跟子公司掛往來款怎么做賬(往來賬會(huì)計(jì)如何做賬)

好順佳集團(tuán)
2023-02-16 15:54:05
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內(nèi)容摘要：1、會(huì)計(jì)科目中的“往來賬款”俗稱掛牌，是指辦理業(yè)務(wù)時(shí)掛在某會(huì)計(jì)科目的款項(xiàng)。例如，企業(yè)購(gòu)買材料是在預(yù)付賬款掛牌時(shí)...

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1、會(huì)計(jì)科目中的“往來賬款”俗稱掛牌，是指辦理業(yè)務(wù)時(shí)掛在某會(huì)計(jì)科目的款項(xiàng)。例如，企業(yè)購(gòu)買材料是在預(yù)付賬款掛牌時(shí)進(jìn)行的。借：預(yù)付賬款-**單位；信貸：銀行存款100000；

2、企業(yè)收到供貨方原材料，驗(yàn)收入庫(kù)，收到增值稅專用票據(jù)后，應(yīng)與對(duì)方結(jié)清預(yù)付賬款和材料價(jià)款差額；

3、發(fā)票全額-向銷售者補(bǔ)充預(yù)付賬款金額，扣除此預(yù)付賬款的計(jì)算過程稱為過去核銷；例如增值稅專用發(fā)票價(jià)格稅合計(jì)為117000；日記帳(貸)原材料(**材料(100000貸)稅額)增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)17000貸)預(yù)付賬款(**單位) ；-----沖銷預(yù)付賬款的貸項(xiàng)：銀行存款17000---彌補(bǔ)材料差額

4、預(yù)付賬款為1時(shí)借記賬戶，處理3業(yè)務(wù)時(shí)，核銷預(yù)付賬款的金額反映在貸方。這樣借了之后，又借了之后的處理過程叫做抵銷過去賬。

我以前在大型集團(tuán)財(cái)務(wù)部總部工作。子公司超過100家。內(nèi)部的往來幾乎沒有混亂過，對(duì)于漏洞的結(jié)果沒有機(jī)會(huì)體驗(yàn)。但是，想利用內(nèi)部交易的漏洞做文章，只要有想象力就可以了。有很多事情可以做呢。等一下！如何操作：因?yàn)橐郧暗募瘓F(tuán)公司都是各分子公司的會(huì)計(jì)人員集中工作。所以結(jié)算很方便。我們基本上一個(gè)季度檢查帳目后，再檢查內(nèi)部帳目。我們有單獨(dú)交流的科目。具體到公司名稱為止。每季度結(jié)賬后，為每個(gè)會(huì)計(jì)人員(統(tǒng)一表格)制作表格。然后，挨家挨戶去跟對(duì)方核對(duì)賬目，簽個(gè)字。這個(gè)方法看起來很傻，但也是最有效的方法。會(huì)計(jì)檢查完畢，由主管復(fù)核。因?yàn)槊考径葯z查一次，所以很容易找到錯(cuò)誤的地方。然后調(diào)整。因?yàn)楹笃?，我們的it員工非常強(qiáng)大。成為系統(tǒng)的自動(dòng)核對(duì)。我們只需要打印打印表格就可以了。公司規(guī)定在月末結(jié)賬之前內(nèi)部交易必須正確進(jìn)行。不這樣做的話就不能結(jié)賬。我和工作不集中的地方呆過，大家每個(gè)財(cái)務(wù)部都分散在當(dāng)?shù)?。基本上是電話、郵件的交流。然后月末填寫內(nèi)部報(bào)告。作為財(cái)務(wù)不能減少業(yè)務(wù)的發(fā)生。例如，減少內(nèi)部分解。我個(gè)人認(rèn)為這樣的話財(cái)務(wù)工作不夠。你做不好禁止這個(gè)動(dòng)作。最重要的是有內(nèi)部交易計(jì)算制度嗎？有獎(jiǎng)懲機(jī)制嗎？說白了，是結(jié)算和結(jié)算。

會(huì)計(jì)分錄如下。

1、b公司收到代購(gòu)款時(shí)，開具發(fā)票收款。銀行存款等貸款。預(yù)收款---委托代購(gòu)貨款

2、購(gòu)買商品時(shí)，根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票收款時(shí)借(支付庫(kù)存商品借)稅額的增值稅)貸)銀行存款等

3、向c公司開具發(fā)票時(shí)，租用定金---委托代購(gòu)貨款(主要業(yè)務(wù)收入貸項(xiàng))-應(yīng)交稅金(增值稅))銷售稅額)

4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借出：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借出：庫(kù)存商品

集團(tuán)公司之間，許多關(guān)聯(lián)方交易需要賬務(wù)處理。包括母公司和子公司、同一控制下、共同控制下的子公司和子公司等。這些交易必須符合關(guān)聯(lián)交易原則，并有企業(yè)內(nèi)部管理流程，具體說明如下。

1.貿(mào)易或非貿(mào)易交易：

這里的貿(mào)易是指購(gòu)買商品，非貿(mào)易是指購(gòu)銷以外的業(yè)務(wù)交易，如服務(wù)。

(一)購(gòu)買商品：

首先，要注意關(guān)聯(lián)方的交易價(jià)格。在組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜的大公司中，這被作為課題來研究。價(jià)格不合理，稅務(wù)局會(huì)來照顧你的。因此，在符合獨(dú)立交易原則的同時(shí)，必須考慮企業(yè)集團(tuán)整體的稅負(fù)分配。

接下來，請(qǐng)注意會(huì)計(jì)處理時(shí)的科目選擇。應(yīng)付應(yīng)收賬款，是指接受預(yù)付貨款。收款時(shí)要注意區(qū)分與第三方的交易，便于最后月末結(jié)算。

最后，這筆交易必須按照正常程序開具收據(jù)。

)2)提供服務(wù)：

首先，這種行為的價(jià)格需要合理的計(jì)算。例如，應(yīng)以成本加服務(wù)費(fèi)的形式，隨后計(jì)算相應(yīng)的稅金。

接下來，請(qǐng)注意會(huì)計(jì)處理時(shí)的科目選擇。支持其他應(yīng)收賬款。

最后，這項(xiàng)服務(wù)也按照正常程序開具收據(jù)。

這里需要注意的是，如果與海外公司之間有非貿(mào)易往來，盡量看是否有必要。因?yàn)榉琴Q(mào)易匯款的要求和限制很多。

2.資金往來：

一般關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金往來主要是貸款。

首先是是否收取利息的問題?？赡軟]有收到利息，也可能沒有收到利息，但利率高于或低于同類業(yè)務(wù)的正常利率。在這種情況下，一般應(yīng)根據(jù)同期同類貸款利率計(jì)算利息。同時(shí)，需要正規(guī)的借款合同。

其次，貸款方是否交稅的問題。一般應(yīng)視為提供金融服務(wù)，確認(rèn)收入，繳納增值稅。根據(jù)確認(rèn)的利息收入繳納所得稅。

最后，借款人稅前扣除的問題。借款方支付的不超過金融企業(yè)同期同類貸款的利息可以在稅前扣除，超過的部分不得扣除，借款利息的進(jìn)出金稅不得扣除。