第一章總則

1.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司發(fā)展。;的業(yè)務(wù)和改善公司 經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。;公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況。本制度適用于總公司所有獨(dú)立核算公司、施工項(xiàng)目部及其他獨(dú)立核算部門。

第二，公司 美國(guó)的會(huì)計(jì)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

三、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

1.籌集資金并有效使用，監(jiān)督資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

2、做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

4.監(jiān)督公司的采購(gòu)、建設(shè)、儲(chǔ)存和使用；;s財(cái)產(chǎn)，并配合企業(yè)管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查。

5.按期編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，做好分析和考核。

第四，財(cái)務(wù)管理是公司的一個(gè)重要方面。;的經(jīng)營(yíng)和管理。公司 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的組織、實(shí)施和檢查。財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按照財(cái)務(wù)制度辦事，嚴(yán)守公司秘密。為了加強(qiáng)公司 充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司中的作用。;經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二章貨幣資金管理

一是資金由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，公司財(cái)務(wù)要計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)資金，組織實(shí)施信貸。

二、實(shí)行現(xiàn)金會(huì)計(jì)與管理的合理分工，現(xiàn)金管理與會(huì)計(jì)崗位(不含現(xiàn)金日記賬)分開設(shè)置，即堅(jiān)持 "掌管金錢和賬目?jī)?nèi)部控制。

3.現(xiàn)金必須保持在公司批準(zhǔn)的庫(kù)存限額內(nèi)，超出部分必須送交銀行。

四、嚴(yán)格現(xiàn)金收付核算，做到先憑證后付款，收付憑證必須由稽核人員簽字后方可辦理收付，同時(shí)，必須認(rèn)真審核原始憑證，凡不符合制度要求或手續(xù)不全的不予辦理。

五、企業(yè) 的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納保管在保險(xiǎn)柜內(nèi)，印鑒分開管理，空白支票和結(jié)算憑證不得預(yù)封備用。

六、出納必須根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)每日登記現(xiàn)金登記簿，并每日將庫(kù)存現(xiàn)金與日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。月末應(yīng)與總賬核對(duì)，做到日結(jié)日結(jié)，保證賬實(shí)相符。

七、財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期或不定期檢查庫(kù)存現(xiàn)金，防止貪污、挪用白條、私存公款的現(xiàn)象。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律者將追究法律責(zé)任。

八、任何單位都不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)，所有現(xiàn)金收入包括出售廢舊物資或其他現(xiàn)金收入都必須返還財(cái)務(wù)部門，任何單位和個(gè)人都不準(zhǔn)。私自截留，自行處理，更不要說挪用，一旦發(fā)現(xiàn)，視為貪污，依法處理。

九、銀行柜員對(duì)各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)合法、正確、完整的收付款項(xiàng)，按業(yè)務(wù)順序登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行出納與會(huì)計(jì)。;的工作和銀行存款對(duì)賬不是一個(gè)人能完成的。月末，銀行存款日記賬必須與銀行對(duì)賬單和a "銀行往來調(diào)節(jié)表應(yīng)該是編的。對(duì)于未完成的項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)查明原因，妥善處理，防止差錯(cuò)。

十、預(yù)付款應(yīng)填寫申請(qǐng)單，必須按照合同付款的有關(guān)規(guī)定已經(jīng)簽字，由經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字。

十一、凡辦理預(yù)付款手續(xù)的部門和個(gè)人，一旦款項(xiàng)支付，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人應(yīng)監(jiān)督款項(xiàng)的執(zhí)行。業(yè)務(wù)結(jié)清后，余額應(yīng)及時(shí)歸還，否則，對(duì)由此造成的呆(死)壞賬損失追究代理人的責(zé)任。

十二、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能借用。原則上，員工不得因個(gè)人原因借款。特殊情況下，一個(gè)月內(nèi) 的工資，應(yīng)按上述簽批程序辦理，并及時(shí)從工資中扣除。

十三、金額在5000元以上的工程、采購(gòu)和設(shè)計(jì)付款業(yè)務(wù)，需有雙方簽訂的合同，財(cái)務(wù)根據(jù)合同中的付款條款進(jìn)行審核，按上述程序付款。

