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2023-02-21 09:27:40
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1.普通有限公司的股東向公司提供貸款是普遍的，適用民法和合同法有關(guān)貸款關(guān)系的規(guī)定。如果是上市公司或上市公司，會引起外界對公司財務(wù)獨(dú)立的擔(dān)憂，一般要求減少或消除，股東收取利息是否公平，是否收取過高的利息，是否會損害公司和其他股東利益。
2.投資公司進(jìn)駐股份公司后，公司與原股東的******已有司法判例。目前，司法實(shí)踐承認(rèn)老股東和新股東的******及老股東要求回購的承諾，但作為投資對象的公司要承擔(dān)包括回購和擔(dān)保在內(nèi)的******責(zé)任和義務(wù)。實(shí)務(wù)中，一般由股東以回購義務(wù)提供股份或其他財產(chǎn)擔(dān)保。
股東借錢給公司進(jìn)行會計分錄。
借方：銀行存款貸款：其他應(yīng)付帳款其他應(yīng)付帳款是企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)之外發(fā)生的應(yīng)付帳款和未結(jié)收款。是指企業(yè)暫時接收付款、其他單位或個人的金額，但應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、支付工資、支付利潤等除外。
企業(yè)向股東借款稅法規(guī)定
一、股東是自然人，需要支付貸款利息的稅務(wù)處理從股東(自然人)貸款，如果有約定利息，應(yīng)按照《財政部、關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》稅[2008] 121號)》的規(guī)定，注意貸款和投資資本的比例。如果雙方符合獨(dú)立交易原則，則不受比例限制。股東(自然人)貸款約定利息的，向股東支付利息時，應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請************，按照金融保險業(yè)稅目繳納5的營業(yè)稅、城建稅等。同時，公司要根據(jù)支付利息金額代扣20的個人所得稅，并將開具的發(fā)票記錄為很多原創(chuàng)憑證。
第二，股東是自然人，不需要支付利息的稅務(wù)處理，如果沒有與股東約定的利息，則不屬于營業(yè)稅征稅范圍。營業(yè)稅征稅范圍簡單概括為中國國內(nèi)、有償、提供勞務(wù)。但是，沒有利息的快速騰達(dá)的資金借貸仍然存在相關(guān)當(dāng)事人交易的風(fēng)險。《*********************企業(yè)所得稅法》第46條規(guī)定，企業(yè)從相關(guān)人員處收到的債權(quán)性投資與股權(quán)性投資的比率超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而產(chǎn)生的利息費(fèi)用，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
《*********************企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第119條是指《企業(yè)所得稅法》第46條提到的債權(quán)性投資，是企業(yè)直接或間接從有關(guān)當(dāng)事人那里獲得的，需要償還本金、支付利息或以具有支付利息性質(zhì)的其他方式補(bǔ)償?shù)娜谫Y。
企業(yè)從相關(guān)當(dāng)事人間接獲得的債權(quán)性投資如下：
(一)有關(guān)當(dāng)事人通過不相關(guān)的第三方提供的債權(quán)性投資；
(二)由無關(guān)第三方提供的有關(guān)當(dāng)事人擔(dān)保并承擔(dān)連帶責(zé)任的債權(quán)性投資；
(三)其他間接從有關(guān)當(dāng)事人獲得的債務(wù)實(shí)質(zhì)性債權(quán)性投資。
《企業(yè)所得稅法》第46條提到的權(quán)益性投資是指償還企業(yè)獲得的本金，不需要支付利息，投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)擁有所有權(quán)的投資。
《企業(yè)所得稅法》第四十六條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另行規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定，根據(jù)新稅法和實(shí)施條例，企業(yè)向非金融企業(yè)貸款的利息支出不超過金融企業(yè)同期貸款利率計算的數(shù)額，不按同期同業(yè)銀行貸款利率上調(diào)20計算扣除，相關(guān)當(dāng)事人接受的債權(quán)性投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而產(chǎn)生的利息費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時不能扣除。這個標(biāo)準(zhǔn)是國務(wù)院財政、稅務(wù)。因此，從國稅發(fā)[2000]84號規(guī)定的有關(guān)人士處獲得的貸款額超過注冊資本50的利息費(fèi)用的一部分，不能稅前扣除。
貸款時：
貸款：現(xiàn)金貸款：其他債務(wù)-某人的原始憑證在公司借款時可以開立的收據(jù)。
支出時：
借方：管理費(fèi)貸方：現(xiàn)金的原始憑證是費(fèi)用發(fā)票。
還款時：
借方：其他應(yīng)付帳款-個人貸方：現(xiàn)金原始憑證是以單位開立的，但必須由收款人簽名。個人觀點(diǎn)僅供參考。
公司向股東個人貸款時是否支付利息，應(yīng)根據(jù)借款合同的約定，按照合同辦事?，F(xiàn)在很多公司借股東或其他個人的錢制定的合同不付利息。這里的大部分合同都是假的，是為了避免營業(yè)稅和個人所得稅。
因?yàn)楂@得貸款利息的個人要以5繳納營業(yè)稅，以20繳納個人所得稅。以7的利率計算利息會計如下：
借方：滯納費(fèi)用35，000貸款：其他債務(wù)-貸款利息35，000為20，履行扣繳義務(wù)，扣除稅金。其他債務(wù)7000貸款：應(yīng)納稅大象稅-預(yù)扣稅7000
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