：
取得交易性金融資產(chǎn)，按照取得該金融資產(chǎn)時(shí)的公允價(jià)值，取得應(yīng)當(dāng)作為其初始確認(rèn)金額的交易性金融資產(chǎn)支付的款項(xiàng)，包括已宣告但尚未發(fā)行的現(xiàn)金股利或者達(dá)到付息期但尚未收到的債券利息的，單獨(dú)作為應(yīng)收項(xiàng)目和取得交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益。
會(huì)計(jì)處理是將“交易性金融資產(chǎn)----成本”“應(yīng)收股利/利息”記入借方，“銀行存款”記入貸方，“投資收益”科目記入借方或貸方
持有期間，收購(gòu)價(jià)格中所含股息/利息的借出：銀行存款、借出：確認(rèn)應(yīng)收股息/利息持有期間享有的股息/利息，借記“應(yīng)收股息/利息”，貸記“投資收益”，同時(shí)借記“銀行存款” 票面利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定債券利息收入。
資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值大于賬面余額的，借記“交易性金融資產(chǎn)----公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”。 如果資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值小于賬面余額，則進(jìn)行相反的日記帳
出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始收款額之間的差額確認(rèn)為投資收益，借記“銀行存款”，計(jì)入“交易性金融資產(chǎn)--- -成本”“交易性金融資產(chǎn)-----公允價(jià)值變動(dòng)”“投資收益” 同時(shí)，根據(jù)初始成本與賬面余額的差額確認(rèn)投資收益/損失，將“公允價(jià)值變動(dòng)損益”記入借方或貸方，將“投資收益”記入貸方或借方。
)4)本科目期末借方余額反映企業(yè)期末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值
主動(dòng)基金分紅往往在市場(chǎng)上漲后收益較好，基金經(jīng)理以分紅的形式向投資者分配利潤(rùn)。
投資者收到的紅利有兩種處理方式：現(xiàn)金紅利和紅利再投資。
現(xiàn)金分紅將股息直接發(fā)放到投資者賬戶，不再收取手續(xù)費(fèi)。 分紅再投資通過(guò)分紅麗倩直接購(gòu)買同樣的基金，增加持有份額。
現(xiàn)金分紅意味著安全這部分收益，分紅再投資需要增加基金投資份額，承擔(dān)基金倉(cāng)位上升的風(fēng)險(xiǎn)。
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