公司進(jìn)行期貨投資怎樣做賬(期貨交易的會(huì)計(jì)分錄)

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2023-02-22 08:35:14
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內(nèi)容摘要：商品交易在繳納初期或追加保證金時(shí)借(期貨保證金貸)、銀行存款注)、回收保證金時(shí)做沖銷(提交質(zhì)押加入保證金時(shí)借)...

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商品交易在繳納初期或追加保證金時(shí)借(期貨保證金貸)、銀行存款注)、回收保證金時(shí)做沖銷(提交質(zhì)押加入保證金時(shí)借)、期貨保證金) ) ) )。

貸款(其他應(yīng)付款(質(zhì)押保證金已退款************)其他應(yīng)付款(質(zhì)押保證金貸款)；期貨保證金質(zhì)押處置)；企業(yè)不能及時(shí)支付保證金的) )。

i質(zhì)押用國(guó)債租賃：其他應(yīng)付款-質(zhì)押保證金期貨保證金(差額部分) )。

貸款(長(zhǎng)期債權(quán)投資短期投資(國(guó)債賬面價(jià)值) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) )長(zhǎng)期債權(quán)投資短期投資(國(guó)債賬面價(jià)值) ) ) ) ) ) ) 652 )

投資收益(處置收入(國(guó)債賬面價(jià)值) ) ) ) ) ) ) )。

ii質(zhì)押品為倉(cāng)單(視同銷售) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ) ii ) ) ) ) ) ) ) 65 ) )

借：其他應(yīng)付款-質(zhì)押保證金期貨保證金(差額部分)

信貸：其他業(yè)務(wù)收入(處置收入) ) )。

應(yīng)納稅款-增加-出售(處置收入*17 ) )同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)倉(cāng)單成本(借)的其他業(yè)務(wù)支出貸項(xiàng))物資采購(gòu)

期貨保證金要獨(dú)立核算，所以建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)科目是最好的選擇。當(dāng)然也請(qǐng)把這個(gè)作為參考。向期貨公司匯入保證金時(shí)會(huì)計(jì)收款分錄：借：交易性金融資產(chǎn)---成本控制3360銀行存款在期貨投資實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄3360在期貨投資出現(xiàn)賬面虧損時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借3360交易性金融資產(chǎn)---公允價(jià)值變動(dòng)貸款：公允價(jià)值變動(dòng)損益期貨公司追加保證金時(shí)的會(huì)計(jì)收款分錄：借：交易性金融資產(chǎn)---如果決定不做成本貸款：銀行存款期貨，則會(huì)計(jì)分錄：借3360銀行存款公允價(jià)值變動(dòng)

商品期貨是指標(biāo)的物為現(xiàn)貨商品的期貨合同，主要包括金屬期貨、農(nóng)產(chǎn)品期貨、能源期貨等。商品期貨是衍生金融工具的一種。根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，衍生工具不能作為有效對(duì)沖手段的，一般應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債計(jì)算，其主要會(huì)計(jì)處理如下：

)1)向證券期貨管理公司申請(qǐng)開立買賣賬戶，用已存入的資金借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。

)2)企業(yè)取得衍生工具時(shí)，按其公允價(jià)值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付金額貸記“其他貨幣資金”科目。

)資產(chǎn)負(fù)債表日，衍生工具公允價(jià)值高于賬面余額差額的，借記“衍生工具”科目，貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目。公允價(jià)值低于其賬面余額的差額，進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄。

)4)金融衍生產(chǎn)品的終止確認(rèn)按照“交易性金融資產(chǎn)”、“交易性金融負(fù)債”等科目的有關(guān)規(guī)定辦理。

1、申請(qǐng)證券期貨管理公司開立買賣賬戶，根據(jù)已存入的資金，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。

2、企業(yè)取得衍生工具時(shí)，按公允價(jià)值借記“衍生工具”科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付金額貸記“其他貨幣資金”科目。

3、資產(chǎn)負(fù)債表日，衍生工具公允價(jià)值高于賬面余額差額，借方記錄“衍生工具”科目，貸方記錄“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目；相反，公允價(jià)值低于賬面余額差額時(shí)，進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄。

4、衍生工具退出確認(rèn)時(shí)，按“交易性金融資產(chǎn)”、“交易性金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定處理。

1、申請(qǐng)證券期貨管理公司開立買賣賬戶，根據(jù)已存入的資金，借記“其他貨幣資金”科目，貸記“銀行存款”科目。

4、衍生工具退出確認(rèn)時(shí)，按“交易性金融資產(chǎn)”、“交易性金融負(fù)債”等科目的相關(guān)規(guī)定處理。

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