第三章債權(quán)債務(wù)管理。;的權(quán)利

企業(yè) 的債權(quán)人 應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款是企業(yè)主要的流動(dòng)資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和滿足需求的能力。為了有效地加強(qiáng)對(duì)債權(quán)債務(wù)的管理。;權(quán)，特制定如下規(guī)定:

一、應(yīng)收賬款明細(xì)賬管理系統(tǒng)

總行各企業(yè)應(yīng)按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)，詳細(xì)反映內(nèi)部業(yè)務(wù)部門和客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減、余額和財(cái)務(wù)信息。同時(shí)，加強(qiáng)合同管理，跟蹤分析應(yīng)收賬款；;履行合同，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

第二，每個(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理部門需要每月編制一份應(yīng)收賬款清單，向項(xiàng)目管理人員和公司反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡；;s財(cái)務(wù)部，及時(shí)分析應(yīng)收賬款的管理情況，并要求相關(guān)責(zé)任部門采取相應(yīng)措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。

第四章庫(kù)存管理

1.為加強(qiáng)存貨管理，規(guī)范存貨核算和管理行為，根據(jù)相關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，特制定以下措施。;■生產(chǎn)經(jīng)營(yíng):

1.存貨分為原材料、周轉(zhuǎn)材料和未結(jié)算的工程建設(shè)成本。

2.原材料分為主輔兩個(gè)科目，根據(jù)各單位具體情況分為三個(gè)四個(gè)科目；周轉(zhuǎn)材料包括低值易耗品和二級(jí)科目的包裝材料；低值易耗品分為三類:模具、管材、緊固件、辦公用品、工具和其他，然后根據(jù)工作需要和不同情況，設(shè)四科。

3.核算方法:倉(cāng)儲(chǔ)部門不直接隸屬于財(cái)務(wù)部門，但必須接受財(cái)務(wù)部門的正常監(jiān)督管理，并配合財(cái)務(wù)部門做好各項(xiàng)審核工作。同時(shí)，倉(cāng)儲(chǔ)部門要按照庫(kù)存管理規(guī)定建立臺(tái)賬，對(duì)收、發(fā)、存、登記進(jìn)行登記。財(cái)務(wù)部對(duì)存貨進(jìn)行總分類核算，對(duì) "數(shù)量和金額公式，庫(kù)管員根據(jù)存貨的名稱和規(guī)格，對(duì)存貨數(shù)量進(jìn)行明細(xì)核算，反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。

4務(wù)部門應(yīng)在每月10日前及時(shí)將各類存貨的結(jié)存數(shù)量和金額作出統(tǒng)計(jì)，以便與保管臺(tái)賬進(jìn)行審核，確保賬實(shí)相符。所有存貨均應(yīng)建立存貨明細(xì)賬。入庫(kù)登記憑入庫(kù)單和請(qǐng)購(gòu)單，入庫(kù)憑領(lǐng)料單的有效損耗報(bào)告和盤點(diǎn)表。

二、估價(jià)方法

1、存貨成本計(jì)價(jià)的原則是按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。也就是說，存貨的收發(fā)是通過存貨的收發(fā)憑證、明細(xì)賬、總賬中的實(shí)際價(jià)格來反映的。采購(gòu)的存貨入庫(kù)單的價(jià)格構(gòu)成:進(jìn)價(jià)，即發(fā)票所列款項(xiàng)的金額(不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅)；稅收(進(jìn)口稅等。)所支付的各種雜費(fèi)(包括運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、運(yùn)輸過程中的保險(xiǎn)費(fèi))。

2.完工產(chǎn)品入庫(kù)單的價(jià)格構(gòu)成包括:直接材料成本(生產(chǎn)消耗的產(chǎn)成品材料成本)和直接人工成本(一線生產(chǎn)人員工資)。存貨發(fā)出的成本價(jià)采用加權(quán)平均法確定，并計(jì)算發(fā)出存貨的金額。

三。購(gòu)買和付款

1.庫(kù)存采購(gòu)實(shí)行計(jì)劃審批制，使用部門出具 "采購(gòu)申請(qǐng)和采購(gòu)清單，上面列出了品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等。該批待購(gòu)存貨的，按照企業(yè)內(nèi)部程序進(jìn)行審批。

2.買方應(yīng)根據(jù) "采購(gòu)申請(qǐng)和采購(gòu)清單具有完備的審批手續(xù)，并在明確采購(gòu)相關(guān)條款后簽訂購(gòu)銷合同。產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、單價(jià)、金額、交貨地點(diǎn)、驗(yàn)收依據(jù)、違約責(zé)任等合同主要條款應(yīng)填寫完整。

3.采購(gòu)的存貨到達(dá)企業(yè)后，由質(zhì)檢部門或使用部門對(duì)存貨進(jìn)行質(zhì)量驗(yàn)收和檢驗(yàn)。檢查依據(jù)是請(qǐng)購(gòu)單、購(gòu)銷合同和企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理要求。確認(rèn)后，由 "收據(jù)和發(fā)票會(huì)簽字蓋章。

4.采購(gòu)員憑請(qǐng)購(gòu)單和購(gòu)銷合同將采購(gòu)的存貨交給庫(kù)管員辦理入庫(kù)手續(xù)，庫(kù)管員根據(jù)上述單據(jù)對(duì)采購(gòu)存貨的數(shù)量、品種、規(guī)格進(jìn)行核對(duì)，并填寫 "收據(jù)形式及正確之后。數(shù)量不一致的，應(yīng)按實(shí)物入庫(kù)。

5.采購(gòu)人員按照企業(yè)內(nèi)部審批程序?qū)φ?qǐng)購(gòu)單、購(gòu)銷合同、收貨單據(jù)、合式發(fā)票等相關(guān)資料進(jìn)行審批后，財(cái)務(wù)部門受理單據(jù)審核付款。

6.月末購(gòu)入的存貨已入庫(kù)但發(fā)票未到的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)暫估入賬，待下月發(fā)票到賬。紅字沖銷，然后根據(jù)發(fā)票進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)分錄。

7.每次付款前，財(cái)務(wù)部應(yīng)與供應(yīng)商核對(duì)貨款結(jié)算情況，核對(duì)余額是否與 "應(yīng)付賬款 "企業(yè)的平衡。

8.對(duì)于未付款的商品，庫(kù)存采購(gòu)部門也要根據(jù)相關(guān)憑據(jù)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，并在年底前將庫(kù)存收據(jù)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，使財(cái)務(wù)部門的賬目與倉(cāng)庫(kù)賬目保持一致。

9.采購(gòu)存貨時(shí)，采購(gòu)人員和部門要統(tǒng)籌安排，合理選擇采購(gòu)批次和次數(shù)，努力降低采購(gòu)的間接成本。經(jīng)常使用的采購(gòu)庫(kù)存可以適當(dāng)增加。

四、施工領(lǐng)用

1.建設(shè)單位和企業(yè)主管部門領(lǐng)用存貨時(shí)，領(lǐng)用部門應(yīng)指定專人填寫統(tǒng)一的交貨清單 "，完整填寫待領(lǐng)存貨的品種、規(guī)格、數(shù)量等信息，經(jīng)部門和財(cái)務(wù)人員簽字后，到庫(kù)管員處領(lǐng)取。不允許帶白條到倉(cāng)庫(kù)。

2.施工單位應(yīng)在每月月底進(jìn)行盤點(diǎn)二手庫(kù)存材料及配件生產(chǎn)消耗后的剩余，并準(zhǔn)備一份庫(kù)存報(bào)告，提交給財(cái)務(wù)部。

3.月末，所有出入庫(kù)單據(jù)存根(連同請(qǐng)購(gòu)單存根)分類歸檔，裝訂成冊(cè)，便于查閱。出入庫(kù)單據(jù)的名稱以企業(yè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)題為準(zhǔn)，俗稱備注。

4.對(duì)于退貨和退回的貨物，領(lǐng)料單和入庫(kù)單已經(jīng)用紅色處理。

新會(huì)計(jì)制度發(fā)工資如何記賬

編制權(quán)責(zé)發(fā)生制財(cái)務(wù)報(bào)表的方